审计业务基础考试题及答案

审计业务基础考试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计工作的独立性是指（）A.审计机构与被审计单位之间的经济关系B.审计人员与被审计单位之间的利害关系C.审计机构、审计人员依法独立实施审计程序，依法独立做出审计判断D.审计人员与被审计单位之间的工作关系【答案】C【解析】审计工作的独立性是指审计机构、审计人员依法独立实施审计程序，依法独立做出审计判断

2.审计计划包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.以上都是【答案】D【解析】审计计划包括审计目标、审计范围、审计程序等

3.审计证据是指（）A.审计人员获取的，用于形成审计意见和结论的信息B.审计人员的专业判断C.被审计单位的财务报表D.审计工作底稿【答案】A【解析】审计证据是指审计人员获取的，用于形成审计意见和结论的信息

4.审计工作底稿是指（）A.审计人员实施审计程序所获取的证据B.审计人员编制的，用于记录审计工作的文件C.审计人员的专业判断D.审计报告【答案】B【解析】审计工作底稿是指审计人员编制的，用于记录审计工作的文件

5.审计报告是指（）A.审计人员对被审计单位的财务报表发表意见的书面文件B.审计人员的工作底稿C.审计计划D.审计证据【答案】A【解析】审计报告是指审计人员对被审计单位的财务报表发表意见的书面文件

6.审计意见的类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.以上都是【答案】D【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见

7.审计程序包括（）A.访谈B.检查C.函证D.以上都是【答案】D【解析】审计程序包括访谈、检查、函证等

8.审计风险是指（）A.审计人员未能发现被审计单位的重大错报的风险B.被审计单位的财务风险C.审计人员的专业风险D.审计机构的风险【答案】A【解析】审计风险是指审计人员未能发现被审计单位的重大错报的风险

9.审计重要性是指（）A.被审计单位的财务报表中存在的错报B.审计人员认为需要关注的错报C.被审计单位的财务风险D.审计机构的业务风险【答案】B【解析】审计重要性是指审计人员认为需要关注的错报

10.审计质量控制是指（）A.审计机构为保证审计质量而采取的措施B.审计人员的专业判断C.审计工作底稿D.审计报告【答案】A【解析】审计质量控制是指审计机构为保证审计质量而采取的措施

11.审计责任是指（）A.审计人员对被审计单位的财务报表发表意见的责任B.审计人员的专业责任C.审计机构的业务责任D.以上都是【答案】D【解析】审计责任是指审计人员对被审计单位的财务报表发表意见的责任、审计人员的专业责任、审计机构的业务责任

12.审计职业道德是指（）A.审计人员在审计工作中应遵循的行为规范B.审计人员的专业判断C.审计工作底稿D.审计报告【答案】A【解析】审计职业道德是指审计人员在审计工作中应遵循的行为规范

13.审计质量控制体系是指（）A.审计机构为保证审计质量而建立的一整套制度和方法B.审计人员的专业判断C.审计工作底稿D.审计报告【答案】A【解析】审计质量控制体系是指审计机构为保证审计质量而建立的一整套制度和方法

14.审计风险应对是指（）A.审计人员针对审计风险采取的措施B.审计人员的专业判断C.审计工作底稿D.审计报告【答案】A【解析】审计风险应对是指审计人员针对审计风险采取的措施

15.审计证据的充分性是指（）A.审计证据的数量B.审计证据的质量C.审计证据的可靠性D.以上都是【答案】D【解析】审计证据的充分性是指审计证据的数量、质量、可靠性

16.审计证据的相关性是指（）A.审计证据与审计目标的关系B.审计证据的质量C.审计证据的可靠性D.以上都是【答案】A【解析】审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的关系

17.审计工作底稿的编制是指（）A.审计人员记录审计工作的过程B.审计人员的专业判断C.审计工作底稿的内容D.审计报告【答案】A【解析】审计工作底稿的编制是指审计人员记录审计工作的过程

18.审计报告的用途是指（）A.向被审计单位的利益相关者提供信息B.审计人员的专业判断C.审计工作底稿D.审计风险【答案】A【解析】审计报告的用途是指向被审计单位的利益相关者提供信息

