税法基础考试实战题目及答案

税法基础考试实战题目及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的执法主体是（）（1分）A.税务所长B.税务局局长C.税务机关D.税务部门负责人【答案】C【解析】税务机关是税收征收管理的执法主体

2.个人所得税中，稿酬所得适用税率是（）（1分）A.20%B.30%C.35%D.25%【答案】A【解析】稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%

3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当计入（）（1分）A.营业外收入B.营业外支出C.成本费用D.资本公积【答案】C【解析】企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当计入成本费用

4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.6%B.9%C.13%D.3%【答案】D【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%

5.企业所得税的纳税人是指（）（1分）A.企业法人B.个体工商户C.个人独资企业D.合伙企业【答案】A【解析】企业所得税的纳税人是指企业法人

6.以下项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）（1分）A.工资薪金支出B.利息支出C.罚款支出D.业务招待费支出【答案】C【解析】罚款支出不属于企业所得税税前扣除项目

7.根据《中华人民共和国消费税法》，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）（1分）A.白酒B.汽车C.化妆品D.食盐【答案】D【解析】食盐不属于消费税征收范围

8.个人所得税专项附加扣除中，不包括（）（1分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案】C【解析】个人所得税专项附加扣除中不包括大病医疗，大病医疗属于大病医疗支出专项附加扣除

9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（1分）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.个人销售的自己使用过的物品D.电力【答案】D【解析】电力属于增值税征税范围

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除（）（1分）A.15%，全额B.30%，60%C.15%，60%D.30%，全额【答案】A【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%，全额准予扣除

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得E.利息所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得、利息所得等

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）A.工资薪金支出B.职工福利费C.工会经费D.职工教育经费E.捐赠支出【答案】A、B、C、D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费等

3.增值税的纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.企业法人E.个人独资企业【答案】A、B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

4.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、D、E【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金等

5.根据《中华人民共和国消费税法》，下列商品中，属于消费税征收范围的是（）A.白酒B.汽车C.化妆品D.成品油E.鞭炮烟花【答案】A、C、D、E【解析】消费税征收范围包括白酒、化妆品、成品油、鞭炮烟花等

三、填空题（每题2分，共16分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权依法（______）、（______）和（______）纳税人、扣缴义务人【答案】检查；调查；询问（4分）

2.个人所得税的税率分为（______）和（______）两种形式【答案】比例税率；累进税率（4分）

3.增值税的基本税率为（______），小规模纳税人的征收率为（______）【答案】13%；3%（4分）

4.企业所得税的税率为（______），符合条件的小型微利企业可享受（______）的优惠政策【答案】25%；减按25%计入应纳税所得额（4分）

5.个人所得税专项附加扣除包括（______）、（______）、（______）、（______）和（______）【答案】子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；住房租金（4分）

6.消费税的征税环节主要包括（______）、（______）和（______）【答案】生产环节；进口环节；委托加工环节（4分）

四、判断题（每题2分，共20分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额（）（2分）【答案】（√）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计税（）（2分）【答案】（√）

4.企业所得税的纳税人必须是企业法人（）（2分）【答案】（×）【解析】企业所得税的纳税人包括企业法人和其他组织

5.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报（）（2分）【答案】（√）

6.消费税的征税对象是特定的消费品（）（2分）【答案】（√）

7.增值税的纳税人必须办理税务登记（）（2分）【答案】（√）

8.企业所得税的税前扣除项目必须符合规定的标准和范围（）（2分）【答案】（√）

9.个人所得税的税率表是固定的，不能调整（）（2分）【答案】（×）【解析】个人所得税的税率表可以根据国家政策进行调整

10.消费税的征税环节是固定的，不能改变（）（2分）【答案】（×）【解析】消费税的征税环节可以根据国家政策进行调整

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述个人所得税的应税所得项目【答案】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等

2.简述增值税的纳税人分类及其特点【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人适用增值税专用发票，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额

3.简述企业所得税的税前扣除项目【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、利息支出、捐赠支出等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年销售收入为500万元，发生广告费60万元，业务招待费40万元请计算该企业2023年可以税前扣除的广告费和业务招待费【答案】广告费税前扣除限额为销售收入的15%，即500万元的15%为75万元，实际发生60万元，可以全额扣除业务招待费税前扣除限额为销售收入的5%，即500万元的5%为25万元，实际发生40万元，可以全额扣除

2.某个人2023年取得工资收入10万元，专项附加扣除包括子女教育1万元、继续教育2万元、住房贷款利息1万元、住房租金1万元请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税【答案】应纳税所得额=工资收入-基本减除费用-专项附加扣除=10万元-6万元-5万元=0万元，因此该个人2023年不需要缴纳个人所得税

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业2023年销售收入为1000万元，发生成本费用800万元，取得利息收入50万元，发生罚款支出20万元，发生业务招待费100万元请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税【答案】应纳税所得额=销售收入-成本费用-利息收入-罚款支出-业务招待费=1000万元-800万元-50万元-20万元-100万元=70万元，企业所得税税率为25%，因此该企业2023年应缴纳的企业所得税为70万元的25%，即

17.5万元。