税务行政复议模拟试题及答案呈现

税务行政复议模拟试题及答案呈现

一、单选题

1.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，首先应当采取的措施是（）（2分）A.申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向上一级税务机关申诉D.向纪检监察机关举报【答案】A【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，首先应当申请行政复议

2.复议机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内作出行政复议决定（1分）A.30B.60C.90D.120【答案】B【解析】《中华人民共和国行政复议法》规定，复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定

3.下列哪项不属于行政复议的审查范围？（）（2分）A.具体行政行为的合法性B.具体行政行为的适当性C.税务机关工作人员的言行D.税收政策的合理性【答案】C【解析】行政复议主要审查具体行政行为的合法性和适当性，不包括税务机关工作人员的言行

4.如果纳税人在法定期限内申请行政复议，但复议机关未按期作出复议决定，纳税人可以（）（2分）A.向人民法院提起行政诉讼B.向上一级复议机关申请复议C.要求复议机关赔偿损失D.向纪检监察机关举报【答案】A【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，如果复议机关未按期作出复议决定，纳税人可以依法向人民法院提起行政诉讼

5.复议期间，具体行政行为（）（1分）A.停止执行B.继续执行C.暂停执行D.由复议机关决定【答案】B【解析】《中华人民共和国行政复议法》规定，复议期间，具体行政行为继续执行

6.纳税人申请行政复议，可以（）（2分）A.口头申请B.书面申请C.两者都可以D.需要委托代理人【答案】C【解析】纳税人申请行政复议，既可以口头申请，也可以书面申请

7.下列哪个选项不属于行政复议的法定理由？（）（2分）A.具体行政行为事实不清B.具体行政行为适用法律错误C.具体行政行为程序违法D.税务机关工作人员态度不好【答案】D【解析】行政复议的法定理由包括具体行政行为事实不清、适用法律错误、程序违法等，不包括税务机关工作人员的态度

8.复议决定书一经送达，即具有（）（2分）A.法定效力B.预期效力C.建议效力D.协商效力【答案】A【解析】《中华人民共和国行政复议法》规定，复议决定书一经送达，即具有法定效力

9.纳税人对行政复议决定不服的，可以（）（2分）A.再申请一次行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向上一级税务机关申诉D.向纪检监察机关举报【答案】B【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼

10.下列哪个选项不属于行政复议的申请期限？（）（2分）A.自知道行政机关作出具体行政行为之日起60日内B.自知道行政机关作出具体行政行为之日起90日内C.自知道行政机关作出具体行政行为之日起30日内D.自知道行政机关作出具体行政行为之日起15日内【答案】D【解析】《中华人民共和国行政复议法》规定，行政复议的申请期限为自知道行政机关作出具体行政行为之日起60日内

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于行政复议的受理条件？（）A.有明确的申请人B.有具体的被申请人C.有具体的行政复议请求和事实依据D.属于行政复议法规定的行政复议范围E.申请人的身份证明【答案】A、B、C、D、E【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，行政复议的受理条件包括有明确的申请人、有具体的被申请人、有具体的行政复议请求和事实依据、属于行政复议法规定的行政复议范围、申请人的身份证明

2.以下哪些属于行政复议的审查内容？（）A.具体行政行为的事实认定B.具体行政行为的法律适用C.具体行政行为的程序合法性D.税务机关工作人员的行为规范E.税收政策的合理性【答案】A、B、C【解析】行政复议的审查内容包括具体行政行为的事实认定、法律适用和程序合法性

3.以下哪些情形可以中止行政复议？（）A.申请人死亡，需要等待继承人表明是否继续申请行政复议B.作为申请人的法人或者其他组织终止，需要等待权利义务承受人表明是否继续申请行政复议C.案件涉及的法律关系复杂，需要进一步调查取证D.申请人申请撤回行政复议申请E.复议机关认为需要中止的其他情形【答案】A、B、C、E【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，以下情形可以中止行政复议申请人死亡，需要等待继承人表明是否继续申请行政复议；作为申请人的法人或者其他组织终止，需要等待权利义务承受人表明是否继续申请行政复议；案件涉及的法律关系复杂，需要进一步调查取证；复议机关认为需要中止的其他情形

