税务考研面试常见题目及详细答案

税务考研面试常见题目及详细答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随机性【答案】D【解析】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性，随机性不属于税收的基本特征

2.以下哪种税种属于流转税？（）A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税【答案】A【解析】增值税属于流转税，而个人所得税、企业所得税和资源税不属于流转税

3.纳税人的权利不包括以下哪一项？（）A.申请减税、免税B.要求税务机关退还多缴的税款C.对税务机关的处罚决定申请行政复议D.请求税务机关提供纳税咨询服务【答案】D【解析】纳税人的权利包括申请减税、免税，要求税务机关退还多缴的税款，对税务机关的处罚决定申请行政复议等，请求税务机关提供纳税咨询服务属于纳税人的义务

4.以下哪种情况下，纳税人可以享受税收优惠政策？（）A.按时纳税B.纳税人自愿捐赠C.纳税人申请减免税D.纳税人提供虚假纳税申报【答案】C【解析】纳税人申请减免税可以享受税收优惠政策，按时纳税、纳税人自愿捐赠和纳税人提供虚假纳税申报不属于税收优惠政策的条件

5.税收征收管理法的立法目的是什么？（）A.保证国家财政收入B.维护国家税收征管秩序C.保护纳税人合法权益D.以上都是【答案】D【解析】税收征收管理法的立法目的是保证国家财政收入，维护国家税收征管秩序，保护纳税人合法权益

6.以下哪种行为不属于偷税行为？（）A.虚列支出B.虚增收入C.未按规定申报纳税D.按时申报纳税【答案】D【解析】偷税行为包括虚列支出、虚增收入、未按规定申报纳税等，按时申报纳税不属于偷税行为

7.税收筹划的合法性原则是指什么？（）A.在税法允许的范围内进行筹划B.通过非法手段减少纳税C.利用税收漏洞进行筹划D.以上都是【答案】A【解析】税收筹划的合法性原则是指在税法允许的范围内进行筹划，通过非法手段减少纳税和利用税收漏洞进行筹划不属于合法性原则

8.以下哪种税种属于财产税？（）A.增值税B.财产税C.企业所得税D.资源税【答案】B【解析】财产税属于财产税，而增值税、企业所得税和资源税不属于财产税

9.税收执法的合理性原则是指什么？（）A.遵循税法规定B.考虑纳税人实际情况C.公平公正D.以上都是【答案】D【解析】税收执法的合理性原则包括遵循税法规定、考虑纳税人实际情况和公平公正

10.以下哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？（）A.纳税人经营困难B.纳税人自愿捐赠C.纳税人提供虚假纳税申报D.纳税人按规定申报纳税【答案】A【解析】纳税人经营困难可以申请延期缴纳税款，纳税人自愿捐赠、纳税人提供虚假纳税申报和纳税人按规定申报纳税不属于延期缴纳税款的情形

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税收的基本特征？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随机性E.公平性【答案】A、B、C【解析】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性，随机性和公平性不属于税收的基本特征

2.以下哪些属于流转税的税种？（）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.城市维护建设税【答案】A、B、C、E【解析】增值税、消费税、营业税和城市维护建设税属于流转税，资源税不属于流转税

3.纳税人的权利包括哪些？（）A.申请减税、免税B.要求税务机关退还多缴的税款C.对税务机关的处罚决定申请行政复议D.请求税务机关提供纳税咨询服务E.监督税务机关依法行政【答案】A、B、C、E【解析】纳税人的权利包括申请减税、免税，要求税务机关退还多缴的税款，对税务机关的处罚决定申请行政复议，监督税务机关依法行政等，请求税务机关提供纳税咨询服务属于纳税人的义务

4.以下哪些情况下，纳税人可以享受税收优惠政策？（）A.按时纳税B.纳税人自愿捐赠C.纳税人申请减免税D.纳税人提供虚假纳税申报E.纳税人符合特定条件【答案】C、E【解析】纳税人申请减免税和符合特定条件可以享受税收优惠政策，按时纳税、纳税人自愿捐赠、纳税人提供虚假纳税申报不属于税收优惠政策的条件

5.税收征收管理法的立法目的包括哪些？（）A.保证国家财政收入B.维护国家税收征管秩序C.保护纳税人合法权益D.促进经济发展E.规范税收执法行为【答案】A、B、C、E【解析】税收征收管理法的立法目的包括保证国家财政收入，维护国家税收征管秩序，保护纳税人合法权益，规范税收执法行为，促进经济发展

三、填空题（每题2分，共16分）

1.税收是国家凭借______权力，依法向纳税人征收的一种财政收入【答案】政治（2分）

2.税收的基本特征包括______、______和______【答案】强制性；无偿性；固定性（2分）

3.纳税人的权利包括______、______和______【答案】申请减税、免税；要求税务机关退还多缴的税款；对税务机关的处罚决定申请行政复议（2分）

4.税收筹划的合法性原则是指在______范围内进行筹划【答案】税法（2分）

5.税收执法的合理性原则包括______、______和______【答案】遵循税法规定；考虑纳税人实际情况；公平公正（2分）

6.纳税人可以申请延期缴纳税款的情况包括______【答案】纳税人经营困难（2分）

7.以下哪种税种属于流转税？______【答案】增值税（2分）

8.税收征收管理法的立法目的是______、______和______【答案】保证国家财政收入；维护国家税收征管秩序；保护纳税人合法权益（2分）

四、判断题（每题1分，共10分）

1.税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性（）【答案】（√）【解析】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性

