审计业务专项考试题及答案

审计业务专项考试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计工作计划通常由哪个部门负责编制？（）A.审计委员会B.内部审计部门C.注册会计师协会D.财务部【答案】B【解析】内部审计部门负责编制审计工作计划

2.审计过程中，审计证据的主要来源不包括？（）A.审计工作底稿B.内部控制文档C.管理层声明D.第三方审计报告【答案】D【解析】第三方审计报告属于外部证据，但不是审计证据的主要来源

3.审计报告中的“关键审计事项”是指？（）A.审计过程中发现的所有重要事项B.审计过程中未发现的所有事项C.审计过程中发现的最重要事项D.审计过程中所有未解决事项【答案】C【解析】关键审计事项是审计过程中发现的最重要事项

4.审计过程中，审计人员应保持独立性的要求不包括？（）A.物理独立B.职业独立C.经济独立D.心理独立【答案】C【解析】经济独立不属于审计人员应保持的独立性要求

5.审计工作底稿的编制目的是？（）A.提交给监管机构B.证明审计工作已完成C.供审计人员参考D.提高公司形象【答案】B【解析】审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已完成

6.审计过程中，审计人员应遵循的职业道德不包括？（）A.诚信B.客观公正C.专业胜任能力D.个人利益优先【答案】D【解析】个人利益优先不属于审计人员应遵循的职业道德

7.审计过程中，审计人员应如何处理发现的内部控制缺陷？（）A.忽略缺陷B.立即报告管理层C.等待缺陷自行解决D.暂时不处理【答案】B【解析】审计人员应立即报告管理层发现的内部控制缺陷

8.审计过程中，审计人员应如何获取审计证据？（）A.仅依赖管理层提供的信息B.仅依赖内部控制文档C.通过多种方法获取证据D.仅依赖外部审计报告【答案】C【解析】审计人员应通过多种方法获取审计证据

9.审计报告中的“意见段”是指？（）A.审计人员对财务报表的整体意见B.审计人员对管理层的意见C.审计人员对内部控制的意见D.审计人员对公司的意见【答案】A【解析】意见段是审计人员对财务报表的整体意见

10.审计过程中，审计人员应如何处理未受限制的审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录未受限制的审计证据

11.审计过程中，审计人员应如何处理受限制的审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录受限制的审计证据

12.审计过程中，审计人员应如何处理限制性审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录限制性审计证据

13.审计过程中，审计人员应如何处理未受限制的审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录未受限制的审计证据

14.审计过程中，审计人员应如何处理受限制的审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录受限制的审计证据

15.审计过程中，审计人员应如何处理限制性审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录限制性审计证据

16.审计过程中，审计人员应如何处理未受限制的审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录未受限制的审计证据

17.审计过程中，审计人员应如何处理受限制的审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录受限制的审计证据

18.审计过程中，审计人员应如何处理限制性审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录限制性审计证据

19.审计过程中，审计人员应如何处理未受限制的审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录未受限制的审计证据

20.审计过程中，审计人员应如何处理受限制的审计证据？（）A.忽略证据B.记录证据C.忽略记录D.不记录证据【答案】B【解析】审计人员应记录受限制的审计证据

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计过程中，审计证据的主要来源包括？（）A.审计工作底稿B.内部控制文档C.管理层声明D.第三方审计报告E.实地观察【答案】A、B、C、E【解析】审计证据的主要来源包括审计工作底稿、内部控制文档、管理层声明和实地观察，第三方审计报告不是主要来源

2.审计过程中，审计人员应遵循的职业道德包括？（）A.诚信B.客观公正C.专业胜任能力D.个人利益优先E.职业谨慎【答案】A、B、C、E【解析】审计人员应遵循的职业道德包括诚信、客观公正、专业胜任能力和职业谨慎，个人利益优先不属于职业道德

3.审计过程中，审计人员应如何处理发现的内部控制缺陷？（）A.忽略缺陷B.立即报告管理层C.等待缺陷自行解决D.暂时不处理E.制定整改计划【答案】B、E【解析】审计人员应立即报告管理层发现的内部控制缺陷，并制定整改计划

4.审计过程中，审计人员应如何获取审计证据？（）A.仅依赖管理层提供的信息B.仅依赖内部控制文档C.通过多种方法获取证据D.仅依赖外部审计报告E.实地观察【答案】C、E【解析】审计人员应通过多种方法获取审计证据，包括实地观察

5.审计报告中的“关键审计事项”是指？（）A.审计过程中发现的所有重要事项B.审计过程中未发现的所有事项C.审计过程中发现的最重要事项D.审计过程中所有未解决事项E.审计过程中最关键的事项【答案】C、E【解析】关键审计事项是审计过程中发现的最重要事项，也是最关键的事项

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计过程中，审计人员应保持______、______和______的独立性【答案】物理；职业；心理（8分）

2.审计工作底稿的编制目的是______、______和______【答案】证明审计工作已完成；供审计人员参考；供后续审计参考（8分）

3.审计过程中，审计人员应如何处理发现的内部控制缺陷？______、______【答案】立即报告管理层；制定整改计划（8分）

4.审计过程中，审计人员应如何获取审计证据？______、______【答案】通过多种方法获取证据；实地观察（8分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员应保持经济独立（）【答案】（×）【解析】审计人员应保持物理独立、职业独立和心理独立，经济独立不属于独立性要求

