出纳岗位实用试题及答案呈现

出纳岗位实用试题及答案呈现

一、单选题（每题1分，共15分）

1.出纳人员每日结束工作后，应确保库存现金数额与（）核对一致A.银行对账单B.库存现金盘点表C.银行存款日记账D.现金收入记录【答案】C【解析】出纳人员每日核对库存现金时，应确保现金数额与银行存款日记账相符

2.下列哪项不属于出纳人员的职责？（）A.管理库存现金B.登记现金日记账C.办理银行结算D.编制财务报表【答案】D【解析】编制财务报表属于会计人员的职责，出纳人员主要负责现金管理和银行结算

3.企业支付员工工资时，应使用（）进行支付A.支票B.银行本票C.现金D.以上都是【答案】D【解析】企业支付员工工资时，可以使用支票、银行本票或现金进行支付，具体方式根据企业规定而定

4.出纳人员在办理现金收款业务时，应（）A.先收款后记账B.先记账后收款C.收款和记账同时进行D.根据情况选择收款和记账的顺序【答案】A【解析】出纳人员在办理现金收款业务时，应先收款后记账，确保资金安全

5.银行存款余额调节表的主要作用是（）A.核对银行存款日记账和银行对账单B.记录银行存款的收入和支出C.编制财务报表D.管理库存现金【答案】A【解析】银行存款余额调节表的主要作用是核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符

6.出纳人员不得兼任（）的工作A.现金保管B.票据保管C.财务档案管理D.会计档案管理【答案】D【解析】出纳人员不得兼任会计档案管理工作，以防止出现财务风险

7.企业收到银行对账单后，应（）A.立即进行核对B.暂时不做处理C.等待会计人员通知D.存放起来等待后续处理【答案】A【解析】企业收到银行对账单后，应立即进行核对，确保账实相符

8.出纳人员在办理现金付款业务时，应（）A.先付款后记账B.先记账后付款C.付款和记账同时进行D.根据情况选择付款和记账的顺序【答案】B【解析】出纳人员在办理现金付款业务时，应先记账后付款，确保资金安全

9.企业库存现金的限额一般不得超过（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】企业库存现金的限额一般不得超过2000元，超过部分应存入银行

10.出纳人员在办理银行结算业务时，应（）A.核对相关凭证B.签名盖章C.登记银行存款日记账D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理银行结算业务时，应核对相关凭证、签名盖章并登记银行存款日记账，确保资金安全

11.企业支付采购费用时，应使用（）进行支付A.支票B.银行本票C.现金D.以上都是【答案】D【解析】企业支付采购费用时，可以使用支票、银行本票或现金进行支付，具体方式根据企业规定而定

12.出纳人员在办理现金盘点业务时，应（）A.先盘点后记账B.先记账后盘点C.盘点和记账同时进行D.根据情况选择盘点和记账的顺序【答案】A【解析】出纳人员在办理现金盘点业务时，应先盘点后记账，确保账实相符

13.银行本票适用于（）A.大额支付B.小额支付C.现金收款D.现金付款【答案】A【解析】银行本票适用于大额支付，具有安全性高、结算快捷的特点

14.出纳人员发现现金短款时，应（）A.立即报告领导B.自行处理C.按规定进行赔偿D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员发现现金短款时，应立即报告领导，按规定进行赔偿，并做好相关记录

15.出纳人员发现现金长款时，应（）A.立即报告领导B.自行处理C.按规定进行上缴D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员发现现金长款时，应立即报告领导，按规定进行上缴，并做好相关记录

二、多选题（每题2分，共10分）

1.下列哪些属于出纳人员的职责？（）A.管理库存现金B.登记现金日记账C.办理银行结算D.编制财务报表E.管理银行存款【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员的职责包括管理库存现金、登记现金日记账、办理银行结算和管理银行存款，编制财务报表属于会计人员的职责

2.出纳人员在办理现金收款业务时，应注意哪些事项？（）A.核对收款凭证B.签名盖章C.登记现金日记账D.保管好现金E.及时送存银行【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在办理现金收款业务时，应注意核对收款凭证、签名盖章、登记现金日记账、保管好现金并及时送存银行

