大厂出纳面试必知题目及权威答案

大厂出纳面试必知题目及权威答案

一、单选题

1.出纳在日常工作中，以下哪项操作是绝对禁止的？（）（1分）A.按月核对银行对账单B.保管空白支票C.登记现金日记账D.协助编制资金日报【答案】B【解析】保管空白支票存在极高的财务风险，属于出纳工作的严重违规行为

2.企业采用电子支付方式时，出纳的主要职责不包括以下哪项？（）（2分）A.审核电子支付指令的合规性B.办理电子资金收付C.定期打印电子回单D.直接参与资金预算编制【答案】D【解析】资金预算编制属于财务管理部门的职责，出纳主要负责资金的具体收付工作

3.现金盘点时发现库存现金短缺，正确的处理方法是？（）（1分）A.立即补足差额B.直接冲减当期利润C.查明原因后编制盘点报告D.上报管理层批准后处理【答案】C【解析】现金盘点短缺需查明原因，通过编制盘点报告进行规范处理

4.支票管理中，以下哪项操作不符合内部控制要求？（）（2分）A.支票领用需经财务主管签字B.支票登记簿应连续编号C.空白支票可随意放置D.支票使用后及时加盖作废章【答案】C【解析】空白支票必须妥善保管，不得随意放置以防被盗用

5.出纳人员与会计人员的主要区别在于？（）（1分）A.凭证审核权限B.账务处理方法C.资金收付职责D.报表编制要求【答案】C【解析】出纳主要负责资金收付，会计主要负责账务处理与报表编制

6.企业采用银行本票结算时，出纳需要准备的文件不包括？（）（2分）A.银行本票申请书B.经办人身份证复印件C.采购合同原件D.收款单位账户信息【答案】C【解析】采购合同原件属于采购部门文件，与银行本票结算无直接关系

7.发现假币时，出纳的正确处理方式是？（）（1分）A.自行鉴定后没收B.立即收缴并登记C.按比例赔偿给持有人D.拒绝收缴【答案】B【解析】假币需按规定程序收缴并登记上报，不得自行处理

8.出纳人员交接工作时，以下哪项内容必须移交清楚？（）（2分）A.个人工作心得B.未达账项明细C.个人社交账号D.银行存款余额【答案】B【解析】未达账项明细是确保资金安全的重要交接内容

9.企业采用日记账形式记录现金收支时，以下哪项是错误的做法？（）（1分）A.逐笔登记现金收支B.每日结出余额C.账实必须每日核对D.允许隔日登记【答案】D【解析】现金日记账必须逐日登记，不得隔日或累计登记

10.出纳人员因工作疏忽导致账实不符，正确的处理方式是？（）（2分）A.直接调整账面数据B.向上级隐瞒不报C.编制差错报告并分析原因D.自行承担全部责任【答案】C【解析】账实不符需通过规范程序处理，必须查明原因并报告

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员必须遵守的职业道德包括？（）A.诚实守信B.保守秘密C.公私分明D.违规操作E.熟悉法规【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员需遵守职业道德，包括诚实守信、保守秘密、公私分明和熟悉法规，违规操作属于禁止行为

2.企业常见的支付结算方式有？（）A.银行汇票B.商业承兑汇票C.现金支票D.电子转账E.信用证【答案】A、B、C、D、E【解析】企业常见的支付结算方式包括银行汇票、商业承兑汇票、现金支票、电子转账和信用证等多种形式

3.出纳人员需妥善保管的重要凭证包括？（）A.银行对账单B.空白支票C.发票存根D.保险柜钥匙E.现金盘点表【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员需妥善保管银行对账单、空白支票、发票存根、保险柜钥匙和现金盘点表等重要凭证

4.现金管理中，以下哪些措施有助于防范风险？（）A.限制大额现金支付B.定期盘点库存现金C.严格执行报销制度D.将现金存放在保险柜E.授权多人共同管理现金【答案】A、B、C、D【解析】限制大额现金支付、定期盘点库存现金、严格执行报销制度和将现金存放在保险柜都有助于防范现金风险，多人共同管理现金可能增加管理复杂性

5.出纳人员需掌握的财务知识包括？（）A.会计基础B.税法知识C.银行结算业务D.成本管理E.内部控制制度【答案】A、B、C、E【解析】出纳人员需掌握会计基础、税法知识、银行结算业务和内部控制制度等财务知识，成本管理更多属于会计人员职责

