出纳会计必知试题及答案汇总

出纳会计必知试题及答案汇总

一、单选题

1.出纳人员不得兼任（）工作（1分）A.会计档案保管B.收入费用核算C.债权债务登记D.现金盘点【答案】B【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入费用、债权债务核算等工作

2.现金盘点时，若发现账实不符，应立即（）（1分）A.调整库存现金日记账B.报告财务主管C.查明原因并记录D.暂停现金收付【答案】C【解析】现金盘点后需查明差异原因，并详细记录在盘点报告中

3.企业支付职工工资，其会计分录通常是（）（2分）A.借应付职工薪酬贷库存现金B.借库存现金贷应付职工薪酬C.借管理费用贷库存现金D.借应付职工薪酬贷银行存款【答案】A【解析】支付职工工资时，借记应付职工薪酬，贷记库存现金

4.出纳人员保管的有价证券不包括（）（1分）A.国库券B.公司债券C.银行定期存单D.股票【答案】C【解析】银行定期存单属于银行存款，不属于有价证券

5.企业报销差旅费时，应提供的原始凭证不包括（）（2分）A.车票B.住宿发票C.工资条D.餐费发票【答案】C【解析】工资条与差旅费无关，报销差旅费需提供车票、住宿发票和餐费发票等

6.企业现金库存限额通常为（）（1分）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业现金库存限额通常为2000元

7.出纳人员开立银行账户时，需向银行提供的资料不包括（）（2分）A.营业执照B.税务登记证C.组织机构代码证D.开户许可证【答案】D【解析】开立银行账户时需提供营业执照、税务登记证和组织机构代码证，开户许可证是企业已持有的

8.企业收到投资者投入的现金，应做的会计分录是（）（1分）A.借库存现金贷实收资本B.借银行存款贷实收资本C.借库存现金贷资本公积D.借银行存款贷资本公积【答案】A【解析】收到投资者投入的现金，借记库存现金，贷记实收资本

9.企业支付银行手续费，其会计分录通常是（）（2分）A.借财务费用贷库存现金B.借管理费用贷银行存款C.借财务费用贷银行存款D.借管理费用贷库存现金【答案】C【解析】支付银行手续费时，借记财务费用，贷记银行存款

10.企业盘点库存现金时，若发现现金短缺，应做的会计分录是（）（1分）A.借库存现金贷待处理财产损溢B.借待处理财产损溢贷库存现金C.借管理费用贷库存现金D.借其他应收款贷库存现金【答案】A【解析】发现现金短缺，借记库存现金，贷记待处理财产损溢

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的工作职责包括哪些？（）A.现金收付B.银行结算C.会计核算D.发票管理E.库存盘点【答案】A、B、D、E【解析】出纳人员负责现金收付、银行结算、发票管理和库存盘点，会计核算属于会计人员职责

2.企业支付职工工资时，可能涉及的原始凭证有？（）A.工资条B.考勤记录C.银行转账单D.发票E.收款收据【答案】A、B、C【解析】支付职工工资时可能涉及的原始凭证有工资条、考勤记录和银行转账单

3.出纳人员保管的有价证券包括哪些？（）A.国库券B.公司债券C.股票D.银行定期存单E.基金份额【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员保管的有价证券包括国库券、公司债券、股票和基金份额，银行定期存单属于银行存款

4.企业报销差旅费时，可能需要的附件有？（）A.车票B.住宿发票C.餐费发票D.工资条E.出差申请单【答案】A、B、C、E【解析】企业报销差旅费时可能需要的附件有车票、住宿发票、餐费发票和出差申请单

5.出纳人员开立银行账户时，需向银行提供的资料包括哪些？（）A.营业执照B.税务登记证C.组织机构代码证D.开户许可证E.印鉴卡【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员开立银行账户时需向银行提供的资料包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证和印鉴卡

三、填空题

1.出纳人员应妥善保管现金，不得将现金______存放【答案】白昼（4分）

2.企业支付银行手续费时，应借记______科目，贷记______科目【答案】财务费用；银行存款（4分）

3.出纳人员盘点库存现金时，若发现现金短缺，应借记______科目，贷记______科目【答案】待处理财产损溢；库存现金（4分）

4.企业收到投资者投入的现金，应借记______科目，贷记______科目【答案】库存现金；实收资本（4分）

5.出纳人员开立银行账户时，需向银行提供______、______和______【答案】营业执照；税务登记证；组织机构代码证（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计档案保管工作