3.银行存款余额调节表的主要内容包括哪些？（）A.银行对账单余额B.企业银行存款日记账余额C.未达账项D.调节后的余额E.财务报表【答案】A、B、C、D【解析】银行存款余额调节表的主要内容包括银行对账单余额、企业银行存款日记账余额、未达账项和调节后的余额，财务报表不属于银行存款余额调节表的内容

4.出纳人员不得兼任哪些工作？（）A.现金保管B.票据保管C.财务档案管理D.会计档案管理E.稽核工作【答案】C、D、E【解析】出纳人员不得兼任财务档案管理、会计档案管理和稽核工作，以防止出现财务风险

5.出纳人员在办理现金付款业务时，应注意哪些事项？（）A.核对付款凭证B.签名盖章C.登记现金日记账D.保管好现金E.及时支付【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在办理现金付款业务时，应注意核对付款凭证、签名盖章、登记现金日记账、保管好现金并及时支付

三、填空题（每题2分，共20分）

1.出纳人员每日结束工作后，应确保库存现金数额与______核对一致【答案】银行存款日记账

2.企业支付员工工资时，应使用______、______或______进行支付【答案】支票、银行本票、现金

3.出纳人员在办理现金收款业务时，应______后记账【答案】先收款

4.银行存款余额调节表的主要作用是______【答案】核对银行存款日记账和银行对账单

5.出纳人员不得兼任______的工作【答案】会计档案管理

6.企业收到银行对账单后，应______【答案】立即进行核对

7.出纳人员在办理现金付款业务时，应______后付款【答案】先记账

8.企业库存现金的限额一般不得超过______【答案】2000元

9.出纳人员在办理银行结算业务时，应______、______并______【答案】核对相关凭证、签名盖章、登记银行存款日记账

10.出纳人员发现现金短款时，应______、______并______【答案】立即报告领导、按规定进行赔偿、做好相关记录

四、判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案管理工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任会计档案管理工作，以防止出现财务风险

2.企业收到银行对账单后，可以暂时不做处理（）【答案】（×）【解析】企业收到银行对账单后，应立即进行核对，确保账实相符

3.出纳人员在办理现金付款业务时，可以付款和记账同时进行（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理现金付款业务时，应先记账后付款，确保资金安全

4.企业库存现金的限额一般不得超过5000元（）【答案】（×）【解析】企业库存现金的限额一般不得超过2000元，超过部分应存入银行

5.出纳人员发现现金长款时，可以自行处理（）【答案】（×）【解析】出纳人员发现现金长款时，应立即报告领导，按规定进行上缴，并做好相关记录

6.银行本票适用于小额支付（）【答案】（×）【解析】银行本票适用于大额支付，具有安全性高、结算快捷的特点

7.出纳人员发现现金短款时，可以自行赔偿（）【答案】（×）【解析】出纳人员发现现金短款时，应立即报告领导，按规定进行赔偿，并做好相关记录

8.出纳人员在办理现金收款业务时，可以不核对收款凭证（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理现金收款业务时，应注意核对收款凭证，确保资金安全

9.出纳人员在办理银行结算业务时，可以不登记银行存款日记账（）【答案】（×）【解析】出纳人员在办理银行结算业务时，应登记银行存款日记账，确保账实相符

10.出纳人员可以兼任稽核工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任稽核工作，以防止出现财务风险

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责包括管理库存现金、登记现金日记账、办理银行结算、管理银行存款、核对银行对账单、办理现金收款和付款业务、发现并处理现金短款和长款等

2.简述银行存款余额调节表的作用【答案】银行存款余额调节表的作用是核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符，发现并处理未达账项

3.简述出纳人员在办理现金收款业务时应注意的事项【答案】出纳人员在办理现金收款业务时应注意核对收款凭证、签名盖章、登记现金日记账、保管好现金并及时送存银行

4.简述出纳人员在办理现金付款业务时应注意的事项【答案】出纳人员在办理现金付款业务时应注意核对付款凭证、签名盖章、登记现金日记账、保管好现金并及时支付

5.简述出纳人员发现现金短款时应如何处理【答案】出纳人员发现现金短款时应立即报告领导，按规定进行赔偿，并做好相关记录

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析出纳人员在管理库存现金时应注意哪些事项？【答案】出纳人员在管理库存现金时应注意以下几点

