现金出纳专业考试题及答案揭晓

现金出纳专业考试题及答案揭晓

一、单选题（每题1分，共20分）

1.现金出纳在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是（）（1分）A.先付款后收款B.先收款后付款C.收付款同步进行D.收付款随意进行【答案】B【解析】现金出纳应遵循“先收款后付款”的原则，确保资金安全

2.以下哪种凭证不属于现金出纳日常使用的凭证？（）（1分）A.现金收据B.银行对账单C.现金盘点表D.差旅费报销单【答案】D【解析】差旅费报销单通常由财务部门审核，不属于现金出纳日常使用的凭证

3.现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出200元，可能的原因是（）（1分）A.收入未入账B.支出未入账C.记账错误D.以上都是【答案】D【解析】库存现金比账面余额多出可能是因为收入未入账、支出未入账或记账错误

4.现金出纳在办理现金支付业务时，应核对的凭证不包括（）（1分）A.支付申请单B.银行回单C.商品发票D.收款收据【答案】D【解析】现金支付业务应核对支付申请单、银行回单和商品发票，收款收据不属于支付凭证

5.现金出纳在保管现金时，应遵循的原则是（）（1分）A.集中保管B.分散保管C.专人保管D.以上都是【答案】D【解析】现金出纳应遵循集中保管、分散保管和专人保管的原则

6.现金出纳在办理现金收款业务时，应核对的凭证不包括（）（1分）A.收款收据B.销售发票C.银行回单D.差旅费报销单【答案】D【解析】现金收款业务应核对收款收据、销售发票和银行回单，差旅费报销单不属于收款凭证

7.现金出纳在办理现金支付业务时，应遵循的流程是（）（1分）A.审核凭证→付款→记账B.记账→审核凭证→付款C.付款→记账→审核凭证D.审核凭证→记账→付款【答案】A【解析】现金支付业务应遵循审核凭证→付款→记账的流程

8.现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少出300元，可能的原因是（）（1分）A.收入未入账B.支出未入账C.记账错误D.以上都是【答案】D【解析】库存现金比账面余额少出可能是因为收入未入账、支出未入账或记账错误

9.现金出纳在保管现金时，应使用的工具是（）（1分）A.保险柜B.钱箱C.文件柜D.以上都是【答案】D【解析】现金出纳应使用保险柜、钱箱和文件柜等工具保管现金

10.现金出纳在办理现金收款业务时，应核对的凭证不包括（）（1分）A.收款收据B.销售发票C.银行回单D.差旅费报销单【答案】D【解析】现金收款业务应核对收款收据、销售发票和银行回单，差旅费报销单不属于收款凭证

11.现金出纳在办理现金支付业务时，应遵循的流程是（）（1分）A.审核凭证→付款→记账B.记账→审核凭证→付款C.付款→记账→审核凭证D.审核凭证→记账→付款【答案】A【解析】现金支付业务应遵循审核凭证→付款→记账的流程

12.现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出200元，可能的原因是（）（1分）A.收入未入账B.支出未入账C.记账错误D.以上都是【答案】D【解析】库存现金比账面余额多出可能是因为收入未入账、支出未入账或记账错误

13.现金出纳在保管现金时，应遵循的原则是（）（1分）A.集中保管B.分散保管C.专人保管D.以上都是【答案】D【解析】现金出纳应遵循集中保管、分散保管和专人保管的原则

14.现金出纳在办理现金收款业务时，应核对的凭证不包括（）（1分）A.收款收据B.销售发票C.银行回单D.差旅费报销单【答案】D【解析】现金收款业务应核对收款收据、销售发票和银行回单，差旅费报销单不属于收款凭证

15.现金出纳在办理现金支付业务时，应遵循的流程是（）（1分）A.审核凭证→付款→记账B.记账→审核凭证→付款C.付款→记账→审核凭证D.审核凭证→记账→付款【答案】A【解析】现金支付业务应遵循审核凭证→付款→记账的流程

16.现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少出300元，可能的原因是（）（1分）A.收入未入账B.支出未入账C.记账错误D.以上都是【答案】D【解析】库存现金比账面余额少出可能是因为收入未入账、支出未入账或记账错误

17.现金出纳在保管现金时，应使用的工具是（）（1分）A.保险柜B.钱箱C.文件柜D.以上都是【答案】D【解析】现金出纳应使用保险柜、钱箱和文件柜等工具保管现金

18.现金出纳在办理现金收款业务时，应核对的凭证不包括（）（1分）A.收款收据B.销售发票C.银行回单D.差旅费报销单【答案】D【解析】现金收款业务应核对收款收据、销售发票和银行回单，差旅费报销单不属于收款凭证

