出纳专业专项考试试题及答案

出纳专业专项考试试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员处理现金收入时，应遵循的原则是（）A.先记账后收款B.收款后立即存入银行C.根据需要灵活处理D.先收款后记账【答案】B【解析】出纳人员在处理现金收入时，应遵循“先收款后记账”的原则，确保资金安全

2.银行存款余额调节表中，未达账项主要包括（）A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.企业已付银行未付【答案】A、B【解析】未达账项包括银行已收企业未收和银行已付企业未付两种情况

3.企业购买原材料时，支付的增值税可以抵扣，这种情况属于（）A.进项税额转出B.出项税额转出C.进项税额抵扣D.出项税额抵扣【答案】C【解析】企业购买原材料时支付的增值税可以抵扣，属于进项税额抵扣

4.出纳人员在办理现金支出时，应核对（）A.支票的金额B.支票的日期C.支票的收款人D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理现金支出时，应核对支票的金额、日期和收款人，确保无误

5.企业报销差旅费时，应提供的凭证包括（）A.货票B.住宿发票C.交通发票D.差旅费报销单【答案】B、C、D【解析】企业报销差旅费时，应提供住宿发票、交通发票和差旅费报销单，作为凭证

6.出纳人员应定期进行（）A.现金盘点B.银行对账C.账务核对D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员应定期进行现金盘点、银行对账和账务核对，确保资金安全

7.企业支付工资时，应通过（）科目进行核算A.应付职工薪酬B.银行存款C.管理费用D.销售费用【答案】A【解析】企业支付工资时，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算

8.出纳人员在办理银行结算时，应使用（）A.银行结算凭证B.支票C.汇票D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理银行结算时，应使用银行结算凭证、支票和汇票，确保结算安全

9.企业收到银行利息时，应计入（）科目A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.其他业务收入【答案】A【解析】企业收到银行利息时，应计入“财务费用”科目

10.出纳人员在办理现金保管时，应遵循的原则是（）A.安全性B.及时性C.准确性D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理现金保管时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则

二、多选题（每题2分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括（）A.管理现金B.办理银行结算C.登记现金日记账D.登记银行存款日记账【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员的主要职责包括管理现金、办理银行结算、登记现金日记账和登记银行存款日记账

2.企业报销差旅费时，应提供的凭证包括（）A.货票B.住宿发票C.交通发票D.差旅费报销单【答案】B、C、D【解析】企业报销差旅费时，应提供住宿发票、交通发票和差旅费报销单，作为凭证

3.出纳人员应定期进行（）A.现金盘点B.银行对账C.账务核对D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员应定期进行现金盘点、银行对账和账务核对，确保资金安全

4.企业支付工资时，应通过（）科目进行核算A.应付职工薪酬B.银行存款C.管理费用D.销售费用【答案】A【解析】企业支付工资时，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算

5.出纳人员在办理银行结算时，应使用（）A.银行结算凭证B.支票C.汇票D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理银行结算时，应使用银行结算凭证、支票和汇票，确保结算安全

6.企业收到银行利息时，应计入（）科目A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.其他业务收入【答案】A【解析】企业收到银行利息时，应计入“财务费用”科目

7.出纳人员在办理现金保管时，应遵循的原则是（）A.安全性B.及时性C.准确性D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理现金保管时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则

8.出纳人员应具备的素质包括（）A.责任心B.细心C.熟悉业务D.遵守纪律【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员应具备责任心、细心、熟悉业务和遵守纪律的素质

9.银行存款余额调节表中，未达账项主要包括（）A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.企业已付银行未付【答案】A、B【解析】未达账项包括银行已收企业未收和银行已付企业未付两种情况

10.企业报销差旅费时，应提供的凭证包括（）A.货票B.住宿发票C.交通发票D.差旅费报销单【答案】B、C、D【解析】企业报销差旅费时，应提供住宿发票、交通发票和差旅费报销单，作为凭证

三、填空题（每题2分，共20分）

1.出纳人员应定期进行______和______，确保资金安全【答案】现金盘点；银行对账

2.企业支付工资时，应通过______科目进行核算【答案】应付职工薪酬

3.出纳人员在办理银行结算时，应使用______、______和______，确保结算安全【答案】银行结算凭证；支票；汇票

4.企业收到银行利息时，应计入______科目【答案】财务费用

5.出纳人员在办理现金保管时，应遵循______、______和______的原则【答案】安全性；及时性；准确性

6.出纳人员的主要职责包括______、______、______和______【答案】管理现金；办理银行结算；登记现金日记账；登记银行存款日记账

7.企业报销差旅费时，应提供______、______和______，作为凭证【答案】住宿发票；交通发票；差旅费报销单

8.出纳人员应具备______、______、______和______的素质【答案】责任心；细心；熟悉业务；遵守纪律

9.银行存款余额调节表中，未达账项主要包括______和______【答案】银行已收企业未收；银行已付企业未付

10.企业报销差旅费时，应提供______、______和______，作为凭证【答案】住宿发票；交通发票；差旅费报销单

四、判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不能兼任会计档案保管工作，以防止职务侵占和财务舞弊

2.企业支付工资时，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算（）【答案】（√）【解析】企业支付工资时，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算

3.出纳人员在办理银行结算时，应使用银行结算凭证、支票和汇票（）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理银行结算时，应使用银行结算凭证、支票和汇票，确保结算安全

4.企业收到银行利息时，应计入“财务费用”科目（）【答案】（√）【解析】企业收到银行利息时，应计入“财务费用”科目

5.出纳人员在办理现金保管时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则（）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理现金保管时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则

