山东大学审计学考试真题及答案

山东大学审计学考试真题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.审计的基本特征不包括（）（1分）A.独立性B.客观性C.公正性D.营利性【答案】D【解析】审计的基本特征包括独立性、客观性和公正性，营利性不是审计的基本特征

2.下列审计程序中，属于控制测试的是（）（1分）A.函证应收账款B.检查采购订单C.观察生产过程D.重新执行内部控制【答案】D【解析】重新执行内部控制属于控制测试，其他选项属于实质性程序

3.审计报告的复核应由（）负责（1分）A.项目经理B.审计助理C.客户财务经理D.被审计单位管理层【答案】A【解析】审计报告的复核应由项目经理负责，确保报告的准确性和完整性

4.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应当（）（1分）A.立即停止审计工作B.直接报告客户管理层C.记录缺陷并评估风险D.忽略该缺陷【答案】C【解析】审计人员应记录内部控制缺陷并评估其对审计的影响，以便采取适当的审计程序

5.审计工作底稿的编制目的是（）（1分）A.供客户参考B.证明审计工作已完成C.提高审计效率D.增加审计费用【答案】B【解析】审计工作底稿的编制目的是证明审计工作已完成，并作为审计证据的记录

6.下列审计证据中，属于外部证据的是（）（1分）A.被审计单位内部记录B.客户银行对账单C.被审计单位管理层声明D.被审计单位内部审计报告【答案】B【解析】客户银行对账单属于外部证据，其他选项属于内部证据

7.审计人员在进行风险评估时，主要关注的是（）（1分）A.内部控制的有效性B.审计风险的评估C.审计程序的设计D.审计报告的撰写【答案】B【解析】审计人员进行风险评估时，主要关注的是审计风险的评估

8.审计过程中，审计人员发现某项交易存在重大错报，应当（）（1分）A.记录错报并评估其对财务报表的影响B.直接通知客户管理层C.忽略错报D.停止审计工作【答案】A【解析】审计人员应记录错报并评估其对财务报表的影响，以便采取适当的审计程序

9.审计报告的类型分为（）（1分）A.标准审计报告和非标准审计报告B.无保留意见报告和保留意见报告C.带强调事项段报告和非带强调事项段报告D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告和非标准审计报告、无保留意见报告和保留意见报告、带强调事项段报告和非带强调事项段报告

10.审计人员在进行函证时，应当（）（1分）A.选择所有客户作为函证对象B.仅选择部分重要客户进行函证C.根据风险评估结果选择函证对象D.由客户选择函证对象【答案】C【解析】审计人员应根据风险评估结果选择函证对象，以确保函证的必要性和有效性

11.审计过程中，审计人员发现某项内部控制设计合理但未得到执行，应当（）（1分）A.认为该内部控制是有效的B.记录该缺陷并评估其对审计的影响C.忽略该缺陷D.直接报告客户管理层【答案】B【解析】审计人员应记录该缺陷并评估其对审计的影响，以便采取适当的审计程序

12.审计工作底稿的编制应当（）（1分）A.及时、准确、完整B.详细、简洁、美观C.系统、规范、实用D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应当及时、准确、完整、详细、简洁、美观、系统、规范、实用

13.审计过程中，审计人员发现某项交易存在重大错报，应当（）（1分）A.记录错报并评估其对财务报表的影响B.直接通知客户管理层C.忽略错报D.停止审计工作【答案】A【解析】审计人员应记录错报并评估其对财务报表的影响，以便采取适当的审计程序

14.审计报告的类型分为（）（1分）A.标准审计报告和非标准审计报告B.无保留意见报告和保留意见报告C.带强调事项段报告和非带强调事项段报告D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告和非标准审计报告、无保留意见报告和保留意见报告、带强调事项段报告和非带强调事项段报告

15.审计人员在进行函证时，应当（）（1分）A.选择所有客户作为函证对象B.仅选择部分重要客户进行函证C.根据风险评估结果选择函证对象D.由客户选择函证对象【答案】C【解析】审计人员应根据风险评估结果选择函证对象，以确保函证的必要性和有效性

