审计学模拟答题及答案参考

审计学模拟答题及答案参考

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计的基本特征不包括（）（1分）A.独立性B.公正性C.权威性D.盈利性【答案】D【解析】审计的基本特征包括独立性、公正性和权威性，盈利性不是审计的基本特征

2.以下不属于内部审计机构职责的是（）（1分）A.评价风险管理效果B.检查会计凭证真实性C.评估内部控制有效性D.提出审计建议【答案】B【解析】检查会计凭证真实性属于外部审计或内部审计的具体职责，但不是内部审计机构的核心职责

3.审计报告的类型不包括（）（1分）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.盈利预测审核报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，盈利预测审核报告不属于审计报告的类型

4.审计程序中的控制测试主要目的是（）（1分）A.获取审计证据证明内部控制有效性B.确定审计重要性水平C.评估审计风险D.进行实质性分析【答案】A【解析】控制测试的主要目的是获取审计证据证明内部控制有效性

5.以下哪种审计方法不属于实质性程序？（）（1分）A.细节测试B.函证C.重新执行D.分析性复核【答案】C【解析】重新执行属于控制测试，不是实质性程序

6.审计工作底稿的主要作用不包括（）（1分）A.记录审计过程B.支持审计结论C.编制审计报告D.培训审计人员【答案】D【解析】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程、支持审计结论和编制审计报告，培训审计人员不是其主要作用

7.以下哪个不是审计证据的特征？（）（1分）A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性【答案】D【解析】审计证据的特征包括相关性、可靠性和充分性，及时性不是其主要特征

8.审计计划的主要内容不包括（）（1分）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计费用【答案】D【解析】审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围和审计程序，审计费用不是其主要内容

9.以下哪种情况会导致审计报告被出具无法表示意见？（）（1分）A.审计范围受到限制B.被审计单位拒绝提供必要信息C.内部控制严重缺陷D.以上都是【答案】D【解析】以上情况都会导致审计报告被出具无法表示意见

10.审计质量控制体系的主要内容包括（）（1分）A.审计人员职业道德B.审计业务流程C.审计工作底稿D.以上都是【答案】D【解析】审计质量控制体系的主要内容包括审计人员职业道德、审计业务流程和审计工作底稿，以上都是

11.以下哪种审计报告类型表示被审计单位会计报表整体公允反映其财务状况？（）（1分）A.保留意见审计报告B.否定意见审计报告C.标准审计报告D.无法表示意见审计报告【答案】C【解析】标准审计报告表示被审计单位会计报表整体公允反映其财务状况

12.审计过程中，以下哪个环节不属于审计准备阶段？（）（1分）A.接受审计委托B.编制审计计划C.实施审计程序D.获取审计证据【答案】D【解析】获取审计证据属于审计实施阶段，不属于审计准备阶段

13.审计报告的复核人不包括（）（1分）A.审计项目负责人B.审计业务部门负责人C.被审计单位财务负责人D.审计委员会成员【答案】C【解析】审计报告的复核人不包括被审计单位财务负责人

14.审计过程中，以下哪种方法不属于函证？（）（1分）A.积极函证B.消极函证C.重新执行D.肯定函证【答案】C【解析】重新执行属于控制测试，不属于函证

15.审计工作底稿的编制要求不包括（）（1分）A.记录清晰B.内容完整C.格式规范D.及时提交【答案】D【解析】审计工作底稿的编制要求包括记录清晰、内容完整和格式规范，及时提交不是其主要要求

16.审计过程中，以下哪个环节不属于审计实施阶段？（）（1分）A.编制审计计划B.实施审计程序C.获取审计证据D.形成审计结论【答案】A【解析】编制审计计划属于审计准备阶段，不属于审计实施阶段

17.审计报告的类型不包括（）（1分）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.盈利预测审核报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，盈利预测审核报告不属于审计报告的类型