4.以下哪些属于行政复议的终止情形？（）A.申请人要求撤回行政复议申请，撤回申请被受理B.作为申请人的法人或者其他组织终止，权利义务承受人放弃行政复议申请C.申请人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议申请D.复议机关认为案件无需继续审理E.申请人放弃行政复议申请【答案】A、B、C、E【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，以下情形可以终止行政复议申请人要求撤回行政复议申请，撤回申请被受理；作为申请人的法人或者其他组织终止，权利义务承受人放弃行政复议申请；申请人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议申请；申请人放弃行政复议申请

5.以下哪些属于行政复议的法定理由？（）A.具体行政行为没有事实根据B.具体行政行为适用法律错误C.具体行政行为违反法定程序D.税务机关工作人员滥用职权E.税务机关工作人员徇私舞弊【答案】A、B、C、D、E【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，行政复议的法定理由包括具体行政行为没有事实根据、适用法律错误、违反法定程序、税务机关工作人员滥用职权、徇私舞弊等

三、填空题

1.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，应当在自知道该具体行政行为之日起______日内提出行政复议申请（4分）【答案】

602.复议机关应当自受理行政复议申请之日起______日内作出行政复议决定（4分）【答案】

603.复议期间，具体行政行为______（2分）【答案】继续执行

4.纳税人对行政复议决定不服的，可以______（4分）【答案】向人民法院提起行政诉讼

5.纳税人申请行政复议，可以______或者______（4分）【答案】书面申请；口头申请

四、判断题

1.复议期间，具体行政行为停止执行（）（2分）【答案】（×）【解析】《中华人民共和国行政复议法》规定，复议期间，具体行政行为继续执行

2.纳税人对行政复议决定不服的，可以再申请一次行政复议（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，不能再申请一次行政复议

3.复议机关应当自受理行政复议申请之日起30日内作出行政复议决定（）（2分）【答案】（×）【解析】《中华人民共和国行政复议法》规定，复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定

4.纳税人申请行政复议，必须委托代理人（）（2分）【答案】（×）【解析】纳税人申请行政复议，既可以口头申请，也可以书面申请，不需要委托代理人

5.复议决定书一经送达，即具有预期效力（）（2分）【答案】（×）【解析】《中华人民共和国行政复议法》规定，复议决定书一经送达，即具有法定效力

五、简答题

1.简述行政复议的基本原则（5分）【答案】行政复议的基本原则包括

（1）合法原则行政复议机关必须依法行使职权，作出的复议决定必须符合法律规定

（2）公正原则行政复议机关应当公正、公平地审查具体行政行为，保护纳税人的合法权益

（3）公开原则行政复议机关应当公开复议程序，保障纳税人的知情权和参与权

（4）及时原则行政复议机关应当及时处理行政复议申请，避免纳税人权益受损

（5）便民原则行政复议机关应当为纳税人提供便利，简化复议程序，降低纳税人成本

2.简述行政复议的申请条件（5分）【答案】行政复议的申请条件包括

（1）有明确的申请人申请人必须是具体行政行为的相对人或者其法定代理人

（2）有具体的被申请人被申请人必须是作出具体行政行为的税务机关

（3）有具体的行政复议请求和事实依据申请人必须提出具体的行政复议请求，并提供相关的事实依据

（4）属于行政复议法规定的行政复议范围申请人的行政复议请求必须属于行政复议法规定的行政复议范围

（5）申请人的身份证明申请人必须提供有效的身份证明

3.简述行政复议的审查范围（5分）【答案】行政复议的审查范围包括

（1）具体行政行为的事实认定审查具体行政行为认定的事实是否清楚、证据是否充分

（2）具体行政行为的法律适用审查具体行政行为适用法律是否正确

（3）具体行政行为的程序合法性审查具体行政行为是否符合法定程序

（4）具体行政行为的适当性审查具体行政行为是否适当、合理

六、分析题

1.某纳税人因对税务机关作出的某项处罚决定不服，向复议机关申请行政复议复议机关受理后，发现该纳税人在申请期限内撤回了行政复议申请请分析复议机关应当如何处理？（10分）【答案】复议机关应当根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，处理如下