2.纳税人的权利包括申请减税、免税（）【答案】（√）【解析】纳税人的权利包括申请减税、免税

3.税收筹划的合法性原则是指在税法允许的范围内进行筹划（）【答案】（√）【解析】税收筹划的合法性原则是指在税法允许的范围内进行筹划

4.税收执法的合理性原则包括遵循税法规定（）【答案】（√）【解析】税收执法的合理性原则包括遵循税法规定

5.纳税人可以申请延期缴纳税款的情况包括纳税人经营困难（）【答案】（√）【解析】纳税人经营困难可以申请延期缴纳税款

6.增值税属于流转税（）【答案】（√）【解析】增值税属于流转税

7.税收征收管理法的立法目的是保证国家财政收入（）【答案】（√）【解析】税收征收管理法的立法目的是保证国家财政收入

8.纳税人自愿捐赠可以享受税收优惠政策（）【答案】（×）【解析】纳税人自愿捐赠不属于税收优惠政策的条件

9.纳税人提供虚假纳税申报可以享受税收优惠政策（）【答案】（×）【解析】纳税人提供虚假纳税申报不属于税收优惠政策的条件

10.税收执法的合理性原则包括考虑纳税人实际情况（）【答案】（√）【解析】税收执法的合理性原则包括考虑纳税人实际情况

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述税收的基本特征【答案】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后税款归国家所有，不直接向纳税人返还；固定性是指税收的征收标准和征收方式由国家法律预先规定，相对稳定【解析】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性，分别从国家征税的权力来源、税款用途和征收标准三个方面进行解释

2.简述纳税人的权利【答案】纳税人的权利包括申请减税、免税，要求税务机关退还多缴的税款，对税务机关的处罚决定申请行政复议，监督税务机关依法行政等【解析】纳税人的权利包括申请减税、免税，要求税务机关退还多缴的税款，对税务机关的处罚决定申请行政复议，监督税务机关依法行政等，这些权利保障了纳税人的合法权益

3.简述税收筹划的合法性原则【答案】税收筹划的合法性原则是指在税法允许的范围内进行筹划，即纳税人利用税法的规定，在不违反税法的前提下，通过合法手段减少纳税【解析】税收筹划的合法性原则是指在税法允许的范围内进行筹划，即纳税人利用税法的规定，在不违反税法的前提下，通过合法手段减少纳税，这是税收筹划的基本要求

4.简述税收执法的合理性原则【答案】税收执法的合理性原则包括遵循税法规定、考虑纳税人实际情况和公平公正遵循税法规定是指税收执法必须严格按照税法的规定进行；考虑纳税人实际情况是指税收执法要考虑纳税人的实际情况，不能一刀切；公平公正是指税收执法要公平公正，不能偏袒任何一方【解析】税收执法的合理性原则包括遵循税法规定、考虑纳税人实际情况和公平公正，分别从税法规定、纳税人实际情况和公平公正三个方面进行解释

5.简述纳税人可以申请延期缴纳税款的情况【答案】纳税人可以申请延期缴纳税款的情况包括纳税人经营困难，即纳税人因不可抗力或者其他特殊原因，确实无法按期缴纳税款【解析】纳税人可以申请延期缴纳税款的情况包括纳税人经营困难，即纳税人因不可抗力或者其他特殊原因，确实无法按期缴纳税款，这是纳税人申请延期缴纳税款的基本条件

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析税收的基本特征对税收征管的影响【答案】税收的三个基本特征对税收征管的影响主要体现在以下几个方面

（1）强制性税收的强制性要求税务机关必须依法征税，不得随意减免税，这有利于保证国家财政收入的稳定但同时也要求税务机关在征税过程中要严格依法行政，不能滥用权力

（2）无偿性税收的无偿性要求纳税人缴纳税款后，税款归国家所有，不直接向纳税人返还，这有利于保证国家财政收入的完整性但同时也要求税务机关在征税过程中要充分考虑纳税人的负担能力，不能过度征税

（3）固定性税收的固定性要求税收的征收标准和征收方式由国家法律预先规定，相对稳定，这有利于税收征管的规范化但同时也要求税务机关在征税过程中要灵活运用税收政策，不能机械地执行税法规定【解析】税收的三个基本特征对税收征管的影响主要体现在强制性、无偿性和固定性三个方面，分别从税收征管的规范化、税款的完整性和纳税人负担能力三个方面进行解释

