剖析西安税务面试题及最佳作答答案

剖析西安税务面试题及最佳作答答案

一、单选题

1.税务机关征收税款时，对纳税人申报的财务会计报表进行核实的程序属于（）（1分）A.税款征收程序B.税务检查程序C.税务登记程序D.税款申报程序【答案】B【解析】税务机关征收税款时，对纳税人申报的财务会计报表进行核实属于税务检查程序

2.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税【答案】B【解析】增值税属于流转税，是针对商品和劳务增值额征收的一种税

3.纳税人因不可抗力导致申报期无法按期申报纳税的，可以（）（1分）A.被罚款B.自动免缴税款C.申请延期申报D.被强制执行【答案】C【解析】纳税人因不可抗力导致申报期无法按期申报纳税的，可以申请延期申报

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括（）（1分）A.查账B.查证C.查缉D.查封【答案】D【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查包括查账、查证、查缉，但不包括查封

5.下列关于税收法律效力的表述，正确的是（）（1分）A.税收行政法规的效力低于税收法律B.税收地方性法规的效力高于税收法律C.税收部门规章的效力等同于税收法律D.税收法律由国务院制定【答案】A【解析】税收行政法规的效力低于税收法律

6.纳税人发生纳税义务后，应当（）内申报纳税（1分）A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】B【解析】纳税人发生纳税义务后，应当30日内申报纳税

7.税务代理机构从事税务代理业务，必须持有（）（1分）A.企业法人营业执照B.税务代理许可证C.营业执照D.税务登记证【答案】B【解析】税务代理机构从事税务代理业务，必须持有税务代理许可证

8.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以（）（1分）A.直接向人民法院起诉B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.只能申请行政复议D.只能向人民法院起诉【答案】B【解析】纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服再起诉

9.下列关于发票管理的表述，错误的是（）（1分）A.发票是经营活动的收款凭证B.发票是税务管理的重要工具C.发票不得转借、转让D.发票可以伪造【答案】D【解析】发票不得伪造

10.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳的，可以从滞纳税款之日起，按日加收（）的滞纳金（1分）A.欠缴税款的5‰B.欠缴税款的3‰C.欠缴税款的1‰D.欠缴税款的2‰【答案】A【解析】税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳的，可以从滞纳税款之日起，按日加收欠缴税款的5‰的滞纳金

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税务检查的方法？（）A.查账B.查证C.查缉D.查封E.查场【答案】A、B、C、E【解析】税务检查的方法包括查账、查证、查缉、查场

2.以下哪些属于税收征收管理的范围？（）A.税务登记B.税款征收C.税务检查D.发票管理E.税收优惠【答案】A、B、C、D、E【解析】税收征收管理的范围包括税务登记、税款征收、税务检查、发票管理、税收优惠

3.纳税人申请延期申报纳税的，应当（）A.提供申请延期申报的理由B.按照规定期限预缴税款C.经税务机关批准D.缴纳滞纳金E.无需提供任何材料【答案】A、B、C【解析】纳税人申请延期申报纳税的，应当提供申请延期申报的理由、按照规定期限预缴税款、经税务机关批准

4.税务代理机构及其从业人员不得（）A.泄露纳税人商业秘密B.买卖税务代理业务C.收取不正当费用D.同时代理同一税务机关管理的不同税种的税务代理业务E.处理涉税事项【答案】A、B、C、D【解析】税务代理机构及其从业人员不得泄露纳税人商业秘密、买卖税务代理业务、收取不正当费用、同时代理同一税务机关管理的不同税种的税务代理业务

5.以下哪些属于税务行政复议的受案范围？（）A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的征收税款决定C.税务机关作出的税务保全措施D.税务机关作出的强制执行措施E.税务机关作出的税务检查决定【答案】A、B、C、D【解析】税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的行政处罚决定、征收税款决定、税务保全措施、强制执行措施

三、填空题

1.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳的，可以从滞纳税款之日起，按日加收______的滞纳金（4分）【答案】欠缴税款的5‰

2.纳税人发生纳税义务后，应当______内申报纳税（4分）【答案】30日

3.税务代理机构从事税务代理业务，必须持有______（4分）【答案】税务代理许可证

4.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以______（4分）【答案】先申请行政复议，对复议决定不服再起诉

5.发票是______的收款凭证（4分）【答案】经营活动

四、判断题

1.税务机关对纳税人进行的税务检查，必须事先告知纳税人（）（2分）【答案】（×）【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查，不一定必须事先告知纳税人

