内审员考试真题及答案解析

内审员考试真题及答案解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.内部审计的目的是（）（1分）A.降低企业成本B.提高企业利润C.增强企业内部控制D.取代外部审计【答案】C【解析】内部审计的主要目的是评估和改善企业的内部控制，确保企业运营的合规性和效率

2.审计计划阶段的核心工作不包括（）（1分）A.确定审计目标B.识别审计风险C.选择审计方法D.确定审计费用【答案】D【解析】审计计划阶段的核心工作包括确定审计目标、识别审计风险和选择审计方法，确定审计费用不属于核心工作

3.审计证据的适当性是指（）（1分）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的来源D.证据的时效性【答案】B【解析】审计证据的适当性是指证据的质量，包括证据的相关性和可靠性

4.内部审计报告应包括的内容不包括（）（1分）A.审计发现B.审计建议C.审计费用D.审计结论【答案】C【解析】内部审计报告应包括审计发现、审计建议和审计结论，审计费用不属于报告内容

5.审计工作底稿的编制目的是（）（1分）A.提交审计报告B.保存审计证据C.提高审计效率D.降低审计成本【答案】B【解析】审计工作底稿的编制目的是保存审计证据，以便后续查阅和复核

6.审计过程中，审计人员应保持（）（1分）A.审计独立性B.审计客观性C.审计公正性D.审计灵活性【答案】A【解析】审计过程中，审计人员应保持审计独立性，以确保审计结果的客观性和公正性

7.审计风险评估的主要内容包括（）（1分）A.内部控制风险B.会计风险C.经营风险D.以上都是【答案】D【解析】审计风险评估的主要内容包括内部控制风险、会计风险和经营风险

8.审计程序包括（）（1分）A.审计准备阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.以上都是【答案】D【解析】审计程序包括审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段

9.审计报告的类型包括（）（1分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告和否定意见审计报告

10.审计质量控制体系的主要内容包括（）（1分）A.审计人员的职业道德B.审计方法和程序C.审计工作底稿的编制D.以上都是【答案】D【解析】审计质量控制体系的主要内容包括审计人员的职业道德、审计方法和程序以及审计工作底稿的编制

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部审计的职责包括（）（4分）A.评估内部控制B.提出审计建议C.监督审计建议的落实D.确定审计费用【答案】A、B、C【解析】内部审计的职责包括评估内部控制、提出审计建议和监督审计建议的落实，确定审计费用不属于其职责

2.审计证据的来源包括（）（4分）A.会计记录B.审计工作底稿C.询问和函证D.审计费用【答案】A、B、C【解析】审计证据的来源包括会计记录、审计工作底稿、询问和函证，审计费用不属于审计证据的来源

3.审计报告的内容包括（）（4分）A.审计意见B.审计发现C.审计建议D.审计费用【答案】A、B、C【解析】审计报告的内容包括审计意见、审计发现和审计建议，审计费用不属于报告内容

4.审计风险评估的方法包括（）（4分）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控【答案】A、B、C、D【解析】审计风险评估的方法包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控

5.审计质量控制体系的内容包括（）（4分）A.审计人员的职业道德B.审计方法和程序C.审计工作底稿的编制D.审计费用【答案】A、B、C【解析】审计质量控制体系的内容包括审计人员的职业道德、审计方法和程序以及审计工作底稿的编制，审计费用不属于其内容

三、填空题（每题2分，共16分）

1.内部审计应遵循______、______和______的原则【答案】独立性、客观性、公正性（2分）

2.审计证据的适当性包括______和______两个方面【答案】相关性、可靠性（2分）

3.审计工作底稿应包括______、______和______等内容【答案】审计目标、审计程序、审计发现（2分）

4.审计报告的类型包括______、______和______【答案】无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告（2分）

5.审计质量控制体系的主要内容包括______、______和______【答案】审计人员的职业道德、审计方法和程序、审计工作底稿的编制（2分）

6.审计风险评估的主要内容包括______、______和______【答案】内部控制风险、会计风险、经营风险（2分）

7.审计程序包括______、______和______三个阶段【答案】审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段（2分）

