财务出纳报表实战试题及答案分享

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一、单选题

1.在编制现金日报表时，下列哪项内容不需要包括？（）（2分）A.库存现金余额B.当日现金收入总额C.银行存款余额D.当日现金支出总额【答案】C【解析】现金日报表主要反映现金收支情况，不需要包括银行存款余额

2.出纳人员在登记现金日记账时，应遵循的原则是？（）（1分）A.先记账后收款B.收款记账同步进行C.只记录收入不记录支出D.定期不定期记录【答案】B【解析】出纳人员在登记现金日记账时，应遵循收款记账同步进行的原则

3.银行存款余额调节表编制的主要目的是？（）（2分）A.调整银行存款账面余额B.核对银行存款日记账和银行对账单是否一致C.调整企业银行存款支出D.编制现金日报表【答案】B【解析】银行存款余额调节表编制的主要目的是核对银行存款日记账和银行对账单是否一致

4.出纳人员在处理现金时，下列哪项操作是不正确的？（）（2分）A.收款时开具收款凭证B.付款时需经会计人员审核C.每日盘点库存现金D.将现金存入保险柜【答案】B【解析】付款时需经领导审核，而非会计人员审核

5.现金盘点报告的主要内容包括？（）（2分）A.库存现金实有数B.账面现金余额C.盘点差异原因D.以上都是【答案】D【解析】现金盘点报告的主要内容包括库存现金实有数、账面现金余额和盘点差异原因

6.在编制银行存款余额调节表时，若发现银行已收企业未收的款项，应在调节表上进行？（）（2分）A.借方登记B.贷方登记C.不进行登记D.附注说明【答案】A【解析】银行已收企业未收的款项应在调节表借方登记

7.出纳人员保管的有价证券不包括？（）（2分）A.公司债券B.股票C.银行承兑汇票D.国债【答案】C【解析】银行承兑汇票属于金融票据，不属于有价证券

8.现金支出日记账的登记依据是？（）（2分）A.收款凭证B.付款凭证C.银行对账单D.现金盘点报告【答案】B【解析】现金支出日记账的登记依据是付款凭证

9.出纳人员在编制现金日报表时，应核对的资料不包括？（）（2分）A.现金收款凭证B.现金支出凭证C.银行存款余额表D.现金盘点报告【答案】C【解析】现金日报表不需要核对银行存款余额表

10.银行存款余额调节表中的未达账项包括？（）（2分）A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.以上都是【答案】D【解析】银行存款余额调节表中的未达账项包括银行已收企业未收、银行已付企业未付和企业已收银行未收

二、多选题（每题4分，共20分）

1.编制现金日报表需要哪些资料？（）A.现金收款凭证B.现金支出凭证C.银行存款余额表D.现金盘点报告E.收款日记账【答案】A、B、E【解析】编制现金日报表需要现金收款凭证、现金支出凭证和收款日记账，不需要银行存款余额表和现金盘点报告

2.银行存款余额调节表的作用有哪些？（）A.核对银行存款日记账和银行对账单是否一致B.调整银行存款账面余额C.发现并解决未达账项D.编制现金日报表E.监督资金安全【答案】A、C、E【解析】银行存款余额调节表的作用是核对银行存款日记账和银行对账单是否一致、发现并解决未达账项、监督资金安全

3.出纳人员在处理现金时，哪些操作是正确的？（）A.收款时开具收款凭证B.付款时需经领导审核C.每日盘点库存现金D.将现金存入保险柜E.定期核对银行存款余额【答案】A、C、D、E【解析】出纳人员在处理现金时，收款时开具收款凭证、每日盘点库存现金、将现金存入保险柜、定期核对银行存款余额都是正确的操作

4.现金盘点报告的内容包括？（）A.库存现金实有数B.账面现金余额C.盘点差异原因D.盘点人员签字E.企业名称【答案】A、B、C、D【解析】现金盘点报告的内容包括库存现金实有数、账面现金余额、盘点差异原因和盘点人员签字

5.银行存款余额调节表中的调节事项包括？（）A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.企业已付银行未付E.银行手续费【答案】A、B、C【解析】银行存款余额调节表中的调节事项包括银行已收企业未收、银行已付企业未付和企业已收银行未收