（1）确认撤回申请的有效性复议机关应当审查纳税人的撤回申请是否真实、合法，确认撤回申请的有效性

（2）终止行政复议程序一旦确认撤回申请有效，复议机关应当终止行政复议程序，不再对该处罚决定进行审查

（3）告知纳税人复议机关应当告知纳税人，其撤回申请已被受理，行政复议程序已经终止

（4）保存相关材料复议机关应当保存与该行政复议申请相关的所有材料，以备后续需要

2.某纳税人对税务机关作出的某项处罚决定不服，向复议机关申请行政复议复议机关在审查过程中发现，该处罚决定存在适用法律错误的问题请分析复议机关应当如何处理？（10分）【答案】复议机关应当根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，处理如下

（1）认定具体行政行为违法复议机关应当认定该处罚决定适用法律错误，属于违法的具体行政行为

（2）撤销该处罚决定复议机关应当作出撤销该处罚决定的复议决定，恢复纳税人的合法权益

（3）重新作出具体行政行为复议机关可以要求原税务机关重新作出具体行政行为，或者复议机关可以直接依法重新作出具体行政行为

（4）告知纳税人复议机关应当告知纳税人，其复议决定已经作出，并说明后续处理方式

（5）监督执行复议机关应当监督原税务机关执行复议决定，确保纳税人合法权益得到有效保护

七、综合应用题某纳税人对税务机关作出的某项处罚决定不服，向复议机关申请行政复议复议机关在审查过程中发现，该处罚决定存在以下问题

（1）事实认定不清；

（2）适用法律错误；

（3）程序违法请分析复议机关应当如何处理，并说明理由（25分）【答案】复议机关应当根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，处理如下

（1）认定具体行政行为违法复议机关应当认定该处罚决定存在事实认定不清、适用法律错误、程序违法等问题，属于违法的具体行政行为

（2）撤销该处罚决定复议机关应当作出撤销该处罚决定的复议决定，恢复纳税人的合法权益

（3）重新作出具体行政行为复议机关可以要求原税务机关重新作出具体行政行为，或者复议机关可以直接依法重新作出具体行政行为

（4）告知纳税人复议机关应当告知纳税人，其复议决定已经作出，并说明后续处理方式

（5）监督执行复议机关应当监督原税务机关执行复议决定，确保纳税人合法权益得到有效保护理由如下根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，复议机关在审查行政复议申请时，应当全面审查具体行政行为的合法性、适当性如果发现具体行政行为存在违法问题，复议机关应当依法作出撤销该处罚决定的复议决定同时，复议机关还应当要求原税务机关重新作出具体行政行为，或者直接依法重新作出具体行政行为，以保障纳税人的合法权益通过这样的处理，可以有效纠正原税务机关的违法行为，保护纳税人的合法权益---标准答案

一、单选题

1.A

2.B

3.C

4.A

5.B

6.C

7.D

8.A

9.B

10.D

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C

3.A、B、C、E

4.A、B、C、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.

602.