16.审计过程中，审计人员发现某项内部控制设计合理但未得到执行，应当（）（1分）A.认为该内部控制是有效的B.记录该缺陷并评估其对审计的影响C.忽略该缺陷D.直接报告客户管理层【答案】B【解析】审计人员应记录该缺陷并评估其对审计的影响，以便采取适当的审计程序

17.审计工作底稿的编制应当（）（1分）A.及时、准确、完整B.详细、简洁、美观C.系统、规范、实用D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应当及时、准确、完整、详细、简洁、美观、系统、规范、实用

18.审计过程中，审计人员发现某项交易存在重大错报，应当（）（1分）A.记录错报并评估其对财务报表的影响B.直接通知客户管理层C.忽略错报D.停止审计工作【答案】A【解析】审计人员应记录错报并评估其对财务报表的影响，以便采取适当的审计程序

19.审计报告的类型分为（）（1分）A.标准审计报告和非标准审计报告B.无保留意见报告和保留意见报告C.带强调事项段报告和非带强调事项段报告D.以上都是【答案】D【解析】审计报告的类型包括标准审计报告和非标准审计报告、无保留意见报告和保留意见报告、带强调事项段报告和非带强调事项段报告

20.审计人员在进行函证时，应当（）（1分）A.选择所有客户作为函证对象B.仅选择部分重要客户进行函证C.根据风险评估结果选择函证对象D.由客户选择函证对象【答案】C【解析】审计人员应根据风险评估结果选择函证对象，以确保函证的必要性和有效性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计程序？（）A.控制测试B.实质性程序C.风险评估程序D.函证E.观察【答案】A、B、C、D、E【解析】审计程序包括控制测试、实质性程序、风险评估程序、函证和观察，这些都是审计过程中常用的程序

2.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.被审计单位内部记录B.外部独立来源C.被审计单位管理层声明D.函证回函E.审计工作底稿【答案】A、B、D【解析】审计证据的来源包括被审计单位内部记录、外部独立来源和函证回函，被审计单位管理层声明和审计工作底稿不属于直接证据来源

3.以下哪些属于审计报告的类型？（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.无保留意见报告D.保留意见报告E.拒绝表示意见报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告、无保留意见报告、保留意见报告和拒绝表示意见报告

4.以下哪些属于审计工作底稿的内容？（）A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计工作底稿的内容包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论，审计报告不属于工作底稿的内容

5.以下哪些属于审计风险的来源？（）A.内部控制缺陷B.管理层的诚信问题C.经济环境变化D.审计程序设计不合理E.审计人员能力不足【答案】A、B、C、D、E【解析】审计风险的来源包括内部控制缺陷、管理层的诚信问题、经济环境变化、审计程序设计不合理和审计人员能力不足

三、填空题（每题4分，共20分）

1.审计的基本目标是提供合理保证，以说明被审计单位的财务报表是否公允反映其______和______（4分）【答案】财务状况；经营成果

2.审计过程中，审计人员应当根据______和______来选择审计程序（4分）【答案】风险评估；内部控制

3.审计报告的类型分为______、______和______（4分）【答案】标准审计报告；非标准审计报告；无保留意见报告

4.审计工作底稿的编制应当______、______和______（4分）【答案】及时；准确；完整

5.审计风险的来源包括______、______和______（4分）【答案】内部控制缺陷；管理层的诚信问题；经济环境变化

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计人员在进行函证时，应当选择所有客户作为函证对象（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应根据风险评估结果选择函证对象，而不是选择所有客户作为函证对象

2.审计工作底稿的编制应当详细、简洁、美观（）（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制应当及时、准确、完整、详细、简洁、美观、系统、规范、实用，而不仅仅是详细、简洁、美观

3.审计过程中，审计人员发现某项内部控制设计合理但未得到执行，应当认为该内部控制是有效的（）（2分）【答案】（×）【解析】审计人员应记录该缺陷并评估其对审计的影响，而不是认为该内部控制是有效的

4.审计报告的类型分为标准审计报告和非标准审计报告（）（2分）【答案】（×）【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告、无保留意见报告、保留意见报告和拒绝表示意见报告