三、填空题（每题4分，共20分）

1.现金日记账应按照______和______进行登记【答案】日期；金额（4分）

2.银行存款余额调节表编制的依据是______和______【答案】银行存款日记账；银行对账单（4分）

3.现金盘点报告应由______和______共同签字【答案】盘点人员；出纳人员（4分）

4.出纳人员在处理现金时，应遵循______和______的原则【答案】收付分明；账实相符（4分）

5.银行存款余额调节表中的未达账项包括______、______和______【答案】银行已收企业未收；银行已付企业未付；企业已收银行未收（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.现金日记账应每日结出余额，并与银行存款余额核对（）（2分）【答案】（×）【解析】现金日记账应每日结出余额，并与库存现金核对，不需要与银行存款余额核对

2.银行存款余额调节表需要经过领导审核后才能编制（）（2分）【答案】（×）【解析】银行存款余额调节表不需要经过领导审核，只需要确保调节结果正确即可

3.出纳人员在处理现金时，可以同时兼任会计记账工作（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不能兼任会计记账工作，以防止利益冲突

4.现金盘点报告只需要出纳人员签字即可（）（2分）【答案】（×）【解析】现金盘点报告应由盘点人员和出纳人员共同签字

5.银行存款余额调节表中的调节事项只需要调节银行已收企业未收和银行已付企业未付两种情况（）（2分）【答案】（×）【解析】银行存款余额调节表中的调节事项包括银行已收企业未收、银行已付企业未付和企业已收银行未收三种情况

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述编制现金日报表的主要步骤【答案】编制现金日报表的主要步骤包括

（1）收集现金收款凭证和现金支出凭证；

（2）计算当日现金收入总额和现金支出总额；

（3）核对库存现金余额；

（4）填写现金日报表；

（5）经领导审核后存档

2.简述银行存款余额调节表编制的主要目的【答案】银行存款余额调节表编制的主要目的是

（1）核对银行存款日记账和银行对账单是否一致；

（2）发现并解决未达账项；

（3）监督资金安全；

（4）确保企业财务信息的准确性

3.简述出纳人员在处理现金时应遵循的原则【答案】出纳人员在处理现金时应遵循的原则包括

（1）收付分明；

（2）账实相符；

（3）日清月结；

（4）妥善保管；

（5）定期核对

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的款项为5万元，银行已付企业未付的款项为3万元，企业已收银行未收的款项为2万元请分析这些未达账项对企业财务信息的影响，并提出相应的处理建议【答案】

（1）银行已收企业未收的款项5万元，会导致企业银行存款账面余额虚增，应尽快收回应收账款，确保资金安全

（2）银行已付企业未付的款项3万元，会导致企业银行存款账面余额虚减，应尽快支付应付款项，确保企业信用

（3）企业已收银行未收的款项2万元，会导致企业银行存款账面余额虚增，应尽快存入银行，确保资金安全处理建议

（1）加强应收账款管理，确保及时收回应收账款

（2）加强应付款项管理，确保及时支付应付款项

（3）加强银行存款管理，确保资金安全

（4）定期编制银行存款余额调节表，及时发现并解决未达账项

2.某企业出纳人员在盘点库存现金时，发现库存现金实有数为10万元，而账面现金余额为9万元，盘点差异为1万元请分析盘点差异的原因，并提出相应的处理措施【答案】

（1）盘点差异的原因可能包括-收款时未入账；-付款时未入账；-现金被盗或丢失；-记账错误

（2）处理措施-对盘点差异进行调查，找出具体原因；-若是记账错误，应及时更正；-若是现金被盗或丢失，应追究相关人员责任；-加强现金管理，确保资金安全

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员在编制现金日报表时，收集到以下资料当日现金收入总额为20万元，现金支出总额为15万元，库存现金余额为10万元请编制现金日报表，并分析当日现金收支情况【答案】现金日报表日期XXXX年XX月XX日|项目|金额（万元）||--------------|-------------||现金收入总额|20||现金支出总额|15||库存现金余额|10|分析