18.审计过程中，以下哪个环节不属于审计完成阶段？（）（1分）A.复核审计报告B.形成审计结论C.编制审计工作底稿D.出具审计报告【答案】C【解析】编制审计工作底稿属于审计实施阶段，不属于审计完成阶段

19.审计质量控制体系的主要内容包括（）（1分）A.审计人员职业道德B.审计业务流程C.审计工作底稿D.以上都是【答案】D【解析】审计质量控制体系的主要内容包括审计人员职业道德、审计业务流程和审计工作底稿，以上都是

20.审计过程中，以下哪种方法不属于实质性分析？（）（1分）A.细节测试B.函证C.重新执行D.分析性复核【答案】C【解析】重新执行属于控制测试，不属于实质性分析

二、多选题（每题4分，共20分）

1.审计的基本特征包括哪些？（）（4分）A.独立性B.公正性C.权威性D.盈利性【答案】A、B、C【解析】审计的基本特征包括独立性、公正性和权威性，盈利性不是审计的基本特征

2.内部审计机构的职责包括哪些？（）（4分）A.评价风险管理效果B.检查会计凭证真实性C.评估内部控制有效性D.提出审计建议【答案】A、C、D【解析】内部审计机构的职责包括评价风险管理效果、评估内部控制有效性和提出审计建议，检查会计凭证真实性不是其主要职责

3.审计报告的类型包括哪些？（）（4分）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告

4.审计程序中的控制测试主要目的是什么？（）（4分）A.获取审计证据证明内部控制有效性B.确定审计重要性水平C.评估审计风险D.进行实质性分析【答案】A、C【解析】控制测试的主要目的是获取审计证据证明内部控制有效性和评估审计风险

5.审计工作底稿的主要作用是什么？（）（4分）A.记录审计过程B.支持审计结论C.编制审计报告D.培训审计人员【答案】A、B、C【解析】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程、支持审计结论和编制审计报告，培训审计人员不是其主要作用

三、填空题（每题2分，共16分）

1.审计的基本特征包括______、______和______（4分）【答案】独立性；公正性；权威性

2.内部审计机构的职责包括______、______和______（4分）【答案】评价风险管理效果；评估内部控制有效性；提出审计建议

3.审计报告的类型包括______、______、______和______（4分）【答案】标准审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告

4.审计程序中的控制测试主要目的是______和______（4分）【答案】获取审计证据证明内部控制有效性；评估审计风险

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计的基本特征包括独立性、公正性和权威性（）（2分）【答案】（√）【解析】审计的基本特征确实包括独立性、公正性和权威性

2.内部审计机构的职责包括检查会计凭证真实性（）（2分）【答案】（×）【解析】检查会计凭证真实性不是内部审计机构的核心职责

3.审计报告的类型包括无法表示意见审计报告（）（2分）【答案】（√）【解析】审计报告的类型确实包括无法表示意见审计报告

4.审计程序中的控制测试主要目的是获取审计证据证明内部控制有效性（）（2分）【答案】（√）【解析】控制测试的主要目的确实是获取审计证据证明内部控制有效性

5.审计工作底稿的主要作用是记录审计过程（）（2分）【答案】（√）【解析】审计工作底稿的主要作用确实是记录审计过程

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计的基本特征【答案】审计的基本特征包括独立性、公正性和权威性独立性是指审计机构独立于被审计单位，公正性是指审计人员公正客观地执行审计任务，权威性是指审计结论具有权威性

2.简述内部审计机构的职责【答案】内部审计机构的职责包括评价风险管理效果、评估内部控制有效性和提出审计建议评价风险管理效果是指评估被审计单位的风险管理效果，评估内部控制有效性是指评估被审计单位的内部控制有效性，提出审计建议是指提出改进被审计单位管理和控制的建议

