税法一考试历年真题及答案分享

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一、单选题

1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）（2分）A.企业利息收入B.国债利息收入C.转让股权所得D.股息红利收入【答案】B【解析】根据《企业所得税法》第二十六条，国债利息收入属于免税收入

2.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应纳企业所得税税额为（）（2分）A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元【答案】B【解析】应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元

3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（2分）A.销售货物B.提供应税劳务C.进口货物D.提供非应税服务【答案】D【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，提供非应税服务不属于增值税征税范围

4.某个体工商户2019年度经营收入为50万元，成本费用为30万元，则其2019年度应纳税所得额为（）（2分）A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元【答案】A【解析】应纳税所得额=经营收入-成本费用=50万元-30万元=20万元

5.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）（2分）A.工资收入B.稿酬收入C.偶然所得D.演出劳务所得【答案】D【解析】劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、演讲、演出等劳务取得的所得，演出劳务所得属于劳务报酬所得

6.某企业2019年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为20%，则该企业2019年度应纳企业所得税税额为（）（2分）A.16万元B.20万元C.24万元D.28万元【答案】B【解析】应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×20%=16万元

7.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（2分）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人【答案】D【解析】增值税视同销售行为包括将自产货物无偿赠送他人

8.某企业2019年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率为30%，则该企业2019年度应纳企业所得税税额为（）（2分）A.24万元B.30万元C.36万元D.42万元【答案】C【解析】应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=120万元×30%=36万元

9.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于工资薪金所得的是（）（2分）A.奖金收入B.津贴收入C.补贴收入D.上述所有收入【答案】D【解析】工资薪金所得包括奖金收入、津贴收入和补贴收入

10.某企业2019年度应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为15%，则该企业2019年度应纳企业所得税税额为（）（2分）A.9万元B.10万元C.12万元D.15万元【答案】B【解析】应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=60万元×15%=9万元

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.福利费支出C.职工教育经费D.业务招待费E.罚款支出【答案】A、B、C、D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费和业务招待费，罚款支出不得税前扣除

2.以下哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供应税劳务C.进口货物D.提供非应税服务E.提供现代服务【答案】A、B、C、E【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和提供现代服务

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得E.财产租赁所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、偶然所得和财产租赁所得

4.以下哪些属于增值税的视同销售行为？（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人E.将自产货物用于广告【答案】A、B、C、D【解析】增值税的视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、将自产货物用于个人消费、将自产货物分配给股东和将自产货物无偿赠送他人

5.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取的行政事业性收费E.符合条件的非营利组织的收入【答案】A、B、E【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入

三、填空题

1.企业所得税的税率为______和______两种形式【答案】比例税率；累进税率（4分）

2.增值税的基本税率为______%，低税率为______%【答案】13；9（4分）

3.个人所得税的工资薪金所得适用______税率【答案】七级超额累进（4分）

4.企业所得税的应纳税所得额=______-______【答案】收入总额；不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损（4分）

5.增值税的纳税人分为______和______两种【答案】一般纳税人；小规模纳税人（4分）

四、判断题

1.两个正数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（√）【解析】两个正数相加，和一定比其中一个数大

2.企业所得税的税前扣除项目包括罚款支出（）（2分）【答案】（×）【解析】罚款支出不得税前扣除

3.增值税的基本税率为13%（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税的基本税率为13%

4.个人所得税的工资薪金所得适用比例税率（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所得税的工资薪金所得适用七级超额累进税率

5.企业所得税的免税收入包括财政拨款（）（2分）【答案】（×）【解析】财政拨款不属于企业所得税的免税收入

五、简答题

1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、资产折旧、无形资产摊销、利息支出、损失和费用以及其他经税务机关确认的扣除项目

2.简述增值税的纳税人分类及各自的特点【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用增值税专用发票抵扣制度，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额

3.简述个人所得税的应税所得项目及其特点【答案】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、偶然所得和财产租赁所得工资薪金所得适用七级超额累进税率，其他所得适用比例税率

六、分析题

1.某企业2019年度收入总额为200万元，不征税收入为10万元，免税收入为20万元，各项扣除为150万元，允许弥补的以前年度亏损为10万元请计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额（企业所得税税率为25%）【答案】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=200万元-10万元-20万元-150万元-10万元=10万元应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=10万元×25%=

2.5万元

2.某小规模纳税人2019年度销售额为50万元，适用增值税征收率为3%请计算该小规模纳税人2019年度应纳增值税税额【答案】应纳增值税税额=销售额×征收率=50万元×3%=

