税收专业考研模拟试题及答案示例

税收专业考研模拟试题及答案示例

一、单选题（每题2分，共20分）

1.我国现行税制体系的基本税种不包括（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税【答案】B【解析】我国现行税制体系的基本税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等，消费税属于特殊税种

2.以下关于税收法律级次表述正确的是（）A.税收法律→税收行政法规→税收规章B.税收法律→税收规章→税收行政法规C.税收行政法规→税收法律→税收规章D.税收规章→税收法律→税收行政法规【答案】A【解析】税收法律级次从高到低依次为税收法律、税收行政法规和税收规章

3.我国增值税纳税人按年应税销售额分为（）A.一般纳税人和小规模纳税人B.大中型企业和中小型企业C.生产企业和商业企业D.内资企业和外资企业【答案】A【解析】增值税纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人

4.企业所得税的基本税率是（）A.25%B.15%C.10%D.5%【答案】A【解析】企业所得税的基本税率是25%

5.以下属于税收强制执行措施的是（）A.税收保全B.税务稽查C.加收滞纳金D.强制划拨存款【答案】D【解析】税收强制执行措施包括强制划拨存款、强制扣缴收入等

6.个人所得税的基本税率属于（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率【答案】B【解析】个人所得税的基本税率属于累进税率

7.以下不属于我国税收优惠政策的是（）A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业税收优惠C.个人所得税专项附加扣除D.消费税减免【答案】D【解析】消费税减免不属于我国税收优惠政策

8.我国税收征收管理的基本原则不包括（）A.依法征收原则B.公平税负原则C.税收效率原则D.税收筹划原则【答案】D【解析】我国税收征收管理的基本原则包括依法征收原则、公平税负原则和税收效率原则

9.以下关于税收筹划的表述正确的是（）A.税收筹划是违法行为B.税收筹划是合法行为C.税收筹划是逃税行为D.税收筹划是偷税行为【答案】B【解析】税收筹划是合法行为，通过合法手段优化税负

10.我国税收征收管理的主体是（）A.各级税务机关B.各级政府部门C.各级人民法院D.各级人民代表大会【答案】A【解析】我国税收征收管理的主体是各级税务机关

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下属于我国税收征收管理职责的有（）A.税收政策宣传B.税务登记管理C.税务稽查D.税收优惠实施E.税收强制执行【答案】A、B、C、D、E【解析】我国税收征收管理职责包括税收政策宣传、税务登记管理、税务稽查、税收优惠实施和税收强制执行

2.以下属于我国税收法律制度的有（）A.税收实体法B.税收程序法C.税收征收管理法D.企业所得税法E.个人所得税法【答案】A、B、C、D、E【解析】我国税收法律制度包括税收实体法、税收程序法、税收征收管理法、企业所得税法和个人所得税法

3.以下属于我国税收强制执行措施的有（）A.强制划拨存款B.强制扣缴收入C.税收保全D.税务稽查E.加收滞纳金【答案】A、B【解析】我国税收强制执行措施包括强制划拨存款和强制扣缴收入

4.以下属于我国税收优惠政策的有（）A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业税收优惠C.个人所得税专项附加扣除D.消费税减免E.增值税留抵退税【答案】A、B、C、E【解析】我国税收优惠政策包括小型微利企业所得税减免、高新技术企业税收优惠、个人所得税专项附加扣除和增值税留抵退税

5.以下属于我国税收征收管理原则的有（）A.依法征收原则B.公平税负原则C.税收效率原则D.税收筹划原则E.税收公平原则【答案】A、B、C【解析】我国税收征收管理原则包括依法征收原则、公平税负原则和税收效率原则

三、填空题（每题2分，共20分）

1.我国现行税制体系的基本税种包括______、______、______和______【答案】增值税、消费税、企业所得税、个人所得税

2.税收法律级次从高到低依次为______、______和______【答案】税收法律、税收行政法规、税收规章

3.增值税纳税人按年应税销售额分为______和______【答案】一般纳税人、小规模纳税人

4.企业所得税的基本税率是______【答案】25%

5.税收强制执行措施包括______和______【答案】强制划拨存款、强制扣缴收入

6.个人所得税的基本税率属于______【答案】累进税率

7.我国税收优惠政策包括______、______和______【答案】小型微利企业所得税减免、高新技术企业税收优惠、个人所得税专项附加扣除

8.我国税收征收管理的基本原则包括______、______和______【答案】依法征收原则、公平税负原则、税收效率原则

9.我国税收征收管理的主体是______【答案】各级税务机关

10.税收筹划是______【答案】合法行为

四、判断题（每题2分，共20分）

1.消费税属于我国现行税制体系的基本税种（）【答案】（×）【解析】消费税属于特殊税种，不属于基本税种

2.税收法律级次从高到低依次为税收法律、税收规章和税收行政法规（）【答案】（×）【解析】税收法律级次从高到低依次为税收法律、税收行政法规和税收规章

3.增值税纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人（）【答案】（√）

4.企业所得税的基本税率是15%（）【答案】（×）【解析】企业所得税的基本税率是25%

5.税收强制执行措施包括强制划拨存款和强制扣缴收入（）【答案】（√）

6.个人所得税的基本税率属于比例税率（）【答案】（×）【解析】个人所得税的基本税率属于累进税率

7.我国税收优惠政策包括小型微利企业所得税减免和高新技术企业税收优惠（）【答案】（√）

8.我国税收征收管理的基本原则包括依法征收原则和公平税负原则（）【答案】（√）

9.我国税收征收管理的主体是各级税务机关（）【答案】（√）

10.税收筹划是逃税行为（）【答案】（×）【解析】税收筹划是合法行为，通过合法手段优化税负

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述我国现行税制体系的基本税种【答案】我国现行税制体系的基本税种包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税

2.简述税收法律级次及其特点【答案】税收法律级次从高到低依次为税收法律、税收行政法规和税收规章税收法律具有最高的法律效力，是税收制度的核心

3.简述我国税收征收管理的基本原则【答案】我国税收征收管理的基本原则包括依法征收原则、公平税负原则和税收效率原则依法征收原则要求税收征收必须依法进行，公平税负原则要求纳税人承担合理的税负，税收效率原则要求税收征收管理高效

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析我国增值税纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人的原因及其影响【答案】我国增值税纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人的原因是为了简化税收管理，降低税收征管成本一般纳税人适用增值税专用发票抵扣制度，而小规模纳税人适用简易计税方法这种分类有利于税收管理的科学化和高效化

2.分析我国税收优惠政策对经济发展的影响【答案】我国税收优惠政策对经济发展具有积极影响税收优惠政策可以降低企业负担，鼓励企业创新和发展，促进经济结构调整和产业升级同时，税收优惠政策还可以吸引外资，促进国际经济合作和交流

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年全年应税销售额为500万元，成本费用为300万元请计算该企业应缴纳的增值税额（增值税税率为13%）【答案】增值税应纳税额=应税销售额×增值税税率=500万元×13%=65万元该企业应缴纳的增值税额为65万元。