3.简述审计报告的类型【答案】审计报告的类型包括标准审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告标准审计报告表示被审计单位会计报表整体公允反映其财务状况，保留意见审计报告表示被审计单位会计报表整体在保留意见范围内公允反映其财务状况，否定意见审计报告表示被审计单位会计报表整体在否定意见范围内不公允反映其财务状况，无法表示意见审计报告表示审计机构无法对被审计单位会计报表发表意见

4.简述审计程序中的控制测试主要目的【答案】控制测试的主要目的是获取审计证据证明内部控制有效性和评估审计风险获取审计证据证明内部控制有效性是指通过测试被审计单位的内部控制，获取审计证据证明内部控制有效性，评估审计风险是指评估被审计单位的审计风险

5.简述审计工作底稿的主要作用【答案】审计工作底稿的主要作用是记录审计过程、支持审计结论和编制审计报告记录审计过程是指记录审计人员执行的审计程序和获取的审计证据，支持审计结论是指通过审计工作底稿支持审计结论，编制审计报告是指通过审计工作底稿编制审计报告

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中，控制测试和实质性程序的区别和联系【答案】控制测试和实质性程序是审计过程中的两种重要审计程序，它们的主要区别和联系如下区别

（1）控制测试主要关注被审计单位的内部控制是否有效，而实质性程序主要关注被审计单位会计报表的真实性和完整性

（2）控制测试是通过测试被审计单位的内部控制来获取审计证据，而实质性程序是通过测试被审计单位的会计记录和会计报表来获取审计证据联系

（1）控制测试的结果会影响实质性程序的设计和执行，如果控制测试结果表明内部控制有效，则实质性程序可以减少，如果控制测试结果表明内部控制无效，则实质性程序需要增加

（2）实质性程序的结果会影响控制测试的评价，如果实质性程序结果表明内部控制有效，则控制测试的评价会更高，如果实质性程序结果表明内部控制无效，则控制测试的评价会更低

2.分析审计质量控制体系的主要内容和作用【答案】审计质量控制体系的主要内容和作用如下主要内容

（1）审计人员职业道德审计人员职业道德是审计质量控制体系的基础，要求审计人员具备正直、诚信、公正等职业道德

（2）审计业务流程审计业务流程是审计质量控制体系的核心，要求审计人员按照审计准则和审计程序执行审计任务

（3）审计工作底稿审计工作底稿是审计质量控制体系的重要支撑，要求审计工作底稿记录清晰、内容完整、格式规范作用

（1）确保审计质量审计质量控制体系通过规范审计业务流程和审计工作底稿，确保审计质量

（2）提高审计效率审计质量控制体系通过规范审计业务流程和审计工作底稿，提高审计效率

（3）降低审计风险审计质量控制体系通过规范审计业务流程和审计工作底稿，降低审计风险

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某公司进行年度审计，审计机构对其内部控制和会计报表进行了审计请根据以下情况，设计审计程序，并说明审计程序的设计依据

（1）该公司内部控制较为健全，但存在一些薄弱环节

（2）该公司会计报表存在一些错报，但错报金额较小

（3）该公司财务状况良好，但存在一些财务风险【答案】根据该公司内部控制和会计报表的情况，设计审计程序如下

（1）控制测试对该公司内部控制进行控制测试，重点关注内部控制较为健全的环节和薄弱环节，获取审计证据证明内部控制有效性

（2）实质性程序对该公司会计报表进行实质性程序，重点关注会计报表的错报金额较小的环节，获取审计证据证明会计报表的真实性和完整性

（3）风险评估对该公司财务状况进行风险评估，重点关注财务风险较高的环节，获取审计证据证明财务风险设计依据

（1）控制测试的设计依据是该公司内部控制较为健全，但存在一些薄弱环节，需要通过控制测试获取审计证据证明内部控制有效性

（2）实质性程序的设计依据是该公司会计报表存在一些错报，但错报金额较小，需要通过实质性程序获取审计证据证明会计报表的真实性和完整性

（3）风险评估的设计依据是该公司财务状况良好，但存在一些财务风险，需要通过风险评估获取审计证据证明财务风险。