三、填空题

1.出纳人员必须严格执行______制度，确保资金安全（4分）【答案】内部控制（2分）；不相容职务分离（2分）

2.企业采用银行本票结算时，出纳需核对______、______和______是否一致（4分）【答案】收款人名称（2分）；金额（2分）；付款信息（2分）

3.现金盘点报告应包括______、______和______三个主要部分（4分）【答案】盘点时间（2分）；盘点结果（2分）；差异原因分析（2分）

4.出纳人员交接工作时，必须办理______手续，确保账实相符（4分）【答案】交接清单（2分）；签字确认（2分）

5.企业采用电子支付方式时，出纳需核对______、______和______（4分）【答案】支付指令（2分）；收款方信息（2分）；支付金额（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管工作，以防范内部控制风险

2.企业采用支票结算时，支票金额必须与发票金额一致（）（2分）【答案】（×）【解析】支票金额可以根据实际需要与发票金额不一致，但需确保资金安全

3.出纳人员发现假币时，可以自行决定是否收缴（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员发现假币必须按规定程序收缴并上报，不得自行决定

4.企业采用银行汇票结算时，出纳需核对汇票的收款人名称、金额和付款信息（）（2分）【答案】（√）【解析】出纳人员需核对银行汇票的收款人名称、金额和付款信息，确保资金安全

5.出纳人员可以兼任资金预算编制工作（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任资金预算编制工作，以防范内部控制风险

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出纳人员在日常工作中如何防范现金风险？【答案】出纳人员在日常工作中可以通过以下措施防范现金风险

（1）严格执行内部控制制度，确保不相容职务分离；

（2）限制大额现金支付，采用电子支付方式；

（3）定期盘点库存现金，确保账实相符；

（4）妥善保管现金和重要凭证，防止被盗用；

（5）加强财务知识学习，提高风险防范意识（5分）

2.简述出纳人员与会计人员在职责上的主要区别？【答案】出纳人员与会计人员在职责上的主要区别

（1）出纳主要负责资金的收付和保管，会计主要负责账务处理和报表编制；

（2）出纳需直接接触现金和银行结算业务，会计主要负责间接管理；

（3）出纳需遵守更严格的内部控制要求，会计需确保账务处理的准确性；

（4）出纳需具备较强的资金管理能力，会计需具备较强的分析能力（5分）

3.简述出纳人员在交接工作时需注意的事项？【答案】出纳人员在交接工作时需注意以下事项

（1）准备交接清单，详细列明交接内容；

（2）核对账实，确保账实相符；

（3）办理交接手续，双方签字确认；

（4）告知交接过程中的重要事项，如未达账项、特殊业务等；

（5）保持沟通，确保交接工作的顺利进行（5分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在盘点现金时发现库存现金短缺2000元，请分析可能的原因并提出相应的处理措施【答案】库存现金短缺的可能原因及处理措施可能原因

（1）记账错误如记账金额错误、记账科目错误等；

（2）收付差错如收款时少收、付款时多付等；

（3）管理不善如现金存放不当、保管不严等；

（4）挪用资金如出纳人员私自挪用现金等处理措施

（1）查明原因通过盘点、核对账目等方式查明短缺原因；

（2）编制盘点报告详细记录盘点结果和差异原因；

（3）上报管理层将盘点报告上报管理层批准；

（4）采取补救措施如追回挪用资金、调整账目等；

（5）加强管理完善内部控制制度，加强现金管理（10分）

2.某企业采用银行本票结算方式支付采购款项，出纳在办理结算时发现银行本票金额与采购合同金额不一致，请分析可能的原因并提出相应的处理措施【答案】银行本票金额与采购合同金额不一致的可能原因及处理措施可能原因

