税务内控比武综合试题及参考答案集

税务内控比武综合试题及参考答案集

一、单选题（每题2分，共20分）

1.税务内部控制中，以下哪项不属于控制活动？（）（2分）A.授权批准B.职责分离C.财务报告D.内部审计【答案】D【解析】内部审计属于监督活动，而非控制活动

2.税务部门内部控制的目标不包括？（）（2分）A.提高税收征管效率B.防止税收流失C.保障信息安全D.增加财政收入【答案】D【解析】增加财政收入是税务部门的职责，但不是内部控制的目标

3.税务内部控制中，风险评估的主要内容包括？（）（2分）A.税收政策风险B.操作风险C.法律法规风险D.以上都是【答案】D【解析】风险评估包括税收政策风险、操作风险和法律法规风险

4.税务内部控制的基本原则不包括？（）（2分）A.全面性原则B.重要性原则C.经济性原则D.复杂性原则【答案】D【解析】税务内部控制的基本原则包括全面性原则、重要性原则和经济性原则

5.税务内部控制中，以下哪项不属于内部环境要素？（）（2分）A.领导层观念B.组织结构C.职业道德D.内部审计【答案】D【解析】内部审计属于监督活动，而非内部环境要素

6.税务内部控制中，以下哪项不属于信息与沟通？（）（2分）A.信息收集B.信息传递C.信息存储D.信息披露【答案】D【解析】信息披露属于监督活动，而非信息与沟通

7.税务内部控制中，以下哪项不属于监控活动？（）（2分）A.内部审计B.管理评审C.授权批准D.财务报告【答案】C【解析】授权批准属于控制活动，而非监控活动

8.税务内部控制中，以下哪项不属于控制措施？（）（2分）A.授权批准B.职责分离C.财务报告D.内部审计【答案】D【解析】内部审计属于监督活动，而非控制措施

9.税务内部控制中，以下哪项不属于风险评估的方法？（）（2分）A.案例分析B.专家判断C.财务报表分析D.内部审计【答案】D【解析】内部审计属于监督活动，而非风险评估方法

10.税务内部控制中，以下哪项不属于内部控制的要素？（）（2分）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.员工培训【答案】D【解析】员工培训属于内部环境的一部分，而非独立的内部控制要素

二、多选题（每题4分，共20分）

1.税务内部控制的目标包括？（）（4分）A.提高税收征管效率B.防止税收流失C.保障信息安全D.增加财政收入【答案】A、B、C【解析】增加财政收入是税务部门的职责，但不是内部控制的目标

2.税务内部控制的基本原则包括？（）（4分）A.全面性原则B.重要性原则C.经济性原则D.复杂性原则【答案】A、B、C【解析】税务内部控制的基本原则包括全面性原则、重要性原则和经济性原则

3.税务内部控制中，内部环境要素包括？（）（4分）A.领导层观念B.组织结构C.职业道德D.内部审计【答案】A、B、C【解析】内部审计属于监督活动，而非内部环境要素

