税法模拟试题及答案展示

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一、单选题（每题1分，共20分）

1.根据我国税法规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（1分）A.资产租赁收入B.财政拨款C.利息收入D.技术转让收入【答案】B【解析】财政拨款属于不征税收入

2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）A.有形动产租赁服务B.餐饮服务C.视频录制服务D.转让土地使用权【答案】D【解析】转让土地使用权属于土地增值税的征税范围

3.个人所得税中，下列收入中免征个人所得税的是（）（1分）A.利息收入B.稿酬收入C.股息收入D.资产转让所得【答案】D【解析】资产转让所得超过一定标准的部分需要缴纳个人所得税

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）（1分）A.不予扣除B.准予结转以后年度扣除C.准予在以后年度按比例扣除D.准予在以后年度全额扣除【答案】B【解析】超过部分准予结转以后年度扣除

5.根据我国税法规定，下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）A.资产租赁收入B.政策性补贴收入C.利息收入D.转让固定资产所得【答案】B【解析】政策性补贴收入不计入企业所得税应纳税所得额

6.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用（）计税方法（1分）A.直线法B.加速折旧法C.一般计税法D.应纳税额抵扣法【答案】C【解析】增值税一般纳税人采用一般计税法

7.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，不包括（）（1分）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得【答案】B【解析】经营所得属于个人所得税中的分类所得，不属于综合所得

8.企业发生的与生产经营相关的合理支出，属于（）（1分）A.资本性支出B.营业外支出C.期间费用D.营业外收入【答案】C【解析】与生产经营相关的合理支出属于期间费用

9.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）（1分）A.13%B.9%C.6%D.3%【答案】D【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%

10.企业发生的下列支出中，属于公益性捐赠支出的是（）（1分）A.对关联企业的捐赠B.对社会公益事业的捐赠C.对股东的分红D.对员工的奖励【答案】B【解析】对社会公益事业的捐赠属于公益性捐赠支出

11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）（1分）A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】C【解析】企业所得税的税率为25%

12.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为（）（1分）A.20%B.30%C.40%D.45%【答案】A【解析】稿酬所得的税率为20%

13.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得的增值税专用发票，可以作为（）（1分）A.进项税额抵扣凭证B.出口退税凭证C.营业税改征增值税前抵扣凭证D.所得税前扣除凭证【答案】A【解析】增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

14.企业发生的下列支出中，属于税法规定的固定资产折旧费的是（）（1分）A.车辆购置税B.房屋建筑物折旧C.低值易耗品摊销D.无形资产摊销【答案】B【解析】房屋建筑物折旧属于固定资产折旧费

15.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，年度汇算清缴时，可以（）（1分）A.全额扣除基本减除费用B.全额扣除专项附加扣除C.享受税收优惠政策D.全额扣除其他扣除【答案】A【解析】居民个人取得的综合所得，年度汇算清缴时，可以全额扣除基本减除费用

16.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，采用（）计税方法（1分）A.一般计税法B.简易计税法C.应纳税额抵扣法D.直线法【答案】B【解析】增值税小规模纳税人采用简易计税法

17.企业发生的下列支出中，属于税法规定的无形资产摊销费的是（）（1分）A.软件开发费用B.转让土地使用权支出C.商标权摊销D.车辆购置税【答案】C【解析】商标权摊销属于无形资产摊销费

18.个人所得税法规定，劳务报酬所得的税率为（）（1分）A.20%B.30%C.40%D.45%【答案】A【解析】劳务报酬所得的税率为20%

19.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为（）（1分）A.不含税销售额B.含税销售额C.含增值税销售额D.税前销售额【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为不含税销售额

20.企业发生的下列支出中，属于税法规定的工资薪金支出的是（）（1分）A.员工奖金B.员工福利费C.员工教育经费D.员工住房补贴【答案】A【解析】员工奖金属于工资薪金支出

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税应税行为？（）（4分）A.有形动产租赁服务B.餐饮服务C.视频录制服务D.转让土地使用权E.金融保险服务【答案】A、B、C、E【解析】增值税应税行为包括有形动产租赁服务、餐饮服务、视频录制服务和金融保险服务

2.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）（4分）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得E.资产转让所得【答案】A、C、D、E【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、利息所得、稿酬所得和资产转让所得

3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）（4分）A.资产租赁收入B.营业成本C.管理费用D.财务费用E.营业外支出【答案】B、C、D【解析】企业所得税的税前扣除项目包括营业成本、管理费用和财务费用

4.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（4分）A.有形动产租赁服务B.餐饮服务C.视频录制服务D.转让土地使用权E.金融保险服务【答案】A、B、C、E【解析】增值税的征税范围包括有形动产租赁服务、餐饮服务、视频录制服务和金融保险服务