（1）严格遵守现金管理制度，确保库存现金限额不超过规定金额

（2）妥善保管现金，确保现金安全，防止丢失和被盗

（3）及时盘点现金，确保账实相符

（4）发现现金短款或长款时，应立即报告领导，按规定进行处理

（5）做好现金收支记录，确保账目清晰

2.分析出纳人员在办理银行结算业务时应注意哪些事项？【答案】出纳人员在办理银行结算业务时应注意以下几点

（1）核对相关凭证，确保凭证真实有效

（2）签名盖章，确保手续完备

（3）登记银行存款日记账，确保账目清晰

（4）及时送存银行，确保资金安全

（5）发现异常情况时，应立即报告领导，及时处理

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业出纳人员在办理现金收款业务时，收到客户支付的现金10000元，客户提供的收款凭证上有签名盖章，出纳人员未立即登记现金日记账，而是先与客户聊天，随后将现金存入银行请问出纳人员在办理现金收款业务时存在哪些问题？应如何改进？【答案】出纳人员在办理现金收款业务时存在以下问题

（1）未立即登记现金日记账，导致账目不清

（2）先与客户聊天，导致收款时间延长，增加资金风险

（3）未核对收款凭证，导致可能存在收款错误改进措施如下

（1）应先核对收款凭证，确保凭证真实有效

（2）收款后立即登记现金日记账，确保账目清晰

（3）及时送存银行，确保资金安全

（4）加强与客户的沟通，提高工作效率---标准答案

一、单选题（每题1分，共15分）

1.C

2.D

3.D

4.A

5.A

6.D

7.A

8.B

9.B

10.D

11.D

12.A

13.A

14.D

15.D

二、多选题（每题2分，共10分）

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D

4.C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题（每题2分，共20分）

1.银行存款日记账

2.支票、银行本票、现金

3.先收款

4.核对银行存款日记账和银行对账单

5.会计档案管理

6.立即进行核对

7.先记账

8.2000元

9.核对相关凭证、签名盖章、登记银行存款日记账

10.立即报告领导、按规定进行赔偿、做好相关记录

四、判断题（每题1分，共10分）

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（×）

10.（×）

五、简答题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的职责包括管理库存现金、登记现金日记账、办理银行结算、管理银行存款、核对银行对账单、办理现金收款和付款业务、发现并处理现金短款和长款等

2.银行存款余额调节表的作用是核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符，发现并处理未达账项

3.出纳人员在办理现金收款业务时应注意核对收款凭证、签名盖章、登记现金日记账、保管好现金并及时送存银行

4.出纳人员在办理现金付款业务时应注意核对付款凭证、签名盖章、登记现金日记账、保管好现金并及时支付

5.出纳人员发现现金短款时应立即报告领导，按规定进行赔偿，并做好相关记录

六、分析题（每题10分，共20分）

1.出纳人员在管理库存现金时应注意严格遵守现金管理制度，确保库存现金限额不超过规定金额；妥善保管现金，确保现金安全，防止丢失和被盗；及时盘点现金，确保账实相符；发现现金短款或长款时，应立即报告领导，按规定进行处理；做好现金收支记录，确保账目清晰

2.出纳人员在办理银行结算业务时应注意核对相关凭证，确保凭证真实有效；签名盖章，确保手续完备；登记银行存款日记账，确保账目清晰；及时送存银行，确保资金安全；发现异常情况时，应立即报告领导，及时处理

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.出纳人员在办理现金收款业务时存在未立即登记现金日记账、先与客户聊天导致收款时间延长、未核对收款凭证等问题应先核对收款凭证，确保凭证真实有效；收款后立即登记现金日记账，确保账目清晰；及时送存银行，确保资金安全；加强与客户的沟通，提高工作效率。