603.继续执行

4.向人民法院提起行政诉讼

5.书面申请；口头申请

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.简述行政复议的基本原则【答案】行政复议的基本原则包括

（1）合法原则行政复议机关必须依法行使职权，作出的复议决定必须符合法律规定

（2）公正原则行政复议机关应当公正、公平地审查具体行政行为，保护纳税人的合法权益

（3）公开原则行政复议机关应当公开复议程序，保障纳税人的知情权和参与权

（4）及时原则行政复议机关应当及时处理行政复议申请，避免纳税人权益受损

（5）便民原则行政复议机关应当为纳税人提供便利，简化复议程序，降低纳税人成本

2.简述行政复议的申请条件【答案】行政复议的申请条件包括

（1）有明确的申请人申请人必须是具体行政行为的相对人或者其法定代理人

（2）有具体的被申请人被申请人必须是作出具体行政行为的税务机关

（3）有具体的行政复议请求和事实依据申请人必须提出具体的行政复议请求，并提供相关的事实依据

（4）属于行政复议法规定的行政复议范围申请人的行政复议请求必须属于行政复议法规定的行政复议范围

（5）申请人的身份证明申请人必须提供有效的身份证明

3.简述行政复议的审查范围【答案】行政复议的审查范围包括

（1）具体行政行为的事实认定审查具体行政行为认定的事实是否清楚、证据是否充分

（2）具体行政行为的法律适用审查具体行政行为适用法律是否正确

（3）具体行政行为的程序合法性审查具体行政行为是否符合法定程序

（4）具体行政行为的适当性审查具体行政行为是否适当、合理

六、分析题

1.某纳税人因对税务机关作出的某项处罚决定不服，向复议机关申请行政复议复议机关受理后，发现该纳税人在申请期限内撤回了行政复议申请请分析复议机关应当如何处理？（10分）【答案】复议机关应当根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，处理如下

（1）确认撤回申请的有效性复议机关应当审查纳税人的撤回申请是否真实、合法，确认撤回申请的有效性

（2）终止行政复议程序一旦确认撤回申请有效，复议机关应当终止行政复议程序，不再对该处罚决定进行审查

（3）告知纳税人复议机关应当告知纳税人，其撤回申请已被受理，行政复议程序已经终止

（4）保存相关材料复议机关应当保存与该行政复议申请相关的所有材料，以备后续需要

2.某纳税人对税务机关作出的某项处罚决定不服，向复议机关申请行政复议复议机关在审查过程中发现，该处罚决定存在适用法律错误的问题请分析复议机关应当如何处理？（10分）【答案】复议机关应当根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，处理如下

（1）认定具体行政行为违法复议机关应当认定该处罚决定适用法律错误，属于违法的具体行政行为

（2）撤销该处罚决定复议机关应当作出撤销该处罚决定的复议决定，恢复纳税人的合法权益

（3）重新作出具体行政行为复议机关可以要求原税务机关重新作出具体行政行为，或者复议机关可以直接依法重新作出具体行政行为

（4）告知纳税人复议机关应当告知纳税人，其复议决定已经作出，并说明后续处理方式

（5）监督执行复议机关应当监督原税务机关执行复议决定，确保纳税人合法权益得到有效保护

七、综合应用题某纳税人对税务机关作出的某项处罚决定不服，向复议机关申请行政复议复议机关在审查过程中发现，该处罚决定存在以下问题

（1）事实认定不清；

（2）适用法律错误；

（3）程序违法请分析复议机关应当如何处理，并说明理由（25分）【答案】复议机关应当根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，处理如下

（1）认定具体行政行为违法复议机关应当认定该处罚决定存在事实认定不清、适用法律错误、程序违法等问题，属于违法的具体行政行为

（2）撤销该处罚决定复议机关应当作出撤销该处罚决定的复议决定，恢复纳税人的合法权益

（3）重新作出具体行政行为复议机关可以要求原税务机关重新作出具体行政行为，或者复议机关可以直接依法重新作出具体行政行为

（4）告知纳税人复议机关应当告知纳税人，其复议决定已经作出，并说明后续处理方式

（5）监督执行复议机关应当监督原税务机关执行复议决定，确保纳税人合法权益得到有效保护理由如下根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，复议机关在审查行政复议申请时，应当全面审查具体行政行为的合法性、适当性如果发现具体行政行为存在违法问题，复议机关应当依法作出撤销该处罚决定的复议决定同时，复议机关还应当要求原税务机关重新作出具体行政行为，或者直接依法重新作出具体行政行为，以保障纳税人的合法权益通过这样的处理，可以有效纠正原税务机关的违法行为，保护纳税人的合法权益。