19.现金出纳在办理现金支付业务时，应遵循的流程是（）（1分）A.审核凭证→付款→记账B.记账→审核凭证→付款C.付款→记账→审核凭证D.审核凭证→记账→付款【答案】A【解析】现金支付业务应遵循审核凭证→付款→记账的流程

20.现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出200元，可能的原因是（）（1分）A.收入未入账B.支出未入账C.记账错误D.以上都是【答案】D【解析】库存现金比账面余额多出可能是因为收入未入账、支出未入账或记账错误

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于现金出纳日常使用的凭证？（）（4分）A.现金收据B.银行对账单C.现金盘点表D.差旅费报销单E.支付申请单【答案】A、B、C、E【解析】现金出纳日常使用的凭证包括现金收据、银行对账单、现金盘点表和支付申请单

2.现金出纳在办理现金支付业务时，应核对的凭证包括（）（4分）A.支付申请单B.银行回单C.商品发票D.收款收据E.现金盘点表【答案】A、B、C【解析】现金支付业务应核对支付申请单、银行回单和商品发票

3.现金出纳在保管现金时，应遵循的原则包括（）（4分）A.集中保管B.分散保管C.专人保管D.定期盘点E.保险柜保管【答案】A、B、C、D、E【解析】现金出纳应遵循集中保管、分散保管、专人保管、定期盘点和保险柜保管的原则

4.现金出纳在办理现金收款业务时，应核对的凭证包括（）（4分）A.收款收据B.销售发票C.银行回单D.差旅费报销单E.现金盘点表【答案】A、B、C【解析】现金收款业务应核对收款收据、销售发票和银行回单

5.现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金与账面余额不一致，可能的原因包括（）（4分）A.收入未入账B.支出未入账C.记账错误D.现金被盗E.银行手续费未入账【答案】A、B、C、D、E【解析】库存现金与账面余额不一致可能是因为收入未入账、支出未入账、记账错误、现金被盗或银行手续费未入账

三、填空题（每题4分，共16分）

1.现金出纳在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是______、______和______（4分）【答案】先收款后付款；钱账相符；双人复核

2.现金出纳在盘点库存现金时，应编制______和______（4分）【答案】现金盘点表；银行存款余额调节表

3.现金出纳在保管现金时，应使用的工具包括______、______和______（4分）【答案】保险柜；钱箱；文件柜

4.现金出纳在办理现金支付业务时，应核对的凭证包括______、______和______（4分）【答案】支付申请单；银行回单；商品发票

四、判断题（每题2分，共20分）

1.现金出纳在办理现金收付业务时，可以单人操作（）（2分）【答案】（×）【解析】现金出纳在办理现金收付业务时，应双人复核，确保资金安全

2.现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额多出200元，可能是因为收入未入账（）（2分）【答案】（√）【解析】库存现金比账面余额多出可能是因为收入未入账

3.现金出纳在保管现金时，应遵循集中保管的原则（）（2分）【答案】（√）【解析】现金出纳应遵循集中保管的原则，确保资金安全

4.现金出纳在办理现金支付业务时，应核对收款收据（）（2分）【答案】（×）【解析】现金支付业务应核对支付申请单、银行回单和商品发票，收款收据不属于支付凭证

5.现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少出300元，可能是因为支出未入账（）（2分）【答案】（√）【解析】库存现金比账面余额少出可能是因为支出未入账

6.现金出纳在保管现金时，应使用保险柜（）（2分）【答案】（√）【解析】现金出纳应使用保险柜保管现金，确保资金安全

7.现金出纳在办理现金收款业务时，应核对销售发票（）（2分）【答案】（√）【解析】现金收款业务应核对收款收据、销售发票和银行回单

8.现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金与账面余额不一致，可能是因为记账错误（）（2分）【答案】（√）【解析】库存现金与账面余额不一致可能是因为记账错误

9.现金出纳在办理现金支付业务时，应遵循审核凭证→付款→记账的流程（）（2分）【答案】（√）【解析】现金支付业务应遵循审核凭证→付款→记账的流程

10.现金出纳在保管现金时，应遵循分散保管的原则（）（2分）【答案】（×）【解析】现金出纳应遵循集中保管的原则，确保资金安全

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述现金出纳在办理现金收付业务时应遵循的基本原则【答案】现金出纳在办理现金收付业务时应遵循的基本原则包括

