税法实务期末练习题及答案参考

税法实务期末练习题及答案参考

一、单选题（每题1分，共10分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？（）（1分）A.职工工资薪金B.办公设备购置费C.业务招待费D.股东分红【答案】D【解析】股东分红属于利润分配，不属于与生产经营活动有关的合理支出

2.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）A.图书B.食盐C.服装D.医疗服务【答案】D【解析】医疗服务属于营业税改征增值税的范畴，不属于增值税征税范围

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除，该比例为（）（1分）A.10%B.15%C.20%D.30%【答案】A【解析】根据税法规定，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入10%的部分准予扣除

4.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）（1分）A.消费税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税【答案】B【解析】增值税属于中央与地方共享税，中央与地方按比例分享

5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.行政罚款收入C.接受捐赠收入D.利息收入【答案】A【解析】财政拨款属于不征税收入，而行政罚款收入、接受捐赠收入和利息收入属于应税收入

6.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）（1分）A.经营所得B.利息所得C.财产租赁所得D.偶然所得【答案】C【解析】居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得

7.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）（1分）A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.资本性支出【答案】D【解析】资本性支出不得在税前扣除，而管理费用、财务费用和销售费用均可以在税前扣除

8.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）（1分）A.白酒B.化妆品C.汽车D.珠宝玉石【答案】C【解析】汽车不属于消费税征收范围，而白酒、化妆品和珠宝玉石属于消费税征收范围

9.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）（1分）A.财政拨款B.行政罚款收入C.接受捐赠收入D.国债利息收入【答案】D【解析】国债利息收入属于免税收入，而财政拨款、行政罚款收入和接受捐赠收入均属于应税收入

10.下列税种中，属于地方税的是（）（1分）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.契税【答案】D【解析】契税属于地方税，而增值税、消费税和企业所得税均属于中央税或中央与地方共享税

二、多选题（每题2分，共20分）

1.下列哪些属于企业所得税的征税对象？（）（2分）A.企业的生产经营所得B.企业的财产转让所得C.企业的利息所得D.企业的股息所得E.企业的偶然所得【答案】A、B、C、D、E【解析】企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得和偶然所得

2.下列哪些支出可以在税前扣除？（）（2分）A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.广告费【答案】A、B、C、D、E【解析】职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费和广告费均可以在税前扣除

3.下列哪些属于增值税的征税范围？（）（2分）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供应税服务D.进口货物E.提供租赁服务【答案】A、B、C、D、E【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工劳务、提供应税服务、进口货物和提供租赁服务

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）（2分）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.偶然所得【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得和偶然所得

5.下列哪些属于消费税的征收范围？（）（2分）A.白酒B.化妆品C.汽车D.珠宝玉石E.鞭炮焰火【答案】A、B、D、E【解析】消费税的征收范围包括白酒、化妆品、珠宝玉石和鞭炮焰火，而汽车不属于消费税征收范围

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）（2分）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.行政罚款收入E.接受捐赠收入【答案】A、B【解析】国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，而财政拨款、行政罚款收入和接受捐赠收入均属于应税收入

7.下列哪些属于增值税的免税项目？（）（2分）A.销售自己使用过的固定资产B.销售自己使用过的免税货物C.提供应税服务D.销售自己使用过的汽车E.销售自己使用过的金银首饰【答案】A、B、D、E【解析】销售自己使用过的固定资产、销售自己使用过的免税货物、销售自己使用过的汽车和销售自己使用过的金银首饰均属于增值税的免税项目，而提供应税服务不属于免税项目

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）（2分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

9.下列哪些属于消费税的计税依据？（）（2分）A.从价计征的销售额B.从量计征的销量C.复合计征的销售额和销量D.进口应税消费品的完税价格E.消费税的减免额【答案】A、B、C、D【解析】消费税的计税依据包括从价计征的销售额、从量计征的销量、复合计征的销售额和销量以及进口应税消费品的完税价格，而消费税的减免额不属于计税依据

10.下列哪些属于企业所得税的不得扣除项目？（）（2分）A.资本性支出B.赞助支出C.与生产经营活动无关的支出D.未经核定的准备金支出E.与生产经营活动有关的合理支出【答案】A、B、C、D【解析】资本性支出、赞助支出、与生产经营活动无关的支出和未经核定的准备金支出均不得在税前扣除，而与生产经营活动有关的合理支出可以在税前扣除

三、填空题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失，可以在税前扣除__________（2分）【答案】成本

2.增值税的基本税率为13%，低税率为9%__________（2分）【答案】13%

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入__________%的部分，准予扣除__________（2分）【答案】15%

4.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、__________和偶然所得__________（2分）【答案】财产租赁所得

5.消费税的征收范围包括白酒、化妆品、__________和鞭炮焰火__________（2分）【答案】珠宝玉石

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益__________（2分）【答案】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.增值税的免税项目包括销售自己使用过的固定资产、销售自己使用过的免税货物和销售自己使用过的汽车__________（2分）【答案】汽车