5.以下哪些属于个人所得税的免税所得？（）（4分）A.政策性补贴收入B.资产转让所得C.稿酬所得D.利息所得E.资本性支出【答案】A【解析】政策性补贴收入属于个人所得税的免税所得

三、填空题（每题4分，共20分）

1.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除（4分）【答案】15%

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，不包括______（4分）【答案】经营所得

3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用______计税方法（4分）【答案】一般计税法

4.企业发生的与生产经营相关的合理支出，属于______（4分）【答案】期间费用

5.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为______（4分）【答案】20%

四、判断题（每题2分，共20分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分准予在以后年度全额扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】超过部分准予结转以后年度扣除，但不是全额扣除

4.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，年度汇算清缴时，可以全额扣除基本减除费用（）（2分）【答案】（√）【解析】居民个人取得的综合所得，年度汇算清缴时，可以全额扣除基本减除费用

5.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭证（）（2分）【答案】（√）【解析】增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

6.企业发生的房屋建筑物折旧费，属于税法规定的固定资产折旧费（）（2分）【答案】（√）【解析】房屋建筑物折旧属于固定资产折旧费

7.个人所得税法规定，劳务报酬所得的税率为20%（）（2分）【答案】（√）【解析】劳务报酬所得的税率为20%

8.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为含税销售额（）（2分）【答案】（×）【解析】增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，其销售额为不含税销售额

9.企业发生的员工奖金，属于税法规定的工资薪金支出（）（2分）【答案】（√）【解析】员工奖金属于工资薪金支出

10.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为30%（）（2分）【答案】（×）【解析】稿酬所得的税率为20%

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的区别（5分）【答案】增值税一般计税方法是指纳税人按照销售额和适用的税率计算应纳税额，然后扣除进项税额的方法简易计税方法是指纳税人按照销售额和适用的征收率计算应纳税额的方法一般计税方法的税负相对较低，但计算较为复杂；简易计税方法的税负相对较高，但计算较为简单

2.简述个人所得税的应税所得和免税所得的区别（5分）【答案】个人所得税的应税所得是指个人取得的各项收入，需要缴纳个人所得税的收入免税所得是指个人取得的某些收入，不需要缴纳个人所得税的收入应税所得包括工资薪金所得、利息所得、稿酬所得和资产转让所得等，免税所得包括政策性补贴收入等

3.简述企业所得税的税前扣除项目和税后扣除项目的区别（5分）【答案】企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的各项支出税后扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，不能从收入总额中扣除的各项支出税前扣除项目包括营业成本、管理费用和财务费用等，税后扣除项目包括资本性支出等

4.简述个人所得税的专项附加扣除和专项扣除的区别（5分）【答案】个人所得税的专项附加扣除是指个人取得的某些特定支出，可以在计算应纳税所得额时，按照一定标准扣除的支出专项扣除是指个人取得的某些基本支出，可以在计算应纳税所得额时，按照一定标准扣除的支出专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等

六、分析题（每题15分，共30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售额为1000万元，进项税额为150万元请计算该企业2023年应缴纳的增值税（15分）【答案】该企业2023年应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=1000万元×13%-150万元=130万元-150万元=-20万元由于计算结果为负数，说明该企业可以抵扣完进项税额，不需要缴纳增值税

2.某个人2023年取得的工资薪金所得为20万元，利息所得为5万元，稿酬所得为10万元请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税（15分）【答案】该个人2023年应缴纳的个人所得税=工资薪金所得×税率-速算扣除数+利息所得×税率+稿酬所得×税率-速算扣除数=20万元×3%-0+5万元×20%-0+10万元×20%-0=

0.6万元+1万元+2万元=

3.6万元因此，该个人2023年应缴纳的个人所得税为

3.6万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售额为2000万元，进项税额为300万元该企业2023年发生的广告费和业务宣传费支出为400万元，管理费用为500万元，财务费用为200万元请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税（25分）【答案】该企业2023年应缴纳的企业所得税=（销售额-进项税额-广告费和业务宣传费支出-管理费用-财务费用）×税率=（2000万元-300万元-400万元-500万元-200万元）×25%=600万元×25%=150万元因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税为150万元

2.某个人2023年取得的工资薪金所得为30万元，利息所得为8万元，稿酬所得为12万元该个人2023年发生的子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，大病医疗支出为5万元，住房贷款利息支出为4万元，住房租金支出为3万元请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税（25分）【答案】该个人2023年应缴纳的个人所得税=（工资薪金所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除）×税率-速算扣除数+利息所得×税率+稿酬所得×税率-速算扣除数=（30万元-6万元-

0.96万元-

0.96万元）×3%-0+8万元×20%-0+12万元×20%-0=

20.08万元×3%-0+

1.6万元+

2.4万元=

0.6024万元+

1.6万元+

2.4万元=

4.6024万元因此，该个人2023年应缴纳的个人所得税为

4.6024万元。