1.5万元

七、综合应用题

1.某企业2019年度收入总额为300万元，不征税收入为20万元，免税收入为30万元，各项扣除为250万元，允许弥补的以前年度亏损为20万元此外，该企业还发生业务招待费支出10万元，广告费和业务宣传费支出20万元请计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额（企业所得税税率为25%）假设业务招待费按照60%扣除，广告费和业务宣传费按照50%扣除【答案】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损-业务招待费扣除-广告费和业务宣传费扣除=300万元-20万元-30万元-250万元-10万元×60%-20万元×50%=10万元-6万元-10万元=-6万元由于应纳税所得额为负数，该企业2019年度不需要缴纳企业所得税

八、简答题

1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、资产折旧、无形资产摊销、利息支出、损失和费用以及其他经税务机关确认的扣除项目

2.简述增值税的纳税人分类及各自的特点【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用增值税专用发票抵扣制度，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额

3.简述个人所得税的应税所得项目及其特点【答案】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、偶然所得和财产租赁所得工资薪金所得适用七级超额累进税率，其他所得适用比例税率

九、分析题

1.某企业2019年度收入总额为200万元，不征税收入为10万元，免税收入为20万元，各项扣除为150万元，允许弥补的以前年度亏损为10万元请计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额（企业所得税税率为25%）【答案】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=200万元-10万元-20万元-150万元-10万元=10万元应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=10万元×25%=

2.5万元

2.某小规模纳税人2019年度销售额为50万元，适用增值税征收率为3%请计算该小规模纳税人2019年度应纳增值税税额【答案】应纳增值税税额=销售额×征收率=50万元×3%=

1.5万元

十、综合应用题

1.某企业2019年度收入总额为300万元，不征税收入为20万元，免税收入为30万元，各项扣除为250万元，允许弥补的以前年度亏损为20万元此外，该企业还发生业务招待费支出10万元，广告费和业务宣传费支出20万元请计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额（企业所得税税率为25%）假设业务招待费按照60%扣除，广告费和业务宣传费按照50%扣除【答案】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损-业务招待费扣除-广告费和业务宣传费扣除=300万元-20万元-30万元-250万元-10万元×60%-20万元×50%=10万元-6万元-10万元=-6万元由于应纳税所得额为负数，该企业2019年度不需要缴纳企业所得税

十一、简答题

1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、资产折旧、无形资产摊销、利息支出、损失和费用以及其他经税务机关确认的扣除项目

2.简述增值税的纳税人分类及各自的特点【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用增值税专用发票抵扣制度，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额

3.简述个人所得税的应税所得项目及其特点【答案】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、偶然所得和财产租赁所得工资薪金所得适用七级超额累进税率，其他所得适用比例税率

十二、分析题

1.某企业2019年度收入总额为200万元，不征税收入为10万元，免税收入为20万元，各项扣除为150万元，允许弥补的以前年度亏损为10万元请计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额（企业所得税税率为25%）【答案】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=200万元-10万元-20万元-150万元-10万元=10万元应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=10万元×25%=

2.5万元

2.某小规模纳税人2019年度销售额为50万元，适用增值税征收率为3%请计算该小规模纳税人2019年度应纳增值税税额【答案】应纳增值税税额=销售额×征收率=50万元×3%=

1.5万元

十三、综合应用题

1.某企业2019年度收入总额为300万元，不征税收入为20万元，免税收入为30万元，各项扣除为250万元，允许弥补的以前年度亏损为20万元此外，该企业还发生业务招待费支出10万元，广告费和业务宣传费支出20万元请计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额（企业所得税税率为25%）假设业务招待费按照60%扣除，广告费和业务宣传费按照50%扣除【答案】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损-业务招待费扣除-广告费和业务宣传费扣除=300万元-20万元-30万元-250万元-10万元×60%-20万元×50%=10万元-6万元-10万元=-6万元由于应纳税所得额为负数，该企业2019年度不需要缴纳企业所得税

十四、简答题

1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、资产折旧、无形资产摊销、利息支出、损失和费用以及其他经税务机关确认的扣除项目

2.简述增值税的纳税人分类及各自的特点【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用增值税专用发票抵扣制度，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额

3.简述个人所得税的应税所得项目及其特点【答案】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、偶然所得和财产租赁所得工资薪金所得适用七级超额累进税率，其他所得适用比例税率

十五、分析题

1.某企业2019年度收入总额为200万元，不征税收入为10。