6.出纳人员的主要职责包括管理现金、办理银行结算、登记现金日记账和登记银行存款日记账（）【答案】（√）【解析】出纳人员的主要职责包括管理现金、办理银行结算、登记现金日记账和登记银行存款日记账

7.企业报销差旅费时，应提供住宿发票、交通发票和差旅费报销单，作为凭证（）【答案】（√）【解析】企业报销差旅费时，应提供住宿发票、交通发票和差旅费报销单，作为凭证

8.出纳人员应具备责任心、细心、熟悉业务和遵守纪律的素质（）【答案】（√）【解析】出纳人员应具备责任心、细心、熟悉业务和遵守纪律的素质

9.银行存款余额调节表中，未达账项包括银行已收企业未收和银行已付企业未付两种情况（）【答案】（√）【解析】未达账项包括银行已收企业未收和银行已付企业未付两种情况

10.企业报销差旅费时，应提供住宿发票、交通发票和差旅费报销单，作为凭证（）【答案】（√）【解析】企业报销差旅费时，应提供住宿发票、交通发票和差旅费报销单，作为凭证

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的主要职责包括管理现金、办理银行结算、登记现金日记账和登记银行存款日记账，确保资金安全

2.简述企业报销差旅费时，应提供的凭证【答案】企业报销差旅费时，应提供住宿发票、交通发票和差旅费报销单，作为凭证

3.简述出纳人员应定期进行的工作【答案】出纳人员应定期进行现金盘点、银行对账和账务核对，确保资金安全

4.简述出纳人员在办理银行结算时，应使用的工具【答案】出纳人员在办理银行结算时，应使用银行结算凭证、支票和汇票，确保结算安全

5.简述出纳人员在办理现金保管时，应遵循的原则【答案】出纳人员在办理现金保管时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在企业财务管理中的作用【答案】出纳人员在企业财务管理中起着至关重要的作用他们负责管理企业的现金和银行存款，确保资金的安全和准确出纳人员的工作直接影响企业的资金流动和财务状况，是企业管理的重要组成部分

2.分析企业报销差旅费时，应提供的凭证的重要性【答案】企业报销差旅费时，应提供的凭证的重要性在于确保费用的合理性和真实性住宿发票、交通发票和差旅费报销单可以作为费用发生的证据，帮助企业进行财务核算和审计同时，这些凭证也是企业内部控制的重要环节，可以防止费用滥用和财务舞弊

七、综合应用题（每题20分，共40分）

1.某企业出纳人员小张在办理现金收入时，发现现金短款100元，请分析原因并提出处理方法【答案】现金短款可能的原因包括收付错误、记账错误、现金管理不善等小张应立即报告上级，并查明原因处理方法包括查找短款、向责任人追偿、加强现金管理等

2.某企业出纳人员小李在办理银行结算时，发现银行对账单中有一笔未达账项，请分析原因并提出处理方法【答案】银行对账单中未达账项可能的原因包括企业已收银行未收、银行已付企业未付等小李应立即查明原因，并进行相应的账务处理处理方法包括补充凭证、调整账目、加强银行对账等---标准答案

一、单选题

1.B

2.A、B

3.C

4.D

5.B、C、D

6.D

7.A

8.D

9.A

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D

2.B、C、D

3.D

4.A

5.D

6.A

7.A、B、C、D

8.A、B、C、D

9.A、B

10.B、C、D

三、填空题

1.现金盘点；银行对账

2.应付职工薪酬

3.银行结算凭证；支票；汇票

4.财务费用

5.安全性；及时性；准确性

6.管理现金；办理银行结算；登记现金日记账；登记银行存款日记账

7.住宿发票；交通发票；差旅费报销单

8.责任心；细心；熟悉业务；遵守纪律

9.银行已收企业未收；银行已付企业未付

10.住宿发票；交通发票；差旅费报销单

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

6.（√）

7.（√）

8.（√）

9.（√）

10.（√）

五、简答题

1.出纳人员的主要职责包括管理现金、办理银行结算、登记现金日记账和登记银行存款日记账，确保资金安全

2.企业报销差旅费时，应提供住宿发票、交通发票和差旅费报销单，作为凭证

3.出纳人员应定期进行现金盘点、银行对账和账务核对，确保资金安全

4.出纳人员在办理银行结算时，应使用银行结算凭证、支票和汇票，确保结算安全

5.出纳人员在办理现金保管时，应遵循安全性、及时性和准确性的原则

六、分析题

1.出纳人员在企业财务管理中起着至关重要的作用他们负责管理企业的现金和银行存款，确保资金的安全和准确出纳人员的工作直接影响企业的资金流动和财务状况，是企业管理的重要组成部分

2.企业报销差旅费时，应提供的凭证的重要性在于确保费用的合理性和真实性住宿发票、交通发票和差旅费报销单可以作为费用发生的证据，帮助企业进行财务核算和审计同时，这些凭证也是企业内部控制的重要环节，可以防止费用滥用和财务舞弊

七、综合应用题

1.现金短款可能的原因包括收付错误、记账错误、现金管理不善等小张应立即报告上级，并查明原因处理方法包括查找短款、向责任人追偿、加强现金管理等

2.银行对账单中未达账项可能的原因包括企业已收银行未收、银行已付企业未付等小李应立即查明原因，并进行相应的账务处理处理方法包括补充凭证、调整账目、加强银行对账等。