山东大学审计学专升本试题及答案

山东大学审计学专升本试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计的基本职能是（）（1分）A.监督职能B.评价职能C.咨询职能D.以上都是【答案】D【解析】审计具有监督、评价和咨询的基本职能

2.审计计划的核心是（）（1分）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计证据【答案】A【解析】审计目标是审计计划的核心

3.以下哪种审计方法属于分析性复核方法？（）（1分）A.详细测试B.重新执行C.比率分析D.实地观察【答案】C【解析】比率分析属于分析性复核方法

4.审计工作底稿的主要作用是（）（1分）A.提供审计证据B.记录审计过程C.支持审计意见D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的主要作用是提供审计证据、记录审计过程和支持审计意见

5.审计报告的复核人一般不包括（）（1分）A.审计项目负责人B.审计助理人员C.审计复核人D.外部专家【答案】B【解析】审计报告的复核人一般不包括审计助理人员

6.审计过程中，对内部控制系统的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】A【解析】审计过程中，对内部控制系统的评估主要通过符合性测试

7.审计证据的充分性和适当性取决于（）（1分）A.审计目标B.审计风险C.审计方法D.以上都是【答案】D【解析】审计证据的充分性和适当性取决于审计目标、审计风险和审计方法

8.审计报告的类型分为（）（1分）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的类型分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

9.审计过程中，对会计估计的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】C【解析】审计过程中，对会计估计的评估主要通过分析性复核

10.审计过程中，对会计政策的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】C【解析】审计过程中，对会计政策的评估主要通过分析性复核

11.审计过程中，对会计调整的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】B【解析】审计过程中，对会计调整的评估主要通过穿行测试

12.审计过程中，对会计凭证的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】A【解析】审计过程中，对会计凭证的评估主要通过符合性测试

13.审计过程中，对会计账簿的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】B【解析】审计过程中，对会计账簿的评估主要通过穿行测试

14.审计过程中，对会计报表的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】C【解析】审计过程中，对会计报表的评估主要通过分析性复核

15.审计过程中，对会计分录的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】A【解析】审计过程中，对会计分录的评估主要通过符合性测试

16.审计过程中，对会计政策的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】C【解析】审计过程中，对会计政策的评估主要通过分析性复核

17.审计过程中，对会计调整的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】B【解析】审计过程中，对会计调整的评估主要通过穿行测试

18.审计过程中，对会计凭证的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】A【解析】审计过程中，对会计凭证的评估主要通过符合性测试

19.审计过程中，对会计账簿的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】B【解析】审计过程中，对会计账簿的评估主要通过穿行测试

20.审计过程中，对会计报表的评估主要通过（）（1分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】C【解析】审计过程中，对会计报表的评估主要通过分析性复核

二、多选题（每题2分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.实地观察E.询问函证【答案】A、B、D、E【解析】审计证据的来源包括会计凭证、会计账簿、实地观察和询问函证，会计报表属于审计结果

2.审计过程中，对内部控制系统的评估主要通过（）（2分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】A、B【解析】审计过程中，对内部控制系统的评估主要通过符合性测试和穿行测试

3.审计报告的类型分为（）（2分）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

4.审计过程中，对会计估计的评估主要通过（）（2分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】C、D【解析】审计过程中，对会计估计的评估主要通过分析性复核和实地观察

5.审计过程中，对会计政策的评估主要通过（）（2分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】C、D【解析】审计过程中，对会计政策的评估主要通过分析性复核和实地观察

6.审计过程中，对会计调整的评估主要通过（）（2分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】B、C【解析】审计过程中，对会计调整的评估主要通过穿行测试和分析性复核

7.审计过程中，对会计凭证的评估主要通过（）（2分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】A、B【解析】审计过程中，对会计凭证的评估主要通过符合性测试和穿行测试

8.审计过程中，对会计账簿的评估主要通过（）（2分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】B、C【解析】审计过程中，对会计账簿的评估主要通过穿行测试和分析性复核

9.审计过程中，对会计报表的评估主要通过（）（2分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】C、D【解析】审计过程中，对会计报表的评估主要通过分析性复核和实地观察

10.审计过程中，对会计分录的评估主要通过（）（2分）A.符合性测试B.穿行测试C.分析性复核D.实地观察【答案】A、B【解析】审计过程中，对会计分录的评估主要通过符合性测试和穿行测试

