税法模拟测试卷及参考答案

税法模拟测试卷及参考答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据我国税法规定，下列项目中属于增值税征收范围的是（）（1分）A.动物的饲养业B.电影放映服务C.保险服务D.房地产转让【答案】B【解析】根据增值税法规定，电影放映服务属于现代服务中的文化体育服务，属于增值税征收范围

2.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时，下列说法正确的是（）（1分）A.必须取得合法有效的发票B.可以通过银行转账支付C.必须经过税务部门审批D.可以分期扣除【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时必须取得合法有效的发票

3.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）（1分）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城市维护建设税【答案】D【解析】根据我国税收体制改革，城市维护建设税属于中央地方共享税，增值税和企业所得税属于中央税，营业税已废止

4.个人所得税的纳税义务人是指（）（1分）A.在中国境内有住所的个人B.从中国境内取得所得的个人C.在中国境内居住满一年的个人D.从中国境内境外取得所得的个人【答案】B【解析】根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务人是指从中国境内取得所得的个人

5.根据我国税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在税前扣除时，下列说法正确的是（）（1分）A.可以全额扣除B.必须经过税务部门审批C.不得扣除D.按一定比例扣除【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

6.下列项目中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）A.利息收入B.股息收入C.税收优惠D.投资收益【答案】C【解析】税收优惠是指国家为了实现特定目的，对纳税人的应纳税额或应纳税所得额给予减少或免除的税收政策，不属于企业所得税应纳税所得额

7.根据我国税法规定，下列项目中属于消费税征收范围的是（）（1分）A.卷烟B.粮食C.食用油D.水果【答案】A【解析】根据消费税法规定，卷烟属于消费税征收范围，粮食、食用油、水果不属于消费税征收范围

8.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时，下列说法正确的是（）（1分）A.可以通过现金支付B.必须经过税务部门审批C.必须取得合法有效的发票D.可以分期扣除【答案】C【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时必须取得合法有效的发票

9.根据我国税法规定，下列项目中属于个人所得税征收范围的是（）（1分）A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.股息所得【答案】A【解析】根据个人所得税法规定，劳务报酬所得属于个人所得税征收范围，财产租赁所得、利息所得、股息所得也属于个人所得税征收范围

10.下列税种中，属于中央税的是（）（1分）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.关税【答案】D【解析】根据我国税收体制改革，关税属于中央税，增值税和企业所得税属于中央地方共享税

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（4分）A.交通运输服务B.金融保险服务C.文化体育服务D.房地产转让【答案】A、B、C【解析】根据增值税法规定，交通运输服务、金融保险服务、文化体育服务属于增值税征收范围，房地产转让属于营业税征收范围

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）（4分）A.工资薪金支出B.资产折旧C.利息支出D.广告费【答案】A、B、C、D【解析】根据企业所得税法规定，工资薪金支出、资产折旧、利息支出、广告费均属于企业所得税的税前扣除项目

3.以下哪些属于个人所得税的征收范围？（）（4分）A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.股息所得【答案】A、B、C、D【解析】根据个人所得税法规定，劳务报酬所得、财产租赁所得、利息所得、股息所得均属于个人所得税的征收范围

4.以下哪些属于中央地方共享税？（）（4分）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城市维护建设税【答案】D【解析】根据我国税收体制改革，城市维护建设税属于中央地方共享税，增值税和企业所得税属于中央税，营业税已废止

5.以下哪些属于消费税的征收范围？（）（4分）A.卷烟B.粮食C.食用油D.白酒【答案】A、D【解析】根据消费税法规定，卷烟、白酒属于消费税征收范围，粮食、食用油不属于消费税征收范围

三、填空题（每题2分，共8分）

1.根据我国税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时必须取得______（2分）【答案】合法有效的发票

2.根据我国税法规定，个人所得税的纳税义务人是指从______取得所得的个人（2分）【答案】中国境内

3.根据我国税法规定，增值税的纳税义务人是指从事______的单位和个人（2分）【答案】销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

4.根据我国税法规定，消费税的纳税义务人是指从事______的单位和个人（2分）【答案】生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品的单位和个人

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时必须取得合法有效的发票（）（2分）【答案】（√）【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用，在税前扣除时必须取得合法有效的发票

3.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所的个人（）（2分）【答案】（×）【解析】根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务人是指从中国境内取得所得的个人，不一定是境内有住所的个人

4.根据我国税法规定，增值税的纳税义务人是指从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人（）（2分）【答案】（√）【解析】根据增值税法规定，增值税的纳税义务人是指从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

5.根据我国税法规定，消费税的纳税义务人是指从事生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品的单位和个人（）（2分）【答案】（√）【解析】根据消费税法规定，消费税的纳税义务人是指从事生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品的单位和个人

五、简答题（每题4分，共12分）

1.简述增值税的征税范围（4分）【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物具体包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务、无形资产、不动产等

2.简述企业所得税的税前扣除项目（4分）【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、福利费、工会经费、职工教育经费、广告费和业务宣传费、资产折旧、利息支出、捐赠支出、罚款支出等

3.简述个人所得税的征收范围（4分）【答案】个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2023年销售收入为1000万元，发生的广告费为200万元，请分析该企业2023年可以税前扣除的广告费金额（10分）【答案】根据企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除该企业2023年广告费扣除限额为1000万元×15%=150万元，实际发生的广告费为200万元，因此2023年可以税前扣除的广告费金额为150万元

2.某个人2023年取得的工资收入为20万元，利息收入为5万元，股息收入为3万元，请分析该个人2023年应缴纳的个人所得税金额（10分）【答案】根据个人所得税法规定，工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，利息所得、股息所得适用20%的比例税率该个人2023年应缴纳的个人所得税金额为（20万元×3%+5万元×20%+3万元×20%）=

0.6万元+1万元+

0.6万元=

2.2万元

七、综合应用题（每题25分，共25分）某企业2023年销售收入为2000万元，发生的广告费为300万元，资产折旧为500万元，利息支出为200万元，请分析该企业2023年应纳税所得额（25分）【答案】根据企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除该企业2023年广告费扣除限额为2000万元×15%=300万元，实际发生的广告费为300万元，因此可以全额扣除资产折旧和利息支出均属于企业所得税的税前扣除项目该企业2023年应纳税所得额为2000万元-300万元-500万元-200万元=1000万元。