探秘公司审计考试题及其答案

探秘公司审计考试题及其答案

一、单选题

1.在审计过程中，审计人员发现某公司有一笔大额资金流向不明，初步判断可能存在舞弊风险，此时审计人员应该采取的措施是（）（1分）A.立即停止审计工作B.扩大审计范围，深入了解资金流向C.向管理层报告，要求管理层解释D.直接向监管机构举报【答案】B【解析】当发现舞弊风险时，审计人员应当扩大审计范围，深入了解资金流向，以获取充分适当的审计证据

2.审计工作底稿中记录的审计证据不包括（）（1分）A.被审计单位的财务报表B.审计人员的访谈记录C.被审计单位的内部控制流程图D.审计人员的个人工作日志【答案】D【解析】审计工作底稿中记录的审计证据应当是客观、具体的，审计人员的个人工作日志不属于审计证据

3.审计报告中的“强调事项段”用于（）（1分）A.描述被审计单位的重大会计政策B.强调可能对财务报表产生重大影响的未决事项C.说明审计人员的独立性D.描述被审计单位的经营风险【答案】B【解析】强调事项段用于强调可能对财务报表产生重大影响的未决事项

4.在进行实质性程序时，审计人员通常采用的方法不包括（）（1分）A.细节测试B.实质性分析程序C.内部控制测试D.函证【答案】C【解析】内部控制测试属于内部控制审计的内容，不属于实质性程序

5.审计过程中，审计人员应当保持的独立性不包括（）（1分）A.与被审计单位管理层没有财务关系B.在审计过程中不受被审计单位管理层的影响C.与被审计单位的客户有长期的合作关系D.在审计过程中保持客观和公正【答案】C【解析】审计人员应当与被审计单位的客户保持独立性，避免长期的合作关系

6.审计计划中的关键审计领域通常包括（）（1分）A.被审计单位的财务报表B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的经营风险D.被审计单位的法律法规遵守情况【答案】B【解析】关键审计领域通常包括被审计单位的内部控制

7.审计过程中，审计人员发现某公司有一笔交易未在财务报表中披露，初步判断可能存在重大错报风险，此时审计人员应该采取的措施是（）（1分）A.立即停止审计工作B.扩大审计范围，深入了解交易情况C.向管理层报告，要求管理层解释D.直接向监管机构举报【答案】B【解析】当发现重大错报风险时，审计人员应当扩大审计范围，深入了解交易情况，以获取充分适当的审计证据

8.审计工作底稿中记录的审计证据不包括（）（1分）A.被审计单位的财务报表B.审计人员的访谈记录C.被审计单位的内部控制流程图D.审计人员的个人工作日志【答案】D【解析】审计工作底稿中记录的审计证据应当是客观、具体的，审计人员的个人工作日志不属于审计证据

9.审计报告中的“其他事项段”用于（）（1分）A.描述被审计单位的重大会计政策B.说明审计人员的独立性C.描述被审计单位的经营风险D.说明审计过程中遇到的特殊情况【答案】D【解析】其他事项段用于说明审计过程中遇到的特殊情况

10.在进行实质性程序时，审计人员通常采用的方法不包括（）（1分）A.细节测试B.实质性分析程序C.内部控制测试D.函证【答案】C【解析】内部控制测试属于内部控制审计的内容，不属于实质性程序

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.被审计单位的财务报表B.审计人员的访谈记录C.被审计单位的内部控制流程图D.审计人员的个人工作日志E.函证【答案】A、B、C、E【解析】审计证据的来源包括被审计单位的财务报表、审计人员的访谈记录、被审计单位的内部控制流程图和函证，审计人员的个人工作日志不属于审计证据

2.审计报告中的“强调事项段”用于（）A.描述被审计单位的重大会计政策B.强调可能对财务报表产生重大影响的未决事项C.说明审计人员的独立性D.描述被审计单位的经营风险E.强调可能对财务报表产生重大影响的其他事项【答案】B、E【解析】强调事项段用于强调可能对财务报表产生重大影响的未决事项和其他事项

3.在进行实质性程序时，审计人员通常采用的方法包括（）A.细节测试B.实质性分析程序C.内部控制测试D.函证E.重新执行【答案】A、B、D、E【解析】实质性程序通常采用的方法包括细节测试、实质性分析程序、函证和重新执行，内部控制测试属于内部控制审计的内容

4.审计过程中，审计人员应当保持的独立性包括（）A.与被审计单位管理层没有财务关系B.在审计过程中不受被审计单位管理层的影响C.与被审计单位的客户有长期的合作关系D.在审计过程中保持客观和公正E.与被审计单位的员工没有私人关系【答案】A、B、D、E【解析】审计人员应当与被审计单位管理层没有财务关系，在审计过程中不受被审计单位管理层的影响，保持客观和公正，与被审计单位的员工没有私人关系

5.审计计划中的关键审计领域通常包括（）A.被审计单位的财务报表B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的经营风险D.被审计单位的法律法规遵守情况E.被审计单位的财务状况【答案】B、C、D【解析】关键审计领域通常包括被审计单位的内部控制、经营风险和法律法规遵守情况

三、填空题

1.审计过程中，审计人员应当保持的独立性，包括与被审计单位的客户没有______关系，与被审计单位的员工没有______关系【答案】财务；私人（4分）

2.审计报告中的“强调事项段”用于强调可能对财务报表产生______影响的______【答案】重大；未决事项（4分）

3.审计工作底稿中记录的审计证据应当是______、______的【答案】客观；具体（4分）

4.审计过程中，审计人员发现某公司有一笔交易未在财务报表中披露，初步判断可能存在______风险，此时审计人员应该采取的措施是______【答案】重大错报；扩大审计范围，深入了解交易情况（4分）

