分享外企审计面试题及实用答案

分享外企审计面试题及实用答案

一、单选题

1.在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，审计人员应该采取的首要措施是（）（1分）A.立即报告管理层B.扩大审计范围C.与管理层沟通确认D.记录缺陷并评估影响【答案】D【解析】审计过程中发现内部控制缺陷，应首先记录缺陷并评估其可能带来的影响，这是后续采取行动的基础

2.以下哪种情况不属于审计抽样中的非统计抽样方法？（）（1分）A.判断抽样B.随机抽样C.分层抽样D.整群抽样【答案】B【解析】随机抽样、分层抽样和整群抽样都属于统计抽样方法，而判断抽样属于非统计抽样方法

3.审计工作底稿的复核应由谁进行？（）（2分）A.审计助理B.项目经理C.审计委员会D.被审计单位负责人【答案】B【解析】审计工作底稿的复核应由项目经理或更高级别的审计人员进行，确保审计质量

4.在审计过程中，如果发现被审计单位的会计记录存在重大错报，审计人员应该（）（2分）A.直接调整会计记录B.增加审计程序C.与管理层沟通D.立即报告监管机构【答案】B【解析】发现重大错报时，审计人员应增加审计程序以获取充分适当的审计证据

5.以下哪种审计程序最适合测试被审计单位内部控制的有效性？（）（1分）A.细节测试B.实质性分析程序C.穿行测试D.重新执行【答案】C【解析】穿行测试有助于了解和测试内部控制流程的有效性

6.审计报告中的“强调事项段”是指（）（2分）A.对会计政策的披露B.对审计责任的说明C.对财务状况的强调D.对重大错报的披露【答案】C【解析】强调事项段用于强调某些财务报告中的重要信息，但并不影响审计意见

7.审计过程中，如果审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）（2分）A.立即停止审计工作B.向管理层报告C.向监管机构报告D.自行处理【答案】C【解析】发现舞弊行为时，审计人员应向监管机构报告，以维护审计的独立性和公正性

8.以下哪种情况下，审计人员可以依赖被审计单位的内部控制？（）（1分）A.内部控制设计合理且执行有效B.被审计单位规模较小C.被审计单位管理层诚信度高D.审计人员经验丰富【答案】A【解析】内部控制设计合理且执行有效时，审计人员可以依赖内部控制

9.审计过程中，如果审计人员发现被审计单位的会计估计存在重大错报，应该（）（2分）A.直接调整会计估计B.增加审计程序C.与管理层沟通D.立即报告监管机构【答案】B【解析】发现会计估计存在重大错报时，审计人员应增加审计程序以获取充分适当的审计证据

10.审计报告中的“保留意见”是指（）（1分）A.对会计政策的披露B.对审计责任的说明C.对财务状况的保留意见D.对重大错报的披露【答案】C【解析】保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表存在某些保留意见

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）A.审计计划B.审计证据C.审计程序D.审计报告E.审计意见【答案】A、B、C、D、E【解析】审计工作底稿应包括审计计划、审计证据、审计程序、审计报告和审计意见等内容

2.以下哪些属于审计抽样的风险？（）A.抽样风险B.非抽样风险C.重大错报风险D.控制风险E.操作风险【答案】A、B【解析】审计抽样的风险主要包括抽样风险和非抽样风险

3.以下哪些属于审计程序？（）A.细节测试B.实质性分析程序C.穿行测试D.重新执行E.观察【答案】A、B、C、D、E【解析】审计程序包括细节测试、实质性分析程序、穿行测试、重新执行和观察等

4.以下哪些情况下，审计人员可以依赖被审计单位的内部控制？（）A.内部控制设计合理且执行有效B.被审计单位规模较小C.被审计单位管理层诚信度高D.审计人员经验丰富E.被审计单位行业特点【答案】A、C、E【解析】审计人员可以依赖被审计单位的内部控制，当内部控制设计合理且执行有效、被审计单位管理层诚信度高、被审计单位行业特点适合内部控制时

5.以下哪些属于审计报告的类型？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.强调事项段【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

三、填空题

1.审计过程中，如果发现被审计单位的会计记录存在重大错报，审计人员应该______、______和______（4分）【答案】增加审计程序；与管理层沟通；评估错报的影响

2.审计工作底稿的复核应由______进行（2分）【答案】项目经理或更高级别的审计人员

3.审计抽样的风险主要包括______和______（2分）【答案】抽样风险；非抽样风险

4.审计报告中的“强调事项段”是指______（2分）【答案】对某些财务报告中的重要信息的强调

5.审计过程中，如果审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应该______（2分）【答案】向监管机构报告

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，审计人员应该立即报告管理层（）（2分）【答案】（×）【解析】应首先记录缺陷并评估影响，再决定是否报告管理层

3.审计工作底稿的复核应由审计助理进行（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的复核应由项目经理或更高级别的审计人员进行

4.审计报告中的“保留意见”是指对财务状况的保留意见（）（2分）【答案】（√）【解析】保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表存在某些保留意见

5.审计抽样的风险主要包括抽样风险和非抽样风险（）（2分）【答案】（√）【解析】审计抽样的风险主要包括抽样风险和非抽样风险

五、简答题

1.简述审计抽样的基本步骤（5分）【答案】审计抽样的基本步骤包括

（1）确定审计目标；

（2）设计抽样方案；

（3）选取样本；

（4）执行审计程序；

（5）评价样本结果并推断总体

2.简述审计工作底稿的作用（5分）【答案】审计工作底稿的作用包括

（1）提供审计证据；

（2）支持审计意见；

（3）记录审计过程；

（4）便于复核和沟通；

（5）作为历史资料

3.简述审计报告的类型及其含义（5分）【答案】审计报告的类型及其含义包括

（1）无保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表无保留意见；

（2）保留意见表示审计人员对被审计单位的财务报表存在某些保留意见；

（3）否定意见表示审计人员对被审计单位的财务报表持否定意见；

（4）无法表示意见表示审计人员无法对被审计单位的财务报表表示意见

六、分析题

1.某公司内部控制存在缺陷，导致会计记录存在重大错报作为审计人员，你应如何处理？（10分）【答案】作为审计人员，应采取以下措施

（1）记录缺陷并评估其可能带来的影响；

（2）增加审计程序以获取充分适当的审计证据；

（3）与管理层沟通，了解其对缺陷的整改计划；

（4）评估错报的影响，确定是否需要调整审计意见；

（5）将审计结果报告给相关管理层和监管机构

七、综合应用题

1.某公司财务报表存在重大错报，作为审计人员，你应如何处理？（25分）【答案】作为审计人员，应采取以下措施

（1）记录错报并评估其可能带来的影响；

（2）增加审计程序以获取充分适当的审计证据；

（3）与管理层沟通，了解其对错报的整改计划；

（4）评估错报的影响，确定是否需要调整审计意见；

（5）将审计结果报告给相关管理层和监管机构；

（6）根据错报的严重程度，可能需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；

（7）记录整个审计过程，确保审计工作底稿的完整性和准确性；

（8）复核审计工作底稿，确保审计质量的可靠性；

（9）与团队成员沟通，确保所有成员了解审计结果和后续措施；

（10）将审计结果报告给审计委员会，确保审计的透明性和公正性最后一页附完整标准答案。