国企出纳岗位笔试真题及答案解析

国企出纳岗位笔试真题及答案解析

一、单选题

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是（）（1分）A.先收款后记账B.先记账后收款C.收款记账同步进行D.以收款为主要原则【答案】A【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循先收款后记账的基本原则，确保资金安全

2.企业库存现金限额通常由哪个部门批准？（）（2分）A.财务部B.审计部C.银行D.企业负责人【答案】D【解析】企业库存现金限额由企业负责人根据实际情况批准，但需遵守银行相关规定

3.支票的提示付款期限最长不得超过（）（1分）A.5天B.10天C.20天D.30天【答案】C【解析】根据《票据法》规定，支票的提示付款期限最长为20天

4.以下哪种支付方式属于非票据结算？（）（2分）A.银行本票B.商业承兑汇票C.信用卡D.银行承兑汇票【答案】C【解析】信用卡属于非票据结算方式，其他均为票据结算

5.出纳人员发现库存现金短缺时，首先应采取的措施是（）（2分）A.向上级汇报B.查找原因C.补足现金D.追究责任人【答案】B【解析】发现现金短缺时，应立即查找原因，确定责任后再采取措施

6.企业支付员工工资最常用的支付方式是（）（1分）A.现金支付B.支票支付C.银行转账D.承兑汇票【答案】C【解析】银行转账是目前企业支付员工工资最常用的方式，安全高效

7.以下哪种凭证不属于原始凭证？（）（2分）A.收据B.发票C.银行对账单D.记账凭证【答案】D【解析】记账凭证属于记账凭证类，原始凭证包括收据、发票、银行对账单等

8.出纳人员保管库存现金的场所应该是（）（1分）A.办公室B.保险柜C.文件柜D.抽屉【答案】B【解析】库存现金应存放在保险柜中，确保安全

9.企业办理银行结算业务时，应指定专人负责，该专人通常称为（）（2分）A.会计主管B.出纳人员C.财务经理D.审计人员【答案】B【解析】办理银行结算业务的专人是出纳人员，负责现金收付和银行存款管理

10.以下哪项不属于出纳人员的职责？（）（1分）A.登记现金日记账B.编制财务报表C.保管库存现金D.核对银行存款余额【答案】B【解析】编制财务报表属于会计人员职责，出纳人员主要负责现金收付和银行存款管理

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员在办理业务时必须遵守的三查制度包括哪些？（）A.查点现金B.查对凭证C.查收付款依据D.检查票据有效性【答案】A、B、C【解析】出纳三查制度包括查点现金、查对凭证、查收付款依据

2.企业常用的支付结算方式有哪些？（）A.银行本票B.支票C.汇兑D.委托收款E.电子支付【答案】A、B、C、D、E【解析】企业常用的支付结算方式包括银行本票、支票、汇兑、委托收款和电子支付

3.出纳人员日常工作中需要妥善保管的重要凭证包括哪些？（）A.银行对账单B.发票C.收据D.支票存根E.记账凭证【答案】A、B、C、D【解析】记账凭证由会计人员保管，其他凭证由出纳人员保管

4.企业库存现金管理应遵循的原则有哪些？（）A.钱账分管B.日清月结C.限额管理D.禁止坐支E.现金优先【答案】A、B、C、D【解析】库存现金管理应遵循钱账分管、日清月结、限额管理、禁止坐支原则

5.出纳人员在工作中发现假币时应如何处理？（）A.立即没收B.予以收缴C.登记备案D.通知银行E.继续流通【答案】B、C、D【解析】发现假币应予以收缴、登记备案并通知银行，不能继续流通