5.审计计划中的关键审计领域通常包括被审计单位的______、______和______【答案】内部控制；经营风险；法律法规遵守情况（4分）

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数小（）（2分）【答案】（√）【解析】两个负数相加，和一定比其中一个数小

2.审计过程中，审计人员应当保持的独立性，包括与被审计单位的客户没有财务关系（）（2分）【答案】（√）【解析】审计人员应当与被审计单位的客户没有财务关系

3.审计报告中的“强调事项段”用于强调可能对财务报表产生重大影响的未决事项（）（2分）【答案】（√）【解析】强调事项段用于强调可能对财务报表产生重大影响的未决事项

4.审计工作底稿中记录的审计证据应当是客观、具体的（）（2分）【答案】（√）【解析】审计工作底稿中记录的审计证据应当是客观、具体的

5.审计计划中的关键审计领域通常包括被审计单位的内部控制（）（2分）【答案】（√）【解析】关键审计领域通常包括被审计单位的内部控制

五、简答题

1.简述审计过程中，审计人员如何保持独立性？（5分）【答案】审计人员保持独立性需要注意以下几点

（1）与被审计单位的客户没有财务关系；

（2）在审计过程中不受被审计单位管理层的影响；

（3）在审计过程中保持客观和公正；

（4）与被审计单位的员工没有私人关系；

（5）遵守审计职业道德和规范

2.简述审计报告中“强调事项段”的作用？（5分）【答案】审计报告中“强调事项段”的作用是

（1）强调可能对财务报表产生重大影响的未决事项；

（2）强调可能对财务报表产生重大影响的其他事项；

（3）提醒投资者和利益相关者注意可能存在的风险和问题

3.简述审计过程中，审计人员如何进行实质性程序？（5分）【答案】审计人员进行实质性程序需要注意以下几点

（1）根据审计计划和风险评估结果，确定关键审计领域；

（2）采用细节测试和实质性分析程序等方法，获取充分适当的审计证据；

（3）对审计证据进行综合分析，判断财务报表是否存在重大错报风险；

（4）根据审计结果，形成审计意见，出具审计报告

六、分析题

1.某公司在审计过程中，审计人员发现有一笔大额资金流向不明，初步判断可能存在舞弊风险请分析审计人员应如何处理这种情况？（10分）【答案】审计人员发现有一笔大额资金流向不明，初步判断可能存在舞弊风险时，应采取以下措施

（1）扩大审计范围，深入了解资金流向；

（2）与管理层沟通，要求管理层解释资金流向；

（3）实施进一步的审计程序，如函证、细节测试等，获取充分适当的审计证据；

（4）根据审计结果，判断是否存在舞弊风险，并形成审计意见；

（5）如果发现舞弊行为，应及时向监管机构报告

七、综合应用题

1.某公司财务报表显示，有一笔大额交易未在财务报表中披露，初步判断可能存在重大错报风险请分析审计人员应如何处理这种情况？（20分）【答案】审计人员发现有一笔大额交易未在财务报表中披露，初步判断可能存在重大错报风险时，应采取以下措施

（1）扩大审计范围，深入了解交易情况；

（2）与管理层沟通，要求管理层解释交易情况；

（3）实施进一步的审计程序，如函证、细节测试等，获取充分适当的审计证据；

（4）根据审计结果，判断是否存在重大错报风险，并形成审计意见；

（5）如果发现重大错报风险，应及时向监管机构报告---完整标准答案

一、单选题

1.B

2.D

3.B

4.C

5.C

6.B

7.B

8.D

9.D

10.C

二、多选题

1.A、B、C、E

2.B、E

3.A、B、D、E

4.A、B、D、E

5.B、C、D

三、填空题

1.财务；私人

2.重大；未决事项

3.客观；具体

4.重大错报；扩大审计范围，深入了解交易情况

5.内部控制；经营风险；法律法规遵守情况

四、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.审计人员保持独立性需要注意以下几点

（1）与被审计单位的客户没有财务关系；

（2）在审计过程中不受被审计单位管理层的影响；

（3）在审计过程中保持客观和公正；

（4）与被审计单位的员工没有私人关系；

（5）遵守审计职业道德和规范

2.审计报告中“强调事项段”的作用是

（1）强调可能对财务报表产生重大影响的未决事项；

（2）强调可能对财务报表产生重大影响的其他事项；

（3）提醒投资者和利益相关者注意可能存在的风险和问题

3.审计人员进行实质性程序需要注意以下几点

（1）根据审计计划和风险评估结果，确定关键审计领域；

（2）采用细节测试和实质性分析程序等方法，获取充分适当的审计证据；

（3）对审计证据进行综合分析，判断财务报表是否存在重大错报风险；

（4）根据审计结果，形成审计意见，出具审计报告

六、分析题

1.审计人员发现有一笔大额资金流向不明，初步判断可能存在舞弊风险时，应采取以下措施

（1）扩大审计范围，深入了解资金流向；

（2）与管理层沟通，要求管理层解释资金流向；

（3）实施进一步的审计程序，如函证、细节测试等，获取充分适当的审计证据；

（4）根据审计结果，判断是否存在舞弊风险，并形成审计意见；

（5）如果发现舞弊行为，应及时向监管机构报告

七、综合应用题

1.审计人员发现有一笔大额交易未在财务报表中披露，初步判断可能存在重大错报风险时，应采取以下措施

（1）扩大审计范围，深入了解交易情况；

（2）与管理层沟通，要求管理层解释交易情况；

（3）实施进一步的审计程序，如函证、细节测试等，获取充分适当的审计证据；

（4）根据审计结果，判断是否存在重大错报风险，并形成审计意见；

（5）如果发现重大错报风险，应及时向监管机构报告。