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、__________、住房贷款利息和住房租金__________（2分）【答案】大病医疗

9.消费税的计税依据包括从价计征的销售额、从量计征的销量和复合计征的销售额和销量__________（2分）【答案】从量计征的销量

10.企业所得税的不得扣除项目包括资本性支出、__________和未经核定的准备金支出__________（2分）【答案】赞助支出

四、判断题（每题1分，共10分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除__________（1分）【答案】（√）

2.增值税的基本税率为17%，低税率为13%__________（1分）【答案】（×）【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除__________（1分）【答案】（×）【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得扣除

4.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得__________（1分）【答案】（√）

5.消费税的征收范围包括白酒、化妆品、汽车和珠宝玉石__________（1分）【答案】（×）【解析】汽车不属于消费税征收范围

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益__________（1分）【答案】（√）

7.增值税的免税项目包括销售自己使用过的固定资产、销售自己使用过的免税货物和销售自己使用过的汽车__________（1分）【答案】（√）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金__________（1分）【答案】（√）

9.消费税的计税依据包括从价计征的销售额、从量计征的销量和复合计征的销售额和销量__________（1分）【答案】（√）

10.企业所得税的不得扣除项目包括资本性支出、赞助支出和未经核定的准备金支出__________（1分）【答案】（√）

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述企业所得税的征税对象__________（2分）【答案】企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得和偶然所得

2.简述增值税的免税项目__________（2分）【答案】增值税的免税项目包括销售自己使用过的固定资产、销售自己使用过的免税货物、销售自己使用过的汽车和销售自己使用过的金银首饰

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目__________（2分）【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金

4.简述消费税的征收范围__________（2分）【答案】消费税的征收范围包括白酒、化妆品、珠宝玉石和鞭炮焰火

5.简述企业所得税的免税收入__________（2分）【答案】企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年销售（营业）收入为500万元，发生广告费和业务宣传费支出为60万元，计算该企业2023年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费支出__________（10分）【答案】广告费和业务宣传费的扣除比例为销售（营业）收入的15%，即500万元的15%为75万元由于该企业实际发生的广告费和业务宣传费支出为60万元，低于75万元，因此可以在税前全额扣除

2.某个人2023年取得工资薪金所得10万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，财产租赁所得2万元，偶然所得1万元，计算该个人2023年应缴纳的个人所得税__________（10分）【答案】工资薪金所得应缴纳的个人所得税=10万元-5000元×20%-1410元=8580元劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=5万元×1-20%×20%=8000元稿酬所得应缴纳的个人所得税=3万元×1-70%×20%=1800元财产租赁所得应缴纳的个人所得税=2万元×1-20%×20%=3200元偶然所得应缴纳的个人所得税=1万元×20%=2000元该个人2023年应缴纳的个人所得税合计=8580元+8000元+1800元+3200元+2000元=23580元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2023年发生以下经济业务

（1）销售货物收入500万元，销项税额66万元；

（2）购进货物支出300万元，进项税额39万元；

（3）提供应税服务收入100万元，销项税额13万元；

（4）发生管理费用20万元，财务费用10万元，销售费用30万元；

（5）发生广告费和业务宣传费支出40万元；

（6）发生职工工资薪金支出50万元，职工福利费支出8万元，职工教育经费支出5万元；

（7）发生营业外支出20万元计算该企业2023年应缴纳的企业所得税__________（25分）【答案】

（1）企业2023年应税收入=500万元+100万元=600万元

（2）企业2023年应税成本=300万元

（3）企业2023年应税利润=600万元-300万元-20万元-10万元-30万元-40万元-50万元-8万元-5万元-20万元=122万元

（4）广告费和业务宣传费的扣除比例为销售（营业）收入的15%，即600万元的15%为90万元由于该企业实际发生的广告费和业务宣传费支出为40万元，低于90万元，因此可以在税前全额扣除

（5）企业2023年应纳税所得额=122万元-40万元=82万元

（6）企业2023年应缴纳的企业所得税=82万元×25%=

20.5万元

2.某个人2023年取得以下收入

（1）工资薪金所得10万元；

（2）劳务报酬所得5万元；

（3）稿酬所得3万元；

（4）财产租赁所得2万元；

（5）偶然所得1万元计算该个人2023年应缴纳的个人所得税__________（25分）【答案】

（1）工资薪金所得应缴纳的个人所得税=10万元-5000元×20%-1410元=8580元

（2）劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=5万元×1-20%×20%=8000元

（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税=3万元×1-70%×20%=1800元

（4）财产租赁所得应缴纳的个人所得税=2万元×1-20%×20%=3200元

（5）偶然所得应缴纳的个人所得税=1万元×20%=2000元该个人2023年应缴纳的个人所得税合计=8580元+8000元+1800元+3200元+2000元=23580元。