2.分析税收筹划的合法性原则对纳税人权益的影响【答案】税收筹划的合法性原则对纳税人权益的影响主要体现在以下几个方面

（1）保障纳税人合法权益税收筹划的合法性原则要求纳税人必须在税法允许的范围内进行筹划，这有利于保障纳税人的合法权益，防止税务机关滥用权力

（2）促进纳税人依法纳税税收筹划的合法性原则要求纳税人利用税法的规定进行筹划，这有利于促进纳税人依法纳税，提高税收征管的效率

（3）维护税收秩序税收筹划的合法性原则要求纳税人必须在税法允许的范围内进行筹划，这有利于维护税收秩序，防止税收流失【解析】税收筹划的合法性原则对纳税人权益的影响主要体现在保障纳税人合法权益、促进纳税人依法纳税和维护税收秩序三个方面，分别从纳税人权益保障、依法纳税和税收秩序维护三个方面进行解释

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为100万元，管理费用为50万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，投资收益为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元该企业适用的所得税税率为25%请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税【答案】

（1）计算企业应纳税所得额企业应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=1000万元-600万元-100万元-50万元-50万元-30万元+20万元+10万元-5万元=185万元

（2）计算企业应缴纳的企业所得税企业应缴纳的企业所得税=企业应纳税所得额×所得税税率=185万元×25%=

46.25万元【解析】

（1）企业应纳税所得额的计算公式为企业应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出根据题目中的数据，计算得到企业应纳税所得额为185万元

（2）企业应缴纳的企业所得税的计算公式为企业应缴纳的企业所得税=企业应纳税所得额×所得税税率根据题目中的数据，计算得到企业应缴纳的企业所得税为

46.25万元---完整标准答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.D

2.A

3.D

4.C

5.D

6.D

7.A

8.B

9.D

10.A

二、多选题（每题4分，共20分）

1.A、B、C

2.A、B、C、E

3.A、B、C、E

4.C、E

5.A、B、C、E

三、填空题（每题2分，共16分）

1.政治

2.强制性；无偿性；固定性

3.申请减税、免税；要求税务机关退还多缴的税款；对税务机关的处罚决定申请行政复议

4.税法

5.遵循税法规定；考虑纳税人实际情况；公平公正

6.纳税人经营困难

7.增值税

8.保证国家财政收入；维护国家税收征管秩序；保护纳税人合法权益

四、判断题（每题1分，共10分）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

五、简答题（每题2分，共10分）

1.税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后税款归国家所有，不直接向纳税人返还；固定性是指税收的征收标准和征收方式由国家法律预先规定，相对稳定

2.纳税人的权利包括申请减税、免税，要求税务机关退还多缴的税款，对税务机关的处罚决定申请行政复议，监督税务机关依法行政等

3.税收筹划的合法性原则是指在税法允许的范围内进行筹划，即纳税人利用税法的规定，在不违反税法的前提下，通过合法手段减少纳税

4.税收执法的合理性原则包括遵循税法规定、考虑纳税人实际情况和公平公正遵循税法规定是指税收执法必须严格按照税法的规定进行；考虑纳税人实际情况是指税收执法要考虑纳税人的实际情况，不能一刀切；公平公正是指税收执法要公平公正，不能偏袒任何一方

5.纳税人可以申请延期缴纳税款的情况包括纳税人经营困难，即纳税人因不可抗力或者其他特殊原因，确实无法按期缴纳税款

六、分析题（每题10分，共20分）

1.税收的三个基本特征对税收征管的影响主要体现在以下几个方面

（1）强制性税收的强制性要求税务机关必须依法征税，不得随意减免税，这有利于保证国家财政收入的稳定但同时也要求税务机关在征税过程中要严格依法行政，不能滥用权力

（2）无偿性税收的无偿性要求纳税人缴纳税款后，税款归国家所有，不直接向纳税人返还，这有利于保证国家财政收入的完整性但同时也要求税务机关在征税过程中要充分考虑纳税人的负担能力，不能过度征税

（3）固定性税收的固定性要求税收的征收标准和征收方式由国家法律预先规定，相对稳定，这有利于税收征管的规范化但同时也要求税务机关在征税过程中要灵活运用税收政策，不能机械地执行税法规定

2.税收筹划的合法性原则对纳税人权益的影响主要体现在以下几个方面

（1）保障纳税人合法权益税收筹划的合法性原则要求纳税人必须在税法允许的范围内进行筹划，这有利于保障纳税人的合法权益，防止税务机关滥用权力

（2）促进纳税人依法纳税税收筹划的合法性原则要求纳税人利用税法的规定进行筹划，这有利于促进纳税人依法纳税，提高税收征管的效率

（3）维护税收秩序税收筹划的合法性原则要求纳税人必须在税法允许的范围内进行筹划，这有利于维护税收秩序，防止税收流失

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为100万元，管理费用为50万元，销售费用为50万元，财务费用为30万元，投资收益为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元该企业适用的所得税税率为25%请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税

（1）计算企业应纳税所得额企业应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=1000万元-600万元-100万元-50万元-50万元-30万元+20万元+10万元-5万元=185万元

（2）计算企业应缴纳的企业所得税企业应缴纳的企业所得税=企业应纳税所得额×所得税税率=185万元×25%=

46.25万元。