土地使用税进阶试题及答案剖析

土地使用税进阶试题及答案剖析

一、单选题

1.某企业拥有一块土地使用权，2019年应缴纳土地使用税的土地面积为8000平方米，其中3000平方米用于生产经营，5000平方米用于职工宿舍，剩余1000平方米为空地已知该企业所在地区土地使用税单位税额为每平方米5元，则该企业2019年应缴纳的土地使用税为（）（2分）A.40000元B.45000元C.50000元D.60000元【答案】B【解析】企业应缴纳土地使用税的土地面积包括用于生产经营和职工宿舍的部分，即8000平方米空地不属于征税范围因此，应缴纳的土地使用税=8000平方米×5元/平方米=40000元

2.根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列关于土地使用税的说法正确的是（）（1分）A.土地使用税的征税对象是土地使用权和房屋B.土地使用税的征税范围仅限于城市市区C.土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积D.土地使用税的征收管理由财政部负责【答案】C【解析】土地使用税的征税对象是纳税人实际占用的土地面积，计税依据是纳税人实际占用的土地面积，征收管理由地方税务机关负责

3.某城市市区有一块土地，土地面积为2000平方米，该土地的用途为商业用地，根据当地规定，商业用地的土地使用税单位税额为每平方米10元若该土地由A公司租赁使用，租赁期为5年，则A公司每年应缴纳的土地使用税为（）（2分）A.20000元B.30000元C.40000元D.50000元【答案】A【解析】A公司每年应缴纳的土地使用税=2000平方米×10元/平方米=20000元

4.根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列土地中，免缴土地使用税的是（）（1分）A.国家机关的自用土地B.宗教团体的经营性用地C.个人所有的住宅用地D.企业出租的土地【答案】C【解析】根据《城镇土地使用税暂行条例》，个人所有的住宅用地免缴土地使用税

5.某企业拥有一块土地，2019年应缴纳土地使用税的土地面积为10000平方米，其中3000平方米用于生产经营，5000平方米用于职工宿舍，剩余2000平方米为空地已知该企业所在地区土地使用税单位税额为每平方米5元，则该企业2019年应缴纳的土地使用税为（）（2分）A.50000元B.60000元C.70000元D.80000元【答案】A【解析】企业应缴纳土地使用税的土地面积包括用于生产经营和职工宿舍的部分，即10000平方米空地不属于征税范围因此，应缴纳的土地使用税=10000平方米×5元/平方米=50000元

6.根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列关于土地使用税的说法错误的是（）（1分）A.土地使用税的征税对象是土地使用权B.土地使用税的征税范围包括城市市区、县城、建制镇和工矿区C.土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积D.土地使用税的征收管理由国家税务总局负责【答案】D【解析】土地使用税的征收管理由地方税务机关负责，而非国家税务总局

7.某城市市区有一块土地，土地面积为1500平方米，该土地的用途为工业用地，根据当地规定，工业用地的土地使用税单位税额为每平方米8元若该土地由B公司租赁使用，租赁期为3年，则B公司每年应缴纳的土地使用税为（）（2分）A.12000元B.18000元C.24000元D.30000元【答案】C【解析】B公司每年应缴纳的土地使用税=1500平方米×8元/平方米=12000元

8.根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列土地中，不征收土地使用税的是（）（1分）A.国家机关的自用土地B.宗教团体的非经营性用地C.个人所有的住宅用地D.企业出租的土地【答案】B【解析】根据《城镇土地使用税暂行条例》，宗教团体的非经营性用地不征收土地使用税

9.某企业拥有一块土地，2019年应缴纳土地使用税的土地面积为8000平方米，其中2000平方米用于生产经营，6000平方米用于职工宿舍，剩余2000平方米为空地已知该企业所在地区土地使用税单位税额为每平方米6元，则该企业2019年应缴纳的土地使用税为（）（2分）A.48000元B.60000元C.72000元D.80000元【答案】B【解析】企业应缴纳土地使用税的土地面积包括用于生产经营和职工宿舍的部分，即8000平方米空地不属于征税范围因此，应缴纳的土地使用税=8000平方米×6元/平方米=48000元

10.根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列关于土地使用税的说法正确的是（）（1分）A.土地使用税的征税对象是土地使用权和房屋B.土地使用税的征税范围仅限于城市市区C.土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积D.土地使用税的征收管理由财政部负责【答案】C【解析】土地使用税的征税对象是纳税人实际占用的土地面积，计税依据是纳税人实际占用的土地面积，征收管理由地方税务机关负责

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于土地使用税的征税范围？（）A.城市市区B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村地区【答案】A、B、C、D【解析】土地使用税的征税范围包括城市市区、县城、建制镇和工矿区，不包括农村地区

2.以下哪些情况下，土地使用税可以减免？（）A.国家机关的自用土地B.宗教团体的经营性用地C.个人所有的住宅用地D.企业出租的土地E.无偿划拨的土地【答案】A、C、E【解析】根据《城镇土地使用税暂行条例》，国家机关的自用土地、个人所有的住宅用地和无偿划拨的土地可以减免土地使用税

3.以下哪些因素会影响土地使用税的计税依据？（）A.土地面积B.土地用途C.土地价值D.土地位置E.土地租赁期限【答案】A、B、D【解析】土地使用税的计税依据主要受土地面积、土地用途和土地位置的影响，土地价值和土地租赁期限不直接影响计税依据

