财务出纳考核习题及答案解析

财务出纳考核习题及答案解析

一、单选题（每题1分，共10分）

1.企业出纳人员在处理现金收入时，应遵循的原则是（）A.先记账后收款B.先收款后记账C.收支同步D.无需特别顺序【答案】B【解析】出纳人员在处理现金收入时应先收款后记账，确保资金安全和账实相符

2.下列哪项不属于出纳人员的职责？（）A.管理库存现金B.登记现金日记账C.编制财务报表D.办理银行结算【答案】C【解析】编制财务报表属于会计人员的职责，出纳人员主要负责现金管理和银行结算等

3.企业在银行存款余额调节表上发现的未达账项，通常处理方式是（）A.立即调整银行存款日记账B.等待银行对账单到达后调整C.不作处理D.联系银行解决【答案】B【解析】未达账项需等待银行对账单到达后进行调整，确保账实相符

4.出纳人员在办理支付业务时，应首先核对的凭证是（）A.支付申请单B.银行回单C.审批签字D.发票原件【答案】C【解析】支付业务需先核对审批签字，确保支付合法合规

5.企业库存现金限额一般不超过（）A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元【答案】C【解析】根据财务制度规定，企业库存现金限额一般不超过10000元

6.出纳人员每月末需编制的报表是（）A.资产负债表B.现金流量表C.现金日记账D.银行存款余额调节表【答案】D【解析】出纳人员每月末需编制银行存款余额调节表，核对账实差异

7.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先进行的操作是（）A.登记现金日记账B.办理银行存款C.填写收款凭证D.联系会计复核【答案】B【解析】收到投资者投入的现金应先办理银行存款，确保资金安全

8.出纳人员在办理银行结算业务时，应使用的印章是（）A.个人名章B.单位公章C.会计专用章D.银行结算专用章【答案】D【解析】办理银行结算业务需使用银行结算专用章，确保业务合规

9.企业发现现金短缺时，应由（）负责追查A.出纳人员B.会计人员C.单位领导D.审计部门【答案】A【解析】现金短缺应由出纳人员负责追查，确保资金安全

10.出纳人员需妥善保管的重要凭证是（）A.发票B.银行对账单C.原始凭证D.财务报表【答案】C【解析】出纳人员需妥善保管原始凭证，确保资金安全和账实相符

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员需具备的职业道德包括（）A.廉洁奉公B.客观公正C.保密守信D.公正透明E.诚实守信【答案】A、C、E【解析】出纳人员需具备廉洁奉公、保密守信、诚实守信的职业道德

2.下列哪些属于出纳人员的日常工作？（）A.登记现金日记账B.办理银行结算C.管理有价证券D.编制财务报表E.办理票据贴现【答案】A、B、C【解析】出纳人员日常工作包括登记现金日记账、办理银行结算和管理有价证券

3.企业在编制银行存款余额调节表时，需核对的未达账项包括（）A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.企业已付银行未付E.银行记账错误【答案】A、B、C、D【解析】银行存款余额调节表需核对银行和企业双方的收付款未达账项

4.出纳人员在处理现金收支业务时，应遵循的原则包括（）A.收付分明B.票款相符C.日清月结D.专人负责E.严格审批【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在处理现金收支业务时应遵循收付分明、票据相符、日清月结、专人负责和严格审批的原则

5.企业出纳人员需妥善保管的重要物品包括（）A.库存现金B.有价证券C.银行印章D.票据凭证E.财务报表【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员需妥善保管库存现金、有价证券、银行印章和票据凭证等重要物品

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员每日终了，应结出______和______，做到______【答案】现金日记账余额银行存款日记账余额日清月结

2.企业支付现金时，必须根据______支付，不得______【答案】合法的原始凭证坐支

3.出纳人员需妥善保管______、______和______等重要凭证【答案】银行结算凭证票据凭证原始凭证

4.企业库存现金限额由______根据实际需要核定，报______批准【答案】单位负责人有关主管部门

5.出纳人员需定期编制______，核对账实差异【答案】银行存款余额调节表

6.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先办理______，然后登记______【答案】银行存款现金日记账