5.审计风险的来源包括内部控制缺陷、管理层的诚信问题和经济环境变化（）（2分）【答案】（√）【解析】审计风险的来源包括内部控制缺陷、管理层的诚信问题和经济环境变化，这些都是审计风险的主要来源

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计的基本目标（5分）【答案】审计的基本目标是提供合理保证，以说明被审计单位的财务报表是否公允反映其财务状况、经营成果和现金流量

2.简述审计程序的类型（5分）【答案】审计程序的类型包括控制测试和实质性程序控制测试用于评估内部控制的有效性，实质性程序用于直接获取审计证据

3.简述审计风险的来源（5分）【答案】审计风险的来源包括内部控制缺陷、管理层的诚信问题、经济环境变化、审计程序设计不合理和审计人员能力不足

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司内部控制存在缺陷，审计人员应当如何处理？（10分）【答案】审计人员应当记录该缺陷并评估其对审计的影响如果缺陷重大，审计人员应当采取适当的审计程序，如扩大实质性程序的范围或直接与管理层沟通同时，审计人员应当在工作底稿中详细记录该缺陷及其处理措施

2.某公司财务报表存在重大错报，审计人员应当如何处理？（10分）【答案】审计人员应当记录错报并评估其对财务报表的影响如果错报重大，审计人员应当采取适当的审计程序，如扩大实质性程序的范围或直接与管理层沟通同时，审计人员应当在工作底稿中详细记录错报及其处理措施，并根据错报的严重程度决定审计报告的类型

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某公司内部控制存在缺陷，审计人员发现某项交易存在重大错报，应当如何处理？（25分）【答案】审计人员应当记录内部控制缺陷和重大错报，并评估其对审计的影响如果缺陷和错报重大，审计人员应当采取适当的审计程序，如扩大实质性程序的范围或直接与管理层沟通同时，审计人员应当在工作底稿中详细记录缺陷、错报及其处理措施，并根据错报的严重程度决定审计报告的类型此外，审计人员还应当考虑是否需要增加审计费用或延长审计时间---标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.A

4.C

5.B

6.B

7.B

8.A

9.D

10.C

11.B

12.D

13.A

14.D

15.C

16.B

17.D

18.A

19.D

20.C

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、D

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.财务状况；经营成果

2.风险评估；内部控制

3.标准审计报告；非标准审计报告；无保留意见报告

4.及时；准确；完整

5.内部控制缺陷；管理层的诚信问题；经济环境变化

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（√）

五、简答题

1.审计的基本目标是提供合理保证，以说明被审计单位的财务报表是否公允反映其财务状况、经营成果和现金流量

2.审计程序的类型包括控制测试和实质性程序控制测试用于评估内部控制的有效性，实质性程序用于直接获取审计证据

3.审计风险的来源包括内部控制缺陷、管理层的诚信问题、经济环境变化、审计程序设计不合理和审计人员能力不足

六、分析题

1.审计人员应当记录内部控制缺陷和重大错报，并评估其对审计的影响如果缺陷和错报重大，审计人员应当采取适当的审计程序，如扩大实质性程序的范围或直接与管理层沟通同时，审计人员应当在工作底稿中详细记录缺陷、错报及其处理措施，并根据错报的严重程度决定审计报告的类型

2.审计人员应当记录错报并评估其对财务报表的影响如果错报重大，审计人员应当采取适当的审计程序，如扩大实质性程序的范围或直接与管理层沟通同时，审计人员应当在工作底稿中详细记录错报及其处理措施，并根据错报的严重程度决定审计报告的类型

七、综合应用题

1.审计人员应当记录内部控制缺陷和重大错报，并评估其对审计的影响如果缺陷和错报重大，审计人员应当采取适当的审计程序，如扩大实质性程序的范围或直接与管理层沟通同时，审计人员应当在工作底稿中详细记录缺陷、错报及其处理措施，并根据错报的严重程度决定审计报告的类型此外，审计人员还应当考虑是否需要增加审计费用或延长审计时间。