4.以下哪些情况下，企业可以申请减免土地使用税？（）A.企业停产停业B.企业破产清算C.企业进行技术改造D.企业出租土地E.企业自建厂房【答案】A、B、C【解析】根据《城镇土地使用税暂行条例》，企业停产停业、破产清算和技术改造期间可以申请减免土地使用税

5.以下哪些关于土地使用税的说法正确？（）A.土地使用税的征收管理由地方税务机关负责B.土地使用税的征税对象是土地使用权C.土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积D.土地使用税的征收管理由国家税务总局负责E.土地使用税的征税范围包括城市市区、县城、建制镇和工矿区【答案】A、B、C、E【解析】土地使用税的征收管理由地方税务机关负责，征税对象是土地使用权，计税依据是纳税人实际占用的土地面积，征税范围包括城市市区、县城、建制镇和工矿区

三、填空题

1.土地使用税的计税依据是纳税人______的土地面积【答案】实际占用（4分）

2.根据《城镇土地使用税暂行条例》，土地使用税的征收管理由______负责【答案】地方税务机关（4分）

3.土地使用税的征税范围包括______、______、______和______【答案】城市市区；县城；建制镇；工矿区（4分）

4.根据《城镇土地使用税暂行条例》，个人所有的______用地免缴土地使用税【答案】住宅（4分）

5.土地使用税的计税依据受______、______和______的影响【答案】土地面积；土地用途；土地位置（4分）

四、判断题

1.两个正数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（√）【解析】两个正数相加，和一定比其中一个数大

2.土地使用税的征收管理由国家税务总局负责（）（2分）【答案】（×）【解析】土地使用税的征收管理由地方税务机关负责

3.土地使用税的征税对象是土地使用权和房屋（）（2分）【答案】（×）【解析】土地使用税的征税对象是土地使用权

4.土地使用税的征税范围包括农村地区（）（2分）【答案】（×）【解析】土地使用税的征税范围不包括农村地区

5.个人所有的经营性用地免缴土地使用税（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所有的经营性用地不免缴土地使用税

五、简答题

1.简述土地使用税的征税范围和征税对象【答案】土地使用税的征税范围包括城市市区、县城、建制镇和工矿区征税对象是土地使用权【解析】土地使用税的征税范围和征税对象是土地使用税的基本概念，需要掌握

2.简述土地使用税的计税依据和征收管理【答案】土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积征收管理由地方税务机关负责【解析】土地使用税的计税依据和征收管理是土地使用税的重要知识点，需要理解

3.简述土地使用税的减免条件【答案】根据《城镇土地使用税暂行条例》，国家机关的自用土地、个人所有的住宅用地和无偿划拨的土地可以减免土地使用税【解析】土地使用税的减免条件是土地使用税的重要知识点，需要掌握

六、分析题

1.某企业拥有一块土地，2019年应缴纳土地使用税的土地面积为10000平方米，其中3000平方米用于生产经营，5000平方米用于职工宿舍，剩余2000平方米为空地已知该企业所在地区土地使用税单位税额为每平方米5元，分析该企业2019年应缴纳的土地使用税【答案】该企业2019年应缴纳的土地使用税=10000平方米×5元/平方米=50000元【解析】企业应缴纳土地使用税的土地面积包括用于生产经营和职工宿舍的部分，即10000平方米空地不属于征税范围

2.某城市市区有一块土地，土地面积为2000平方米，该土地的用途为商业用地，根据当地规定，商业用地的土地使用税单位税额为每平方米10元若该土地由A公司租赁使用，租赁期为5年，分析A公司每年应缴纳的土地使用税【答案】A公司每年应缴纳的土地使用税=2000平方米×10元/平方米=20000元【解析】A公司每年应缴纳的土地使用税=2000平方米×10元/平方米=20000元

七、综合应用题

1.某企业拥有一块土地，2019年应缴纳土地使用税的土地面积为12000平方米，其中4000平方米用于生产经营，6000平方米用于职工宿舍，剩余2000平方米为空地已知该企业所在地区土地使用税单位税额为每平方米6元，分析该企业2019年应缴纳的土地使用税，并说明哪些情况下可以申请减免土地使用税【答案】该企业2019年应缴纳的土地使用税=12000平方米×6元/平方米=72000元根据《城镇土地使用税暂行条例》，企业停产停业、破产清算和技术改造期间可以申请减免土地使用税【解析】企业应缴纳土地使用税的土地面积包括用于生产经营和职工宿舍的部分，即12000平方米空地不属于征税范围根据《城镇土地使用税暂行条例》，企业停产停业、破产清算和技术改造期间可以申请减免土地使用税---标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.A

4.C

5.A

6.D

7.C

8.B

9.B

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、C、E

3.A、B、D

4.A、B、C

5.A、B、C、E

三、填空题

1.实际占用

2.地方税务机关

3.城市市区；县城；建制镇；工矿区

4.住宅

5.土地面积；土地用途；土地位置

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.土地使用税的征税范围包括城市市区、县城、建制镇和工矿区征税对象是土地使用权

2.土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积征收管理由地方税务机关负责

3.根据《城镇土地使用税暂行条例》，国家机关的自用土地、个人所有的住宅用地和无偿划拨的土地可以减免土地使用税

六、分析题

1.该企业2019年应缴纳的土地使用税=10000平方米×5元/平方米=50000元

2.A公司每年应缴纳的土地使用税=2000平方米×10元/平方米=20000元

七、综合应用题

1.该企业2019年应缴纳的土地使用税=12000平方米×6元/平方米=72000元根据《城镇土地使用税暂行条例》，企业停产停业、破产清算和技术改造期间可以申请减免土地使用税。