三、填空题（每题2分，共20分）

1.审计的基本职能包括______、______和______（4分）【答案】监督职能；评价职能；咨询职能

2.审计计划的核心是______（2分）【答案】审计目标

3.以下哪种审计方法属于分析性复核方法？______（2分）【答案】比率分析

4.审计工作底稿的主要作用是______（2分）【答案】提供审计证据、记录审计过程和支持审计意见

5.审计报告的复核人一般不包括______（2分）【答案】审计助理人员

6.审计过程中，对内部控制系统的评估主要通过______和______（2分）【答案】符合性测试；穿行测试

7.审计报告的类型分为______、______、______和______（4分）【答案】无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见

8.审计过程中，对会计估计的评估主要通过______和______（2分）【答案】分析性复核；实地观察

9.审计过程中，对会计政策的评估主要通过______和______（2分）【答案】分析性复核；实地观察

10.审计过程中，对会计调整的评估主要通过______和______（2分）【答案】穿行测试；分析性复核

四、判断题（每题2分，共20分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.审计的基本职能是监督职能（）（2分）【答案】（×）【解析】审计的基本职能包括监督、评价和咨询

3.审计计划的核心是审计程序（）（2分）【答案】（×）【解析】审计计划的核心是审计目标

4.分析性复核方法属于审计证据的来源（）（2分）【答案】（×）【解析】分析性复核方法属于审计方法，不是审计证据的来源

5.审计工作底稿的主要作用是记录审计过程（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的主要作用是提供审计证据、记录审计过程和支持审计意见

6.审计报告的复核人一般不包括审计项目负责人（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告的复核人一般包括审计项目负责人

7.审计过程中，对内部控制系统的评估主要通过分析性复核（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，对内部控制系统的评估主要通过符合性测试和穿行测试

8.审计报告的类型分为无保留意见和保留意见（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告的类型分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

9.审计过程中，对会计估计的评估主要通过符合性测试（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，对会计估计的评估主要通过分析性复核和实地观察

10.审计过程中，对会计政策的评估主要通过符合性测试（）（2分）【答案】（×）【解析】审计过程中，对会计政策的评估主要通过分析性复核和实地观察

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计的基本职能【答案】审计的基本职能包括监督职能、评价职能和咨询职能监督职能是指审计机构对被审计单位的财务收支和经营活动进行监督，确保其合法合规；评价职能是指审计机构对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价，提出改进建议；咨询职能是指审计机构为被审计单位提供专业咨询服务，帮助其提高管理水平和经营效益

2.简述审计计划的核心【答案】审计计划的核心是审计目标审计目标是指审计机构通过审计活动所要达到的预期效果，是审计工作的出发点和落脚点审计目标明确后，审计机构才能制定相应的审计计划，安排审计资源，实施审计程序，最终实现审计目标

3.简述审计证据的来源【答案】审计证据的来源包括会计凭证、会计账簿、会计报表、实地观察、询问函证等会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是审计证据的主要来源之一；会计账簿是按照会计科目分类登记经济业务的簿籍，也是审计证据的重要来源；会计报表是反映企业财务状况和经营成果的报表，是审计证据的重要来源之一；实地观察是指审计人员到现场观察被审计单位的经营活动，获取审计证据；询问函证是指审计人员通过函证的方式获取被审计单位的审计证据

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中对内部控制系统的评估方法【答案】审计过程中对内部控制系统的评估主要通过符合性测试和穿行测试符合性测试是指审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，检查其是否得到有效执行；穿行测试是指审计人员对被审计单位的业务流程进行跟踪测试，检查其内部控制制度是否得到有效执行通过符合性测试和穿行测试，审计人员可以评估被审计单位的内部控制系统的有效性，为后续审计提供依据

2.分析审计过程中对会计估计的评估方法【答案】审计过程中对会计估计的评估主要通过分析性复核和实地观察分析性复核是指审计人员对被审计单位的会计估计进行分析，检查其是否合理；实地观察是指审计人员到现场观察被审计单位的经营活动，获取审计证据，检查其会计估计是否合理通过分析性复核和实地观察，审计人员可以评估被审计单位的会计估计的合理性，为后续审计提供依据

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司2022年度财务报表如下资产负债表资产流动资产现金100万元应收账款200万元存货300万元非流动资产固定资产400万元无形资产100万元资产总计1000万元负债流动负债应付账款100万元短期借款200万元非流动负债长期借款300万元负债总计600万元所有者权益股本200万元留存收益200万元所有者权益总计400万元利润表营业收入1000万元营业成本600万元营业利润400万元所得税费用100万元净利润300万元要求

（1）计算该公司的流动比率和速动比率；

（2）分析该公司的财务状况【答案】

（1）流动比率=流动资产/流动负债=100+200+300/100+200=600/300=2速动比率=流动资产-存货/流动负债=100+200/100+200=300/300=1