2.企业支付职工工资时，可以直接从银行存款中支付，无需开具工资条（）（2分）【答案】（×）【解析】企业支付职工工资时，需提供工资条作为依据

3.出纳人员盘点库存现金时，若发现现金多余，应立即调整库存现金日记账（）（2分）【答案】（×）【解析】现金盘点后需查明差异原因，并详细记录在盘点报告中

4.企业支付银行手续费时，可以直接从库存现金中支付（）（2分）【答案】（×）【解析】企业支付银行手续费时，应从银行存款中支付

5.出纳人员可以兼任发票管理工作（）（2分）【答案】（×）【解析】根据内部控制制度，出纳人员不得兼任发票管理工作

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责包括现金收付、银行结算、发票管理和库存盘点等出纳人员需确保账实相符，妥善保管现金和有价证券，及时处理银行结算业务，并做好相关记录和报告（4分）

2.简述企业支付职工工资的流程【答案】企业支付职工工资的流程包括审核工资表、准备现金或办理银行转账、发放工资、开具工资条、进行工资核算和登记工资台账等（4分）

3.简述出纳人员开立银行账户的流程【答案】出纳人员开立银行账户的流程包括准备相关资料（营业执照、税务登记证、组织机构代码证等）、选择银行、填写开户申请表、银行审核、签订账户协议和领取印鉴卡等（4分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少200元，请分析可能的原因并提出处理建议【答案】可能的原因包括现金收付错误、盗窃、管理不善等处理建议包括查明差异原因，追究相关人员责任，加强内部控制制度，提高现金管理水平，并调整库存现金日记账（10分）

2.某企业支付银行手续费时，直接从库存现金中支付，请分析此举的合规性并提出改进建议【答案】此举不合规，根据内部控制制度，出纳人员不得兼任银行结算业务改进建议包括应从银行存款中支付银行手续费，并做好相关记录和报告，确保资金安全（10分）

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少500元，同时发现银行对账单显示有一笔2000元的存款未入账请分析可能的原因，提出处理建议，并编制相关会计分录【答案】可能的原因包括现金收付错误、盗窃、管理不善等处理建议包括查明差异原因，追究相关人员责任，加强内部控制制度，提高现金管理水平，并调整库存现金日记账相关会计分录如下

（1）查明现金短缺原因借待处理财产损溢500贷库存现金500

（2）发现未入账存款借银行存款2000贷主营业务收入2000

（3）查明原因后进行处理借库存现金500贷待处理财产损溢500（25分）

八、完整标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.A

4.C

5.C

6.B

7.D

8.A

9.C

10.A

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B、C

3.A、B、C、E

4.A、B、C、E

5.A、B、C、E

三、填空题

1.白昼

2.财务费用；银行存款

3.待处理财产损溢；库存现金

4.库存现金；实收资本

5.营业执照；税务登记证；组织机构代码证

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.出纳人员的职责包括现金收付、银行结算、发票管理和库存盘点等出纳人员需确保账实相符，妥善保管现金和有价证券，及时处理银行结算业务，并做好相关记录和报告

2.企业支付职工工资的流程包括审核工资表、准备现金或办理银行转账、发放工资、开具工资条、进行工资核算和登记工资台账等

3.出纳人员开立银行账户的流程包括准备相关资料（营业执照、税务登记证、组织机构代码证等）、选择银行、填写开户申请表、银行审核、签订账户协议和领取印鉴卡等

六、分析题

1.可能的原因包括现金收付错误、盗窃、管理不善等处理建议包括查明差异原因，追究相关人员责任，加强内部控制制度，提高现金管理水平，并调整库存现金日记账

2.此举不合规，根据内部控制制度，出纳人员不得兼任银行结算业务改进建议包括应从银行存款中支付银行手续费，并做好相关记录和报告，确保资金安全

七、综合应用题可能的原因包括现金收付错误、盗窃、管理不善等处理建议包括查明差异原因，追究相关人员责任，加强内部控制制度，提高现金管理水平，并调整库存现金日记账相关会计分录如下

（1）查明现金短缺原因借待处理财产损溢500贷库存现金500

（2）发现未入账存款借银行存款2000贷主营业务收入2000

（3）查明原因后进行处理借库存现金500贷待处理财产损溢500。