三、填空题

1.出纳人员应每日核对现金日记账与库存现金，做到______相符（2分）【答案】账实

2.企业支付给员工的工资性支出属于______支出（2分）【答案】营业

3.支票分为现金支票、转账支票和______三种（2分）【答案】普通支票

4.出纳人员每月至少与银行核对一次银行存款余额，这一工作称为______（2分）【答案】对账

5.企业库存现金限额一般为企业______天的日常零星开支（2分）【答案】3-

56.出纳人员保管的各种票据应按______顺序编号（2分）【答案】顺序

7.发现库存现金长款时，应查明原因并报______批准后处理（2分）【答案】领导

8.出纳人员不得兼任______工作（2分）【答案】稽核

9.企业办理银行结算业务应使用______或电子签名（2分）【答案】预留签章

10.出纳人员应定期检查保险柜的______情况（2分）【答案】安全

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管工作，需钱账分管

2.企业可以用现金支付给员工的工资（）【答案】（×）【解析】根据《现金管理暂行条例》，工资应通过银行转账支付

3.支票的金额和收款人名称可以由出纳人员授权更改（）【答案】（×）【解析】支票金额和收款人名称不得更改，更改后的支票作废

4.出纳人员可以代替会计人员编制财务报表（）【答案】（×）【解析】出纳人员主要负责资金管理，编制财务报表是会计人员职责

5.企业取得的银行对账单应由出纳人员保管（）【答案】（√）【解析】银行对账单是重要会计凭证，应由出纳人员保管

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述出纳人员的基本职责【答案】出纳人员的基本职责包括

①办理现金收付和银行结算业务；

②登记现金日记账和银行存款日记账；

③保管库存现金、有价证券、票据和印章；

④核对银行存款余额；

⑤办理票据贴现、背书转让等业务；

⑥配合会计人员进行财务核算；

⑦完成领导交办的其他财务相关工作

2.简述现金管理的基本要求【答案】现金管理的基本要求包括

①钱账分管，出纳与会计分开；

②库存现金限额管理；

③禁止坐支现金；

④不得白条抵库；

⑤定期盘点库存现金；

⑥及时送存银行；

⑦不得挪用现金；

⑧严格遵守现金使用范围

3.简述支票管理的基本规定【答案】支票管理的基本规定包括

①支票必须记载收款人名称、金额、日期、用途等；

②支票金额和收款人名称不得更改；

③支票的提示付款期限最长为20天；

④支票不得透支；

⑤支票丢失应及时挂失；

⑥支票应按顺序编号管理

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现以下情况

①收到客户现金50万元，已收款未记账；

②支付供应商货款10万元，已记账未付款；

③库存现金短缺500元，原因不明；

④将现金10万元存入银行，但未登记银行存款日记账请分析出纳人员在哪些方面存在违规操作，并说明原因【答案】出纳人员在以下方面存在违规操作

①收到客户现金50万元，已收款未记账违反了先收款后记账的基本原则，可能导致资金管理混乱

②支付供应商货款10万元，已记账未付款违反了钱账分管原则，可能导致资金被挪用

③库存现金短缺500元，原因不明未及时查找原因并报告，违反了现金管理要求

④将现金10万元存入银行，但未登记银行存款日记账违反了日清月结要求，可能导致账实不符

2.某企业出纳人员发现银行对账单显示有一笔10万元的存款入账，但企业未收到该笔款项请分析可能的原因，并提出相应的处理措施【答案】可能的原因包括

①企业已支付该笔款项，但银行未入账；

②该笔款项是银行错误入账；

③该笔款项是企业收到但未入账的款项；

④该笔款项是其他企业误入账处理措施

①立即与银行联系核实该笔款项情况；

②检查企业记账是否正确；

③如果确认是银行错误入账，要求银行退回；

④如果确认是企业收到但未入账的款项，及时入账；

⑤如果是其他企业误入账，联系对方企业更正

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员小王在盘点库存现金时发现库存现金较账面余额多出2000元，经核实是由于收到客户转账支付时误记金额请计算正确的收款金额，并说明出纳人员应如何处理这一情况【答案】

①计算正确的收款金额账面记录金额10000元实际收款金额10000元+2000元=12000元

②处理措施a.立即向领导报告情况；b.查找客户联系方式，核实收款金额；c.如果确认是误记，联系客户重新支付差额2000元；d.调整记账凭证，补充入账差额部分；e.完善内部控制措施，防止类似情况再次发生