（2）分析该公司的财务状况流动比率2表明该公司的短期偿债能力较强，但速动比率1表明该公司的速动资产不足以覆盖短期负债，存在一定的短期偿债风险该公司的资产负债率=负债总额/资产总额=600/1000=60%，表明该公司的负债水平较高，存在一定的财务风险该公司的净利润率为净利润/营业收入=300/1000=30%，表明该公司的盈利能力较强总体而言，该公司的财务状况较为稳健，但短期偿债风险和财务风险需要关注

2.某公司2022年度财务报表如下资产负债表资产流动资产现金150万元应收账款250万元存货350万元非流动资产固定资产450万元无形资产150万元资产总计1000万元负债流动负债应付账款150万元短期借款250万元非流动负债长期借款300万元负债总计600万元所有者权益股本200万元留存收益200万元所有者权益总计400万元利润表营业收入1500万元营业成本900万元营业利润600万元所得税费用150万元净利润450万元要求

（1）计算该公司的流动比率和速动比率；

（2）分析该公司的财务状况【答案】

（1）流动比率=流动资产/流动负债=150+250+350/150+250=750/400=

1.875速动比率=流动资产-存货/流动负债=150+250/150+250=400/400=1

（2）分析该公司的财务状况流动比率

1.875表明该公司的短期偿债能力较强，但速动比率1表明该公司的速动资产不足以覆盖短期负债，存在一定的短期偿债风险该公司的资产负债率=负债总额/资产总额=600/1000=60%，表明该公司的负债水平较高，存在一定的财务风险该公司的净利润率为净利润/营业收入=450/1500=30%，表明该公司的盈利能力较强总体而言，该公司的财务状况较为稳健，但短期偿债风险和财务风险需要关注标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.C

4.D

5.B

6.A

7.D

8.D

9.C

10.C

11.B

12.A

13.B

14.C

15.A

16.C

17.B

18.A

19.B

20.C

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B

3.A、B、C、D

4.C、D

5.C、D

6.B、C

7.A、B、C、D

8.B、C

9.C、D

10.A、B

三、填空题

1.监督职能；评价职能；咨询职能

2.审计目标

3.比率分析

4.提供审计证据、记录审计过程和支持审计意见

5.审计助理人员

6.符合性测试；穿行测试

7.无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见

8.分析性复核；实地观察

9.分析性复核；实地观察

10.穿行测试；分析性复核

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（×）

10.（×）

五、简答题

1.审计的基本职能包括监督职能、评价职能和咨询职能监督职能是指审计机构对被审计单位的财务收支和经营活动进行监督，确保其合法合规；评价职能是指审计机构对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价，提出改进建议；咨询职能是指审计机构为被审计单位提供专业咨询服务，帮助其提高管理水平和经营效益

2.审计计划的核心是审计目标审计目标是指审计机构通过审计活动所要达到的预期效果，是审计工作的出发点和落脚点审计目标明确后，审计机构才能制定相应的审计计划，安排审计资源，实施审计程序，最终实现审计目标

3.审计证据的来源包括会计凭证、会计账簿、会计报表、实地观察、询问函证等会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是审计证据的主要来源之一；会计账簿是按照会计科目分类登记经济业务的簿籍，也是审计证据的重要来源；会计报表是反映企业财务状况和经营成果的报表，是审计证据的重要来源之一；实地观察是指审计人员到现场观察被审计单位的经营活动，获取审计证据；询问函证是指审计人员通过函证的方式获取被审计单位的审计证据

六、分析题

1.审计过程中对内部控制系统的评估主要通过符合性测试和穿行测试符合性测试是指审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试，检查其是否得到有效执行；穿行测试是指审计人员对被审计单位的业务流程进行跟踪测试，检查其内部控制制度是否得到有效执行通过符合性测试和穿行测试，审计人员可以评估被审计单位的内部控制系统的有效性，为后续审计提供依据

2.审计过程中对会计估计的评估主要通过分析性复核和实地观察分析性复核是指审计人员对被审计单位的会计估计进行分析，检查其是否合理；实地观察是指审计人员到现场观察被审计单位的经营活动，获取证据，检查其会计估计是否合理通过分析性复核和实地观察，审计人员可以评估被审计单位的会计估计的合理性，为后续审计提供依据

七、综合应用题

1.流动比率=流动资产/流动负债=100+200+300/100+200=600/300=2速动比率=流动资产-存货/流动负债=100+200/100+200=300/300=1该公司的财务状况较为稳健，但短期偿债风险和财务风险需要关注

2.流动比率=流动资产/流动负债=150+250+350/150+250=750/400=

1.875速动比率=流动资产-存货/流动负债=150+250/150+250=400/400=1该公司的财务状况较为稳健，但短期偿债风险和财务风险需要关注。