19.审计程序的实施是指（）A.审计人员按照审计计划实施审计程序B.审计人员的专业判断C.审计工作底稿D.审计报告【答案】A【解析】审计程序的实施是指审计人员按照审计计划实施审计程序

20.审计质量控制的内容包括（）A.审计人员的专业胜任能力B.审计机构的管理制度C.审计工作底稿的编制D.以上都是【答案】D【解析】审计质量控制的内容包括审计人员的专业胜任能力、审计机构的管理制度、审计工作底稿的编制

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计工作的基本要求包括（）A.独立性B.公正性C.专业胜任能力D.职业道德【答案】A、C、D【解析】审计工作的基本要求包括独立性、专业胜任能力、职业道德

2.审计程序包括（）A.访谈B.检查C.函证D.重新执行【答案】A、B、C、D【解析】审计程序包括访谈、检查、函证、重新执行

3.审计证据的类型包括（）A.财务报表B.审计工作底稿C.证实性证据D.口头证据【答案】C、D【解析】审计证据的类型包括证实性证据、口头证据

4.审计意见的类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】A、B、C、D【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见

5.审计质量控制的内容包括（）A.审计人员的专业胜任能力B.审计机构的管理制度C.审计工作底稿的编制D.审计报告的质量【答案】A、B、C、D【解析】审计质量控制的内容包括审计人员的专业胜任能力、审计机构的管理制度、审计工作底稿的编制、审计报告的质量

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计工作的基本要求包括______、______和______【答案】独立性、专业胜任能力、职业道德

2.审计程序包括______、______、______和______【答案】访谈、检查、函证、重新执行

3.审计证据的类型包括______和______【答案】证实性证据、口头证据

4.审计意见的类型包括______、______、______和______【答案】无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作的独立性是指审计机构与被审计单位之间的经济关系（）【答案】（×）【解析】审计工作的独立性是指审计机构、审计人员依法独立实施审计程序，依法独立做出审计判断

2.审计计划包括审计目标、审计范围、审计程序（）【答案】（√）

3.审计证据是指审计人员获取的，用于形成审计意见和结论的信息（）【答案】（√）

4.审计工作底稿是指审计人员编制的，用于记录审计工作的文件（）【答案】（√）

5.审计报告是指审计人员对被审计单位的财务报表发表意见的书面文件（）【答案】（√）

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述审计工作的基本要求【答案】审计工作的基本要求包括独立性、专业胜任能力、职业道德独立性是指审计机构、审计人员依法独立实施审计程序，依法独立做出审计判断；专业胜任能力是指审计人员应具备的专业知识和技能；职业道德是指审计人员在审计工作中应遵循的行为规范

2.简述审计程序的内容【答案】审计程序包括访谈、检查、函证、重新执行访谈是指审计人员与被审计单位的有关人员进行交流，了解相关信息；检查是指审计人员对被审计单位的财务报表和其他资料进行检查；函证是指审计人员通过函件向有关单位证实信息；重新执行是指审计人员对被审计单位的某些控制程序进行重新执行

3.简述审计证据的类型【答案】审计证据的类型包括证实性证据和口头证据证实性证据是指审计人员通过查阅、核对等方式获取的证据；口头证据是指审计人员通过访谈等方式获取的证据

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计风险的影响因素【答案】审计风险的影响因素包括内部控制的有效性、审计程序的设计和实施、审计人员的专业胜任能力、审计环境的复杂性等内部控制的有效性是指被审计单位的内部控制制度是否健全；审计程序的设计和实施是指审计程序是否合理、是否得到有效执行；审计人员的专业胜任能力是指审计人员是否具备足够的专业知识和技能；审计环境的复杂性是指被审计单位的业务环境是否复杂

2.分析审计质量控制的重要性【答案】审计质量控制的重要性体现在以下几个方面保证审计质量、提高审计效率、增强审计报告的可信度、维护审计人员的职业声誉保证审计质量是指审计质量控制可以确保审计工作的质量和效果；提高审计效率是指审计质量控制可以提高审计工作的效率；增强审计报告的可信度是指审计质量控制可以增强审计报告的可信度；维护审计人员的职业声誉是指审计质量控制可以维护审计人员的职业声誉