2.审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已完成（）【答案】（√）【解析】审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已完成

3.审计过程中，审计人员应立即报告管理层发现的内部控制缺陷（）【答案】（√）【解析】审计人员应立即报告管理层发现的内部控制缺陷

4.审计过程中，审计人员应通过多种方法获取审计证据（）【答案】（√）【解析】审计人员应通过多种方法获取审计证据

5.审计报告中的“关键审计事项”是审计过程中发现的最重要事项（）【答案】（√）【解析】关键审计事项是审计过程中发现的最重要事项

五、简答题（每题4分，共8分）

1.简述审计过程中，审计人员应如何保持独立性？【答案】审计人员应保持物理独立、职业独立和心理独立物理独立是指审计人员与被审计单位没有直接的经济联系；职业独立是指审计人员应保持客观公正的态度；心理独立是指审计人员应避免受到外界因素的影响

2.简述审计过程中，审计人员应如何获取审计证据？【答案】审计人员应通过多种方法获取审计证据，包括查阅文件、访谈、观察、重新执行等审计人员应根据审计目标和风险评估结果，选择适当的审计程序，获取充分、适当的审计证据

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中，审计人员应如何处理发现的内部控制缺陷？【答案】审计过程中，审计人员发现内部控制缺陷后，应立即报告管理层，并制定整改计划整改计划应包括缺陷的描述、原因分析、整改措施、责任人和时间表审计人员应跟踪整改计划的执行情况，确保缺陷得到有效解决

2.分析审计过程中，审计人员应如何获取审计证据？【答案】审计过程中，审计人员应通过多种方法获取审计证据，包括查阅文件、访谈、观察、重新执行等审计人员应根据审计目标和风险评估结果，选择适当的审计程序，获取充分、适当的审计证据审计证据应具有相关性、可靠性、充分性和适当性，以确保审计意见的准确性

七、综合应用题（每题20分，共40分）

1.某公司财务报表中披露的存货金额较大，审计过程中，审计人员应如何进行审计程序？【答案】审计过程中，审计人员应对存货进行审计程序，包括

（1）查阅存货清单和入库出库记录，了解存货的实际情况；

（2）实地盘点存货，确认存货的存在和完整性；

（3）检查存货的计价方法，确保存货的计价准确性；

（4）检查存货的跌价准备计提，确保存货的跌价准备计提充分；

（5）检查存货的抵押和担保情况，确保存货的权属清晰

2.某公司财务报表中披露的应收账款金额较大，审计过程中，审计人员应如何进行审计程序？【答案】审计过程中，审计人员应对应收账款进行审计程序，包括

（1）查阅应收账款清单和销售合同，了解应收账款的实际情况；

（2）进行账龄分析，确认应收账款的可收回性；

（3）选择部分应收账款进行函证，确认应收账款的真实性；

（4）检查应收账款的坏账准备计提，确保坏账准备计提充分；

（5）检查应收账款的抵押和担保情况，确保应收账款的权属清晰---标准答案

一、单选题

1.B

2.D

3.C

4.C

5.B

6.D

7.B

8.C

9.A

10.B

11.B

12.B

13.B

14.B

15.B

16.B

17.B

18.B

19.B

20.B

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C、E

3.B、E

4.C、E

5.C、E

三、填空题

1.物理；职业；心理

2.证明审计工作已完成；供审计人员参考；供后续审计参考

3.立即报告管理层；制定整改计划

4.通过多种方法获取证据；实地观察

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.审计人员应保持物理独立、职业独立和心理独立物理独立是指审计人员与被审计单位没有直接的经济联系；职业独立是指审计人员应保持客观公正的态度；心理独立是指审计人员应避免受到外界因素的影响

2.审计人员应通过多种方法获取审计证据，包括查阅文件、访谈、观察、重新执行等审计人员应根据审计目标和风险评估结果，选择适当的审计程序，获取充分、适当的审计证据

六、分析题

1.审计过程中，审计人员发现内部控制缺陷后，应立即报告管理层，并制定整改计划整改计划应包括缺陷的描述、原因分析、整改措施、责任人和时间表审计人员应跟踪整改计划的执行情况，确保缺陷得到有效解决

2.审计过程中，审计人员应通过多种方法获取审计证据，包括查阅文件、访谈、观察、重新执行等审计人员应根据审计目标和风险评估结果，选择适当的审计程序，获取充分、适当的审计证据审计证据应具有相关性、可靠性、充分性和适当性，以确保审计意见的准确性

七、综合应用题

1.审计过程中，审计人员应对存货进行审计程序，包括

（1）查阅存货清单和入库出库记录，了解存货的实际情况；

（2）实地盘点存货，确认存货的存在和完整性；

（3）检查存货的计价方法，确保存货的计价准确性；

（4）检查存货的跌价准备计提，确保存货的跌价准备计提充分；

（5）检查存货的抵押和担保情况，确保存货的权属清晰

2.审计过程中，审计人员应对应收账款进行审计程序，包括

（1）查阅应收账款清单和销售合同，了解应收账款的实际情况；

（2）进行账龄分析，确认应收账款的可收回性；

（3）选择部分应收账款进行函证，确认应收账款的真实性；

（4）检查应收账款的坏账准备计提，确保坏账准备计提充分；

（5）检查应收账款的抵押和担保情况，确保应收账款的权属清晰。