4.税务内部控制中，信息与沟通包括？（）（4分）A.信息收集B.信息传递C.信息存储D.信息披露【答案】A、B、C【解析】信息披露属于监督活动，而非信息与沟通

5.税务内部控制中，监控活动包括？（）（4分）A.内部审计B.管理评审C.授权批准D.财务报告【答案】A、B【解析】授权批准和财务报告属于控制活动，而非监控活动

三、填空题（每题4分，共20分）

1.税务内部控制的基本原则包括______、______和______（4分）【答案】全面性原则、重要性原则、经济性原则

2.税务内部控制中，内部环境要素包括______、______和______（4分）【答案】领导层观念、组织结构、职业道德

3.税务内部控制中，信息与沟通包括______、______和______（4分）【答案】信息收集、信息传递、信息存储

4.税务内部控制中，监控活动包括______和______（4分）【答案】内部审计、管理评审

5.税务内部控制的目标包括______、______和______（4分）【答案】提高税收征管效率、防止税收流失、保障信息安全

四、判断题（每题2分，共20分）

1.税务内部控制的目标是增加财政收入（）（2分）【答案】（×）【解析】增加财政收入是税务部门的职责，但不是内部控制的目标

2.税务内部控制的基本原则包括全面性原则、重要性原则和经济性原则（）（2分）【答案】（√）

3.税务内部控制中，内部环境要素包括领导层观念、组织结构、职业道德（）（2分）【答案】（√）

4.税务内部控制中，信息与沟通包括信息收集、信息传递和信息存储（）（2分）【答案】（√）

5.税务内部控制中，监控活动包括内部审计和管理评审（）（2分）【答案】（√）

6.税务内部控制的目标是提高税收征管效率、防止税收流失、保障信息安全（）（2分）【答案】（√）

7.税务内部控制的基本原则不包括复杂性原则（）（2分）【答案】（√）

8.税务内部控制中，内部环境要素不包括内部审计（）（2分）【答案】（√）

9.税务内部控制中，信息与沟通不包括信息披露（）（2分）【答案】（×）【解析】信息披露属于监督活动，但也是信息与沟通的一部分

10.税务内部控制中，监控活动不包括授权批准（）（2分）【答案】（√）

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述税务内部控制的基本原则（5分）【答案】税务内部控制的基本原则包括全面性原则、重要性原则和经济性原则全面性原则要求内部控制覆盖所有业务和部门；重要性原则要求内部控制重点关注重要业务和风险；经济性原则要求内部控制成本与收益相匹配

2.简述税务内部控制中内部环境要素的内容（5分）【答案】税务内部控制中，内部环境要素包括领导层观念、组织结构、职业道德领导层观念要求领导层重视内部控制；组织结构要求合理设置部门和岗位；职业道德要求员工具备良好的职业道德

3.简述税务内部控制中信息与沟通的内容（5分）【答案】税务内部控制中，信息与沟通包括信息收集、信息传递和信息存储信息收集要求及时收集业务信息；信息传递要求确保信息传递及时准确；信息存储要求确保信息安全

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税务内部控制中风险评估的主要内容和方法（10分）【答案】税务内部控制中，风险评估的主要内容包括税收政策风险、操作风险和法律法规风险风险评估的方法包括案例分析、专家判断和财务报表分析案例分析要求对历史案例进行分析；专家判断要求咨询专家意见；财务报表分析要求分析财务报表数据

2.分析税务内部控制中监控活动的主要内容和作用（10分）【答案】税务内部控制中，监控活动的主要内容包括内部审计和管理评审内部审计要求对内部控制进行独立评价；管理评审要求对内部控制进行定期评审监控活动的作用是确保内部控制有效实施，及时发现问题并进行改进

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某税务部门正在实施内部控制，请结合实际情况，设计一套内部控制方案，并说明其具体内容和实施步骤（25分）【答案】某税务部门内部控制方案设计如下具体内容

1.内部环境建立领导层观念，明确内部控制目标；优化组织结构，合理设置部门和岗位；加强职业道德建设，提高员工职业道德水平

2.风险评估进行全面风险评估，包括税收政策风险、操作风险和法律法规风险；采用案例分析、专家判断和财务报表分析方法进行风险评估

3.控制活动建立授权批准制度，规范业务审批流程；实施职责分离，明确岗位职责；加强财务报告，确保财务信息准确完整

4.信息与沟通建立信息收集制度，及时收集业务信息；确保信息传递及时准确；加强信息存储，确保信息安全实施步骤

1.成立内部控制小组，负责内部控制方案的制定和实施

2.进行内部环境评估，包括领导层观念、组织结构和职业道德

3.进行风险评估，包括税收政策风险、操作风险和法律法规风险

4.制定控制活动方案，包括授权批准制度、职责分离制度和财务报告制度

5.实施控制活动方案，对业务流程进行优化和规范

6.进行监控活动，包括内部审计和管理评审

7.持续改进内部控制，确保内部控制有效实施通过以上方案的实施，可以有效提高税务部门的内部控制水平，确保税收征管工作顺利进行。