2.纳税人发生纳税义务后，可以不申报纳税，只要按规定期限预缴税款即可（）（2分）【答案】（×）【解析】纳税人发生纳税义务后，应当按规定期限申报纳税

3.税务代理机构可以同时代理同一税务机关管理的不同税种的税务代理业务（）（2分）【答案】（×）【解析】税务代理机构不得同时代理同一税务机关管理的不同税种的税务代理业务

4.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以直接向人民法院起诉（）（2分）【答案】（×）【解析】纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服再起诉

5.发票可以伪造（）（2分）【答案】（×）【解析】发票不得伪造

五、简答题

1.简述税务登记的程序（5分）【答案】税务登记的程序包括申请登记、审核登记、颁发登记证件（每点1分）

2.简述税务代理的职责（5分）【答案】税务代理的职责包括代为办理税务登记、代为申报纳税、代为申请退税、代为进行税务筹划（每点1分）

3.简述税务检查的方法（5分）【答案】税务检查的方法包括查账、查证、查缉、查场（每点1分）

六、分析题

1.某企业因不可抗力导致申报期无法按期申报纳税，企业负责人找到税务机关请求延期申报，并承诺在延期期间按日加收滞纳金请分析该企业的请求是否合理，并说明理由（10分）【答案】该企业的请求合理（2分）理由如下（8分）-企业因不可抗力导致申报期无法按期申报纳税，符合申请延期申报的条件-税务机关应当根据企业的实际情况，批准其延期申报纳税的请求-企业承诺在延期期间按日加收滞纳金，表明其认识到延期申报的后果，并愿意承担相应的责任

2.某税务代理机构代理某企业进行税务申报，但在申报过程中发现该企业存在一些税务风险，税务代理机构及时提醒企业进行调整请分析税务代理机构在代理过程中应承担的职责（10分）【答案】税务代理机构在代理过程中应承担的职责包括（10分）-代为办理税务登记、代为申报纳税、代为申请退税、代为进行税务筹划-及时发现企业的税务风险，并及时提醒企业进行调整-为企业提供税务咨询服务，帮助企业了解税收政策法规-维护企业的合法权益，避免企业因税务问题受到损失

七、综合应用题

1.某企业因经营需要，需要申请延期申报纳税，企业负责人找到税务机关请求延期申报，并承诺在延期期间按日加收滞纳金请分析该企业的请求是否合理，并说明理由（25分）【答案】该企业的请求合理（2分）理由如下（23分）-企业因经营需要，确实存在无法按期申报纳税的情况，符合申请延期申报的条件-税务机关应当根据企业的实际情况，批准其延期申报纳税的请求-企业承诺在延期期间按日加收滞纳金，表明其认识到延期申报的后果，并愿意承担相应的责任-税务代理机构在代理过程中应承担的职责包括代为办理税务登记、代为申报纳税、代为申请退税、代为进行税务筹划-及时发现企业的税务风险，并及时提醒企业进行调整-为企业提供税务咨询服务，帮助企业了解税收政策法规-维护企业的合法权益，避免企业因税务问题受到损失

八、标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.C

4.D

5.A

6.B

7.B

8.B

9.D

10.A

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

三、填空题

1.欠缴税款的5‰

2.30日

3.税务代理许可证

4.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉

5.经营活动

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.税务登记的程序包括申请登记、审核登记、颁发登记证件

2.税务代理的职责包括代为办理税务登记、代为申报纳税、代为申请退税、代为进行税务筹划

3.税务检查的方法包括查账、查证、查缉、查场

六、分析题

1.该企业的请求合理理由如下-企业因不可抗力导致申报期无法按期申报纳税，符合申请延期申报的条件-税务机关应当根据企业的实际情况，批准其延期申报纳税的请求-企业承诺在延期期间按日加收滞纳金，表明其认识到延期申报的后果，并愿意承担相应的责任

2.税务代理机构在代理过程中应承担的职责包括-代为办理税务登记、代为申报纳税、代为申请退税、代为进行税务筹划-及时发现企业的税务风险，并及时提醒企业进行调整-为企业提供税务咨询服务，帮助企业了解税收政策法规-维护企业的合法权益，避免企业因税务问题受到损失

七、综合应用题

1.该企业的请求合理理由如下-企业因经营需要，确实存在无法按期申报纳税的情况，符合申请延期申报的条件-税务机关应当根据企业的实际情况，批准其延期申报纳税的请求-企业承诺在延期期间按日加收滞纳金，表明其认识到延期申报的后果，并愿意承担相应的责任-税务代理机构在代理过程中应承担的职责包括代为办理税务登记、代为申报纳税、代为申请退税、代为进行税务筹划-及时发现企业的税务风险，并及时提醒企业进行调整-为企业提供税务咨询服务，帮助企业了解税收政策法规-维护企业的合法权益，避免企业因税务问题受到损失。