（1）填票错误如出纳在填制银行本票时填错金额；

（2）合同变更如采购合同金额发生变更而未及时调整本票金额；

（3）系统错误如银行系统在处理本票时出现金额错误；

（4）人为故意如出纳或相关人员故意修改本票金额处理措施

（1）查明原因通过核对合同、系统记录等方式查明金额不一致的原因；

（2）联系银行如金额错误，需联系银行进行更正或重新办理本票；

（3）调整账目根据实际情况调整相关账目；

（4）加强审核完善审核制度，确保金额的准确性；

（5）责任追究如属人为故意，需追究相关人员的责任（10分）

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业出纳人员在办理现金收付业务时发现以下问题

（1）某供应商提供的发票金额与实际收到的款项不一致；

（2）在盘点现金时发现库存现金短缺5000元；

（3）在办理银行转账时发现银行账户余额不足；

（4）在审核报销单据时发现部分报销单据缺少审批签字请分析以上问题的可能原因，并提出相应的处理措施，同时说明如何防范类似问题的发生【答案】问题分析及处理措施

（1）发票金额与实际收到的款项不一致的可能原因及处理措施可能原因

①供应商填错发票金额；

②企业记账错误；

③沟通不畅导致理解偏差处理措施

①联系供应商确认发票金额；

②核对企业账目，查找记账错误；

③加强沟通，确保双方理解一致防范措施

①完善发票审核制度，确保金额的准确性；

②加强员工培训，提高记账技能；

③建立沟通机制，确保信息传递准确

（2）库存现金短缺的可能原因及处理措施可能原因

①记账错误；

②收付差错；

③管理不善；

④挪用资金处理措施

①查明原因，通过盘点、核对账目等方式查明短缺原因；

②编制盘点报告，上报管理层批准；

③采取补救措施，如追回挪用资金、调整账目等；

④加强管理，完善内部控制制度防范措施

①限制大额现金支付，采用电子支付方式；

②定期盘点库存现金，确保账实相符；

③妥善保管现金和重要凭证，防止被盗用；

④加强财务知识学习，提高风险防范意识

（3）银行账户余额不足的可能原因及处理措施可能原因

①企业资金周转不灵；

②支付计划不合理；

③银行账户管理不善处理措施

①优化资金周转，确保账户有足够资金；

②制定合理的支付计划，避免集中支付；

③加强账户管理，确保资金安全防范措施

①建立资金预警机制，及时发现资金不足问题；

②完善支付计划，确保资金合理使用；

③加强账户管理，确保资金安全

（4）报销单据缺少审批签字的可能原因及处理措施可能原因

①审批流程不规范；

②员工疏忽；

③系统故障处理措施

①完善审批流程，确保每张报销单据都有审批签字；

②加强员工培训，提高责任心；

③检查系统，确保系统正常运行防范措施

①建立规范的审批流程，确保每张报销单据都有审批签字；

②加强员工培训，提高责任心；

③定期检查系统，确保系统正常运行综合防范措施

①完善内部控制制度，确保不相容职务分离；

②加强财务知识培训，提高员工业务能力；

③建立沟通机制，确保信息传递准确；

④定期进行内部审计，及时发现和解决问题；

⑤加强法律法规学习，提高合规意识通过以上措施，可以有效防范类似问题的发生，确保企业资金安全（25分）---标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.C

4.C

5.C

6.C

7.B

8.B

9.D

10.C

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D

5.A、B、C、E

三、填空题

1.内部控制；不相容职务分离

2.收款人名称；金额；付款信息

3.盘点时间；盘点结果；差异原因分析

4.交接清单；签字确认

5.支付指令；收款方信息；支付金额

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（√）

5.（×）

五、简答题

1.出纳人员可以通过严格执行内部控制制度、限制大额现金支付、定期盘点库存现金、妥善保管现金和重要凭证、加强财务知识学习等措施防范现金风险

2.出纳人员主要负责资金的收付和保管，会计主要负责账务处理和报表编制；出纳需直接接触现金和银行结算业务，会计主要负责间接管理；出纳需遵守更严格的内部控制要求，会计需确保账务处理的准确性；出纳需具备较强的资金管理能力，会计需具备较强的分析能力

3.出纳人员在交接工作时需准备交接清单、核对账实、办理交接手续、告知交接过程中的重要事项、保持沟通，确保交接工作的顺利进行

六、分析题

1.库存现金短缺的可能原因包括记账错误、收付差错、管理不善、挪用资金等；处理措施包括查明原因、编制盘点报告、上报管理层、采取补救措施、加强管理等

2.银行本票金额与采购合同金额不一致的可能原因包括填票错误、合同变更、系统错误、人为故意等；处理措施包括查明原因、联系银行、调整账目、加强审核、责任追究等

七、综合应用题问题分析及处理措施如上所述，综合防范措施包括完善内部控制制度、加强财务知识培训、建立沟通机制、定期进行内部审计、加强法律法规学习等。