2.某企业出纳人员小李在办理银行结算业务时，发现以下问题

①银行对账单显示有一笔5万元的转账支票入账，但企业未收到该笔款项；

②企业有一张已签发的10万元转账支票，客户声称已向银行申请挂失，但银行未予处理；

③企业有一张5万元的银行承兑汇票到期，客户要求延期付款，企业同意但未通知银行请分析这些问题，并提出相应的处理措施【答案】

①银行对账单显示有一笔5万元的转账支票入账，但企业未收到该笔款项可能原因银行错误入账、客户误转、支票丢失或被盗处理措施立即联系银行核实，如果是银行错误入账要求退回，如果是客户误转联系客户更正，如果是支票丢失或被盗立即挂失

②企业有一张已签发的10万元转账支票，客户声称已向银行申请挂失，但银行未予处理处理措施要求客户提供挂失申请证明，联系银行确认挂失是否成功，如果银行未予处理，要求客户继续挂失直至成功

③企业有一张5万元的银行承兑汇票到期，客户要求延期付款，企业同意但未通知银行处理措施立即通知银行延期付款，并办理相关手续，同时与客户协商确定新的付款日期---完整标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.C

4.C

5.B

6.C

7.D

8.B

9.B

10.B

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.B、C、D

三、填空题

1.账实

2.营业

3.普通支票

4.对账

5.3-

56.顺序

7.领导

8.稽核

9.预留签章

10.安全

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.出纳人员的基本职责包括

①办理现金收付和银行结算业务；

②登记现金日记账和银行存款日记账；

③保管库存现金、有价证券、票据和印章；

④核对银行存款余额；

⑤办理票据贴现、背书转让等业务；

⑥配合会计人员进行财务核算；

⑦完成领导交办的其他财务相关工作

2.现金管理的基本要求包括

①钱账分管，出纳与会计分开；

②库存现金限额管理；

③禁止坐支现金；

④不得白条抵库；

⑤定期盘点库存现金；

⑥及时送存银行；

⑦不得挪用现金；

⑧严格遵守现金使用范围

3.支票管理的基本规定包括

①支票必须记载收款人名称、金额、日期、用途等；

②支票金额和收款人名称不得更改；

③支票的提示付款期限最长为20天；

④支票不得透支；

⑤支票丢失应及时挂失；

⑥支票应按顺序编号管理

六、分析题

1.出纳人员在以下方面存在违规操作

①收到客户现金50万元，已收款未记账违反了先收款后记账的基本原则，可能导致资金管理混乱

②支付供应商货款10万元，已记账未付款违反了钱账分管原则，可能导致资金被挪用

③库存现金短缺500元，原因不明未及时查找原因并报告，违反了现金管理要求

④将现金10万元存入银行，但未登记银行存款日记账违反了日清月结要求，可能导致账实不符

2.可能的原因包括

①企业已支付该笔款项，但银行未入账；

②该笔款项是银行错误入账；

③该笔款项是企业收到但未入账的款项；

④该笔款项是其他企业误入账处理措施

①立即与银行联系核实该笔款项情况；

②检查企业记账是否正确；

③如果确认是银行错误入账，要求银行退回；

④如果确认是企业收到但未入账的款项，及时入账；

⑤如果是其他企业误入账，联系对方企业更正

七、综合应用题

1.计算正确的收款金额账面记录金额10000元实际收款金额10000元+2000元=12000元处理措施a.立即向领导报告情况；b.查找客户联系方式，核实收款金额；c.如果确认是误记，联系客户重新支付差额2000元；d.调整记账凭证，补充入账差额部分；e.完善内部控制措施，防止类似情况再次发生

2.分析问题和处理措施

①银行对账单显示有一笔5万元的转账支票入账，但企业未收到该笔款项可能原因银行错误入账、客户误转、支票丢失或被盗处理措施立即联系银行核实，如果是银行错误入账要求退回，如果是客户误转联系客户更正，如果是支票丢失或被盗立即挂失

②企业有一张已签发的10万元转账支票，客户声称已向银行申请挂失，但银行未予处理处理措施要求客户提供挂失申请证明，联系银行确认挂失是否成功，如果银行未予处理，要求客户继续挂失直至成功

③企业有一张5万元的银行承兑汇票到期，客户要求延期付款，企业同意但未通知银行处理措施立即通知银行延期付款，并办理相关手续，同时与客户协商确定新的付款日期。