审计初级考试常见试题及答案汇总

审计初级考试常见试题及答案汇总

一、单选题

1.下列各项中，不属于审计程序的是（）（1分）A.函证往来款项B.观察存货盘点C.分析财务报表D.制定经营计划【答案】D【解析】审计程序包括函证往来款项、观察存货盘点和分析财务报表等，制定经营计划属于企业内部管理活动，不属于审计程序

2.审计报告的复核人通常是（）（1分）A.审计项目负责人B.被审计单位财务总监C.审计委员会成员D.被审计单位总经理【答案】A【解析】审计报告的复核人通常是审计项目负责人，负责对审计报告进行全面复核

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（2分）A.立即停止审计工作B.向被审计单位管理层报告C.根据重要性原则判断是否调整审计程序D.将发现的问题记录在审计工作底稿中【答案】C【解析】审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当根据重要性原则判断是否调整审计程序，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

4.审计工作底稿的编制目的是（）（1分）A.提供审计证据B.记录审计过程C.支持审计结论D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制目的是提供审计证据、记录审计过程和支持审计结论

5.以下哪项不属于内部审计的特征？（）（2分）A.独立性和客观性B.权威性和强制性C.服务性和建设性D.全面性和系统性【答案】B【解析】内部审计的特征包括独立性和客观性、服务性和建设性、全面性和系统性，权威性和强制性不属于内部审计的特征

6.审计人员在进行抽样审计时，通常采用的方法是（）（1分）A.全样本审计B.判断抽样C.统计抽样D.分层抽样【答案】C【解析】审计人员在进行抽样审计时，通常采用的方法是统计抽样，通过统计方法确定样本量和抽样方法

7.审计报告的类型包括（）（2分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告

8.审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法是（）（1分）A.分析性复核B.细节测试C.实质性程序D.内部控制测试【答案】A【解析】审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法是分析性复核，通过分析财务数据和业务流程识别潜在风险

9.审计人员在进行函证时，通常需要（）（2分）A.选择适当的函证对象B.编制函证函C.跟踪函证结果D.以上都是【答案】D【解析】审计人员在进行函证时，通常需要选择适当的函证对象、编制函证函和跟踪函证结果

10.审计人员在进行审计时，应当遵循的原则是（）（1分）A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.以上都是【答案】D【解析】审计人员在进行审计时，应当遵循的原则包括独立性原则、客观性原则和公正性原则

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.财务报表B.内部控制文件C.访谈记录D.实物资产E.外部独立来源【答案】A、B、C、D、E【解析】审计证据的来源包括财务报表、内部控制文件、访谈记录、实物资产和外部独立来源

2.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿的内容包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论

3.以下哪些属于内部审计的职责？（）A.评估内部控制B.监督经营活动C.提供咨询服务D.执行审计程序E.报告审计结果【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计的职责包括评估内部控制、监督经营活动、提供咨询服务、执行审计程序和报告审计结果

4.以下哪些属于审计报告的类型？（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.特别用途报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告和特别用途报告

5.以下哪些属于审计程序的类型？（）A.风险评估程序B.内部控制测试C.实质性程序D.分析性复核E.细节测试【答案】A、B、C、D、E【解析】审计程序的类型包括风险评估程序、内部控制测试、实质性程序、分析性复核和细节测试

三、填空题

1.审计报告应当由______签署（4分）【答案】审计项目负责人

2.审计工作底稿的编制应当______、______、______（4分）【答案】及时；完整；准确

3.审计人员在进行函证时，应当______函证对象（4分）【答案】选择适当

4.审计人员在进行风险评估时，应当______潜在风险（4分）【答案】识别

5.审计报告的类型包括______、______、______和______（4分）【答案】无保留意见审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告

四、判断题

1.审计报告应当由被审计单位管理层签署（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告应当由审计项目负责人签署，而不是被审计单位管理层

2.审计工作底稿的编制不需要遵循任何原则（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制需要遵循及时、完整、准确的原则

3.审计人员在进行函证时，不需要选择函证对象（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员在进行函证时，需要选择适当的函证对象

4.审计人员在进行风险评估时，不需要识别潜在风险（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员在进行风险评估时，需要识别潜在风险

5.审计报告的类型只有一种（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告

五、简答题

1.简述审计程序的作用（2分）【答案】审计程序的作用包括提供审计证据、支持审计结论、控制审计风险和提高审计效率

2.简述内部审计的特点（2分）【答案】内部审计的特点包括独立性、客观性、服务性、建设性和全面性

3.简述审计报告的类型及其含义（2分）【答案】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告无保留意见审计报告表示财务报表公允反映被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见审计报告表示财务报表存在一定问题但总体上公允反映；否定意见审计报告表示财务报表存在重大问题，不能公允反映；无法表示意见审计报告表示审计人员无法获取足够证据表示意见

六、分析题

1.某公司财务报表显示销售收入大幅增长，但利润率下降请分析可能的原因并提出审计建议（10分）【答案】可能的原因包括成本上升、销售价格下降、产品结构变化等审计建议包括检查成本构成、分析销售价格变化、评估产品结构变化等

七、综合应用题

1.某公司内部控制存在缺陷，导致部分存货账实不符请设计审计程序，评估内部控制缺陷的影响，并提出改进建议（20分）【答案】审计程序包括检查存货盘点记录、实施细节测试、评估内部控制缺陷的影响等改进建议包括完善内部控制制度、加强存货管理、定期进行内部审计等---完整标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.C

4.D

5.B

6.C

7.D

8.A

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.审计项目负责人

2.及时；完整；准确

3.选择适当

4.识别

5.无保留意见审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.审计程序的作用包括提供审计证据、支持审计结论、控制审计风险和提高审计效率

2.内部审计的特点包括独立性、客观性、服务性、建设性和全面性

3.审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告无保留意见审计报告表示财务报表公允反映被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见审计报告表示财务报表存在一定问题但总体上公允反映；否定意见审计报告表示财务报表存在重大问题，不能公允反映；无法表示意见审计报告表示审计人员无法获取足够证据表示意见

六、分析题

1.可能的原因包括成本上升、销售价格下降、产品结构变化等审计建议包括检查成本构成、分析销售价格变化、评估产品结构变化等

七、综合应用题

1.审计程序包括检查存货盘点记录、实施细节测试、评估内部控制缺陷的影响等改进建议包括完善内部控制制度、加强存货管理、定期进行内部审计等。