8.审计报告的内容包括______、______和______【答案】审计意见、审计发现、审计建议（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.内部审计的目的是提高企业利润（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的目的是评估和改善企业的内部控制，确保企业运营的合规性和效率，而不是直接提高企业利润

2.审计证据的适当性是指证据的数量（）（2分）【答案】（×）【解析】审计证据的适当性是指证据的质量，包括证据的相关性和可靠性，而不是数量

3.审计工作底稿的编制目的是提交审计报告（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制目的是保存审计证据，以便后续查阅和复核，而不是提交审计报告

4.审计过程中，审计人员应保持审计灵活性（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，审计人员应保持审计独立性，以确保审计结果的客观性和公正性，而不是灵活性

5.审计质量控制体系的主要内容包括审计费用（）（2分）【答案】（×）【解析】审计质量控制体系的主要内容包括审计人员的职业道德、审计方法和程序以及审计工作底稿的编制，审计费用不属于其内容

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述内部审计的目的和职责【答案】内部审计的目的是评估和改善企业的内部控制，确保企业运营的合规性和效率内部审计的职责包括评估内部控制、提出审计建议和监督审计建议的落实【解析】内部审计通过评估和改善企业的内部控制，帮助企业确保运营的合规性和效率，从而实现其目标

2.简述审计证据的适当性和充分性【答案】审计证据的适当性是指证据的质量，包括证据的相关性和可靠性审计证据的充分性是指证据的数量，应足以支持审计结论【解析】审计证据的适当性和充分性是确保审计结果可靠性的关键因素，适当性关注证据的质量，充分性关注证据的数量

3.简述审计报告的类型及其内容【答案】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告和否定意见审计报告审计报告的内容包括审计意见、审计发现和审计建议【解析】审计报告的类型根据审计结果的不同而有所区别，内容则包括对审计发现的分析和建议

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析内部审计在企业管理中的作用【答案】内部审计在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面评估和改善企业的内部控制，确保企业运营的合规性和效率；提出审计建议，帮助企业管理层识别和解决运营中的问题；监督审计建议的落实，确保改进措施得到有效执行【解析】内部审计通过评估和改善企业的内部控制，帮助企业确保运营的合规性和效率，从而实现其目标

2.分析审计证据的收集和评估过程【答案】审计证据的收集和评估过程包括以下几个步骤确定审计目标，识别审计风险；选择审计方法，收集审计证据；评估审计证据的适当性和充分性，形成审计结论【解析】审计证据的收集和评估过程是确保审计结果可靠性的关键，通过系统的方法收集和评估证据，可以确保审计结论的准确性和可靠性

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业进行内部审计，审计目标是评估企业的内部控制体系请设计一个审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法和审计时间安排【答案】审计计划设计如下审计目标评估企业的内部控制体系，确保其有效性和合规性审计范围包括企业的财务报告、运营管理、信息系统和合规性等方面审计方法采用文件审阅、访谈、实地观察和数据分析等方法审计时间安排第一阶段，准备阶段（1周），第二阶段，实施阶段（3周），第三阶段，报告阶段（1周）【解析】审计计划应明确审计目标、范围、方法和时间安排，确保审计工作有序进行，从而实现审计目标

2.某企业进行内部审计，发现企业在采购过程中存在内部控制缺陷请提出审计建议，并设计一个审计跟踪计划，以确保审计建议得到有效落实【答案】审计建议设计如下建议企业建立完善的采购流程，明确采购标准、审批权限和验收程序；加强采购人员的培训，提高其业务素质和风险意识；建立采购信息公开制度，提高采购过程的透明度审计跟踪计划设计如下第一阶段，跟踪阶段（1个月），检查企业是否按照审计建议进行改进；第二阶段，评估阶段（1个月），评估改进效果，提出进一步改进建议【解析】审计建议应具体、可操作，审计跟踪计划应确保建议得到有效落实，从而实现审计目标。