税法基础考试必做题目及答案

税法基础考试必做题目及答案

一、单选题

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）（2分）A.花卉、香料种植B.海水养殖C.林木种植D.花卉、香料种植【答案】B【解析】海水养殖项目所得，减半征收企业所得税

2.个体工商户的生产经营所得适用（）税率（1分）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.固定税率【答案】B【解析】个体工商户的生产经营所得适用五级超额累进税率

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】D【解析】小规模纳税人适用的增值税税率为3%

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）（2分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是【答案】D【解析】居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

5.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）（2分）A.白酒B.化妆品C.汽车D.图书【答案】D【解析】图书不属于消费税征收范围

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入总额包括（）（2分）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.以上都是【答案】D【解析】企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等

7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得适用（）税率（1分）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.固定税率【答案】A【解析】非居民个人的工资薪金所得适用比例税率

8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税纳税人分为（）（2分）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.以上都是D.无差别纳税人【答案】C【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额为（）（2分）A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B.收入总额减去成本费用后的余额C.收入总额减去各项扣除后的余额D.以上都是【答案】D【解析】企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，减去各项扣除后的余额

10.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的计税依据是（）（2分）A.销售额B.销售量C.销售金额和销售量D.以上都不是【答案】C【解析】消费税的计税依据是销售金额和销售量

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入？（）A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.财政补贴E.符合条件的非营利组织的收入【答案】C、E【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

2.以下哪些属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人都属于专项附加扣除

3.以下哪些属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的应税行为？（）A.销售货物B.提供应税劳务C.进口货物D.提供非应税服务E.提供无形资产【答案】A、B、C、E【解析】销售货物、提供应税劳务、进口货物、提供无形资产都属于应税行为

4.以下哪些属于《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品？（）A.白酒B.化妆品C.汽车D.珠宝首饰E.图书【答案】A、B、D【解析】白酒、化妆品、珠宝首饰属于应税消费品

5.以下哪些属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的扣除项目？（）A.成本费用B.损失C.不征税收入D.免税收入E.允许弥补的以前年度亏损【答案】A、B、E【解析】成本费用、损失、允许弥补的以前年度亏损属于扣除项目

三、填空题

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除______后的余额，为应纳税所得额（4分）【答案】6万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的基本税率为______（4分）【答案】13%

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额为______减去不征税收入和免税收入后的余额（4分）【答案】收入总额

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的计税依据是______和______（4分）【答案】销售金额、销售量

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，以每次收入额减除______后的余额为应纳税所得额（4分）【答案】5000元

四、判断题

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额为收入总额减去成本费用后的余额（）（2分）【答案】（×）【解析】企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，减去各项扣除后的余额

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为13%（）（2分）【答案】（×）【解析】小规模纳税人适用的增值税税率为3%

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等（）（2分）【答案】（√）

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的计税依据是销售金额（）（2分）【答案】（×）【解析】消费税的计税依据是销售金额和销售量

五、简答题

1.简述《中华人民共和国企业所得税法》中企业的收入总额包括哪些内容（5分）【答案】企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入

2.简述《中华人民共和国个人所得税法》中专项附加扣除包括哪些内容（5分）【答案】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

3.简述《中华人民共和国增值税暂行条例》中增值税的基本税率是多少，适用于哪些情况（5分）【答案】增值税的基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为

六、分析题

1.某企业为一般纳税人，2023年取得销售收入500万元，销售成本300万元，发生管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元假设该企业没有其他收入和支出，请计算该企业2023年的应纳税所得额（10分）【答案】应纳税所得额=收入总额-不征税收入和免税收入-各项扣除=500万元-0-300万元+50万元+20万元+30万元=500万元-400万元=100万元

2.某非居民个人在中国境内提供咨询服务，取得收入100万元，假设该收入为来源于中国境内的所得，请计算该非居民个人应缴纳的个人所得税（15分）【答案】非居民个人的工资薪金所得，以每次收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额应纳税所得额=100万元-5000元=995万元适用税率为20%，应纳个人所得税=995万元×20%=199万元

七、综合应用题

1.某企业为一般纳税人，2023年取得销售收入800万元，销售成本500万元，发生管理费用80万元，财务费用30万元，销售费用40万元假设该企业没有其他收入和支出，请计算该企业2023年的应纳增值税额和应纳税所得额（25分）【答案】应纳增值税额=销售额×税率-进项税额假设进项税额为0，则应纳增值税额=800万元×13%=104万元应纳税所得额=收入总额-不征税收入和免税收入-各项扣除=800万元-0-500万元+80万元+30万元+40万元=800万元-650万元=150万元完整标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.D

4.D

5.D

6.D

7.A

8.C

9.D

10.C

二、多选题

1.C、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、E

4.A、B、D

5.A、B、E

三、填空题

1.6万元

2.13%

3.收入总额

4.销售金额、销售量

5.5000元

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（×）

五、简答题

1.企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入

2.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

3.增值税的基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为

六、分析题

1.应纳税所得额=100万元

2.应纳个人所得税=199万元

七、综合应用题

1.应纳增值税额=104万元，应纳税所得额=150万元。