（1）当日现金收入总额为20万元，说明企业当日现金流入较多

（2）当日现金支出总额为15万元，说明企业当日现金流出较多

（3）库存现金余额为10万元，说明企业现金收支基本平衡

2.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，收集到以下资料银行存款日记账余额为50万元，银行对账单余额为55万元，银行已收企业未收的款项为5万元，银行已付企业未付的款项为3万元，企业已收银行未收的款项为2万元请编制银行存款余额调节表，并分析调节结果【答案】银行存款余额调节表日期XXXX年XX月XX日|项目|金额（万元）||----------------------|-------------||银行存款日记账余额|50||加银行已收企业未收|5||减银行已付企业未付|3||调节后余额|52||项目|金额（万元）||----------------------|-------------||银行对账单余额|55||减企业已收银行未收|2||加企业已付银行未收|0||调节后余额|52|分析

（1）调节后银行存款余额为52万元，说明企业银行存款账面余额与银行对账单余额一致

（2）调节事项包括银行已收企业未收、银行已付企业未付和企业已收银行未收，已全部调节一致

（3）企业应加强银行存款管理，确保资金安全---完整标准答案

一、单选题

1.C

2.B

3.B

4.B

5.D

6.A

7.C

8.B

9.C

10.D

二、多选题

1.A、B、E

2.A、C、E

3.A、C、D、E

4.A、B、C、D

5.A、B、C

三、填空题

1.日期；金额

2.银行存款日记账；银行对账单

3.盘点人员；出纳人员

4.收付分明；账实相符

5.银行已收企业未收；银行已付企业未付；企业已收银行未收

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.编制现金日报表的主要步骤包括

（1）收集现金收款凭证和现金支出凭证；

（2）计算当日现金收入总额和现金支出总额；

（3）核对库存现金余额；

（4）填写现金日报表；

（5）经领导审核后存档

2.银行存款余额调节表编制的主要目的是

（1）核对银行存款日记账和银行对账单是否一致；

（2）发现并解决未达账项；

（3）监督资金安全；

（4）确保企业财务信息的准确性

3.出纳人员在处理现金时应遵循的原则包括

（1）收付分明；

（2）账实相符；

（3）日清月结；

（4）妥善保管；

（5）定期核对

六、分析题

1.银行已收企业未收的款项5万元，会导致企业银行存款账面余额虚增，应尽快收回应收账款，确保资金安全银行已付企业未付的款项3万元，会导致企业银行存款账面余额虚减，应尽快支付应付款项，确保企业信用企业已收银行未收的款项2万元，会导致企业银行存款账面余额虚增，应尽快存入银行，确保资金安全处理建议

（1）加强应收账款管理，确保及时收回应收账款

（2）加强应付款项管理，确保及时支付应付款项

（3）加强银行存款管理，确保资金安全

（4）定期编制银行存款余额调节表，及时发现并解决未达账项

2.盘点差异的原因可能包括收款时未入账、付款时未入账、现金被盗或丢失、记账错误处理措施对盘点差异进行调查，找出具体原因；若是记账错误，应及时更正；若是现金被盗或丢失，应追究相关人员责任；加强现金管理，确保资金安全

七、综合应用题

1.现金日报表日期XXXX年XX月XX日|项目|金额（万元）||--------------|-------------||现金收入总额|20||现金支出总额|15||库存现金余额|10|分析

（1）当日现金收入总额为20万元，说明企业当日现金流入较多

（2）当日现金支出总额为15万元，说明企业当日现金流出较多

（3）库存现金余额为10万元，说明企业现金收支基本平衡

2.银行存款余额调节表日期XXXX年XX月XX日|项目|金额（万元）||----------------------|-------------||银行存款日记账余额|50||加银行已收企业未收|5||减银行已付企业未付|3||调节后余额|52||项目|金额（万元）||----------------------|-------------||银行对账单余额|55||减企业已收银行未收|2||加企业已付银行未收|0||调节后余额|52|分析

（1）调节后银行存款余额为52万元，说明企业银行存款账面余额与银行对账单余额一致

（2）调节事项包括银行已收企业未收、银行已付企业未付和企业已收银行未收，已全部调节一致

（3）企业应加强银行存款管理，确保资金安全。