七、综合应用题（每题20分，共40分）

1.某公司财务报表中存在一笔重大错报，审计人员发现该错报后，应如何处理？【答案】审计人员发现该错报后，应采取以下措施首先，记录该错报的详细信息，包括错报的性质、金额、发生时间等；其次，评估该错报对财务报表的影响，确定是否需要调整财务报表；再次，与被审计单位的有关人员进行沟通，了解错报的原因；最后，根据评估结果，决定是否需要发表保留意见或否定意见的审计报告

2.某审计机构在实施审计程序时，发现审计人员的专业胜任能力不足，应如何处理？【答案】审计机构发现审计人员的专业胜任能力不足后，应采取以下措施首先，对审计人员进行培训，提高其专业知识和技能；其次，安排经验丰富的审计人员对该项目进行指导；再次，加强对审计工作的监督，确保审计程序得到有效执行；最后，根据审计工作的实际情况，调整审计计划，确保审计工作的质量和效果---标准答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.C

2.D

3.A

4.B

5.A

6.D

7.D

8.A

9.B

10.A

11.D

12.A

13.A

14.A

15.D

16.A

17.A

18.A

19.A

20.D

二、多选题（每题4分，共20分）

1.A、C、D

2.A、B、C、D

3.C、D

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

三、填空题（每题2分，共8分）

1.独立性、专业胜任能力、职业道德

2.访谈、检查、函证、重新执行

3.证实性证据、口头证据

4.无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见

四、判断题（每题2分，共10分）

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题（每题4分，共12分）

1.审计工作的基本要求包括独立性、专业胜任能力、职业道德独立性是指审计机构、审计人员依法独立实施审计程序，依法独立做出审计判断；专业胜任能力是指审计人员应具备的专业知识和技能；职业道德是指审计人员在审计工作中应遵循的行为规范

2.审计程序包括访谈、检查、函证、重新执行访谈是指审计人员与被审计单位的有关人员进行交流，了解相关信息；检查是指审计人员对被审计单位的财务报表和其他资料进行检查；函证是指审计人员通过函件向有关单位证实信息；重新执行是指审计人员对被审计单位的某些控制程序进行重新执行

3.审计证据的类型包括证实性证据和口头证据证实性证据是指审计人员通过查阅、核对等方式获取的证据；口头证据是指审计人员通过访谈等方式获取的证据

六、分析题（每题10分，共20分）

1.审计风险的影响因素包括内部控制的有效性、审计程序的设计和实施、审计人员的专业胜任能力、审计环境的复杂性等内部控制的有效性是指被审计单位的内部控制制度是否健全；审计程序的设计和实施是指审计程序是否合理、是否得到有效执行；审计人员的专业胜任能力是指审计人员是否具备足够的专业知识和技能；审计环境的复杂性是指被审计单位的业务环境是否复杂

2.审计质量控制的重要性体现在以下几个方面保证审计质量、提高审计效率、增强审计报告的可信度、维护审计人员的职业声誉保证审计质量是指审计质量控制可以确保审计工作的质量和效果；提高审计效率是指审计质量控制可以提高审计工作的效率；增强审计报告的可信度是指审计质量控制可以增强审计报告的可信度；维护审计人员的职业声誉是指审计质量控制可以维护审计人员的职业声誉

七、综合应用题（每题20分，共40分）

1.审计人员发现该错报后，应采取以下措施首先，记录该错报的详细信息，包括错报的性质、金额、发生时间等；其次，评估该错报对财务报表的影响，确定是否需要调整财务报表；再次，与被审计单位的有关人员进行沟通，了解错报的原因；最后，根据评估结果，决定是否需要发表保留意见或否定意见的审计报告

2.审计机构发现审计人员的专业胜任能力不足后，应采取以下措施首先，对审计人员进行培训，提高其专业知识和技能；其次，安排经验丰富的审计人员对该项目进行指导；再次，加强对审计工作的监督，确保审计程序得到有效执行；最后，根据审计工作的实际情况，调整审计计划，确保审计工作的质量和效果。