（1）先收款后付款；

（2）钱账相符；

（3）双人复核；

（4）定期盘点；

（5）保险柜保管【解析】这些原则确保资金安全，防止差错和舞弊

2.简述现金出纳在盘点库存现金时的注意事项【答案】现金出纳在盘点库存现金时的注意事项包括

（1）清点时需两人同时在场；

（2）清点时需逐张核对；

（3）清点后需填写现金盘点表；

（4）发现差异需及时查明原因；

（5）定期进行盘点【解析】这些注意事项确保盘点准确，防止资金流失

3.简述现金出纳在保管现金时应遵循的原则【答案】现金出纳在保管现金时应遵循的原则包括

（1）集中保管；

（2）专人保管；

（3）保险柜保管；

（4）定期盘点；

（5）账实相符【解析】这些原则确保资金安全，防止差错和舞弊

六、分析题（每题15分，共30分）

1.分析现金出纳在办理现金收付业务时可能出现的风险及应对措施【答案】现金出纳在办理现金收付业务时可能出现的风险包括

（1）资金丢失；

（2）记账错误；

（3）舞弊行为；

（4）现金被盗应对措施包括

（1）双人复核；

（2）定期盘点；

（3）账实相符；

（4）保险柜保管；

（5）加强培训【解析】这些措施确保资金安全，防止差错和舞弊

2.分析现金出纳在盘点库存现金时可能出现的差异及原因【答案】现金出纳在盘点库存现金时可能出现的差异包括

（1）收入未入账；

（2）支出未入账；

（3）记账错误；

（4）现金被盗；

（5）银行手续费未入账原因分析

（1）内部控制不完善；

（2）操作不规范；

（3）管理不到位【解析】这些分析有助于找出问题，采取有效措施防止差异再次发生

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业现金出纳在盘点库存现金时，发现库存现金比账面余额少出500元，经查原因如下

（1）收入未入账200元；

（2）支出未入账300元；

（3）记账错误100元要求分析原因，编制现金盘点表，并提出改进措施【答案】分析原因

（1）收入未入账200元；

（2）支出未入账300元；

（3）记账错误100元编制现金盘点表|项目|金额（元）||--------------|------------||账面余额|10,000||实际库存|9,500||差异金额|-500||收入未入账|-200||支出未入账|-300||记账错误|-100|改进措施

（1）加强内部控制；

（2）规范操作流程；

（3）定期进行盘点；

（4）加强培训；

（5）账实相符【解析】通过分析原因，编制现金盘点表，并提出改进措施，确保资金安全，防止差错和舞弊---完整标准答案

一、单选题

1.B

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.A

8.D

9.D

10.D

11.A

12.D

13.D

14.D

15.A

16.D

17.D

18.D

19.A

20.D

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.先收款后付款；钱账相符；双人复核

2.现金盘点表；银行存款余额调节表

3.保险柜；钱箱；文件柜

4.支付申请单；银行回单；商品发票

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（×）

5.（√）

6.（√）

7.（√）

8.（√）

9.（√）

10.（×）

五、简答题

1.现金出纳在办理现金收付业务时应遵循的基本原则包括

（1）先收款后付款；

（2）钱账相符；

（3）双人复核；

（4）定期盘点；

（5）保险柜保管

2.现金出纳在盘点库存现金时的注意事项包括

（1）清点时需两人同时在场；

（2）清点时需逐张核对；

（3）清点后需填写现金盘点表；

（4）发现差异需及时查明原因；

（5）定期进行盘点

3.现金出纳在保管现金时应遵循的原则包括

（1）集中保管；

（2）专人保管；

（3）保险柜保管；

（4）定期盘点；

（5）账实相符

六、分析题

1.现金出纳在办理现金收付业务时可能出现的风险包括

（1）资金丢失；

（2）记账错误；

（3）舞弊行为；

（4）现金被盗应对措施包括

（1）双人复核；

（2）定期盘点；

（3）账实相符；

（4）保险柜保管；

（5）加强培训

2.现金出纳在盘点库存现金时可能出现的差异包括

（1）收入未入账；

（2）支出未入账；

（3）记账错误；

（4）现金被盗；

（5）银行手续费未入账原因分析

（1）内部控制不完善；

（2）操作不规范；

（3）管理不到位

七、综合应用题

1.分析原因，编制现金盘点表，并提出改进措施【答案】分析原因

（1）收入未入账200元；

（2）支出未入账300元；

（3）记账错误100元编制现金盘点表|项目|金额（元）||--------------|------------||账面余额|10,000||实际库存|9,500||差异金额|-500||收入未入账|-200||支出未入账|-300||记账错误|-100|改进措施

（1）加强内部控制；

（2）规范操作流程；

（3）定期进行盘点；

（4）加强培训；

（5）账实相符。