7.出纳人员在办理支付业务时，应首先核对______，确保支付合法合规【答案】审批签字

8.出纳人员需妥善保管______、______和______等重要印章【答案】银行结算专用章会计专用章单位公章

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

2.企业出纳人员可以擅自挪用库存现金（）【答案】（×）【解析】出纳人员不得擅自挪用库存现金，确保资金安全

3.企业在银行存款余额调节表上发现的未达账项，需立即调整账目（）【答案】（×）【解析】未达账项需等待银行对账单到达后进行调整，确保账实相符

4.出纳人员可以兼管现金收入和现金支出的工作（）【答案】（×）【解析】出纳人员应严格区分现金收入和现金支出的工作，确保资金安全

5.企业出纳人员可以随意开具银行票据（）【答案】（×）【解析】出纳人员需严格按规定开具银行票据，确保业务合规

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的职责主要包括

（1）管理库存现金，确保账实相符；

（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；

（3）办理银行结算业务，确保资金安全；

（4）保管库存现金、有价证券、银行结算凭证和票据凭证等；

（5）妥善保管银行印章、会计专用章和单位公章等；

（6）定期编制银行存款余额调节表，核对账实差异；

（7）协助会计人员做好财务核算工作

2.简述出纳人员在处理现金收支业务时应遵循的原则【答案】出纳人员在处理现金收支业务时应遵循以下原则

（1）收付分明，确保资金安全；

（2）票据相符，确保账实相符；

（3）日清月结，确保账务清晰；

（4）专人负责，确保责任明确；

（5）严格审批，确保支付合规

3.简述企业在编制银行存款余额调节表时需核对的未达账项【答案】企业在编制银行存款余额调节表时需核对的未达账项包括

（1）银行已收企业未收；

（2）银行已付企业未付；

（3）企业已收银行未收；

（4）企业已付银行未付

4.简述出纳人员需妥善保管的重要物品【答案】出纳人员需妥善保管的重要物品包括

（1）库存现金；

（2）有价证券；

（3）银行印章；

（4）票据凭证

5.简述出纳人员的职业道德要求【答案】出纳人员的职业道德要求包括

（1）廉洁奉公，确保资金安全；

（2）客观公正，确保账务清晰；

（3）保密守信，确保信息安全；

（4）公正透明，确保业务合规；

（5）诚实守信，确保责任明确

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员在办理现金收入时，发现客户多付了1000元现金出纳人员应如何处理？【答案】出纳人员在办理现金收入时，发现客户多付了1000元现金，应按以下步骤处理

（1）首先向客户说明情况，确认多付金额；

（2）然后开具红字发票，注明多付金额和原因；

（3）接着将多付现金退回给客户，并要求客户在红字发票上签字确认；

（4）最后登记现金日记账，注明多付现金的退回情况

2.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的金额为5000元出纳人员应如何处理？【答案】出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的金额为5000元，应按以下步骤处理

（1）首先确认银行已收的金额和日期；

（2）然后联系相关业务部门，了解款项的来源和用途；

（3）接着将款项及时存入银行账户，并登记银行存款日记账；

（4）最后在银行存款余额调节表上注明已收款项，确保账实相符

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员在办理现金支出业务时，发现支票金额错误，实际支出金额为10000元，而支票金额为9000元出纳人员应如何处理？【答案】出纳人员在办理现金支出业务时，发现支票金额错误，实际支出金额为10000元，而支票金额为9000元，应按以下步骤处理

（1）首先联系客户，说明支票金额错误的情况；

（2）然后开具补充支票，补足1000元的差额；

（3）接着将补充支票交给客户，并要求客户在补充支票上签字确认；

（4）最后登记现金日记账，注明支票金额错误的处理情况

2.某企业出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业已付银行未付的金额为20000元出纳人员应如何处理？【答案】出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业已付银行未付的金额为20000元，应按以下步骤处理

（1）首先确认企业已付的金额和日期；

（2）然后联系银行，了解款项的支付情况；

（3）接着将款项及时支付给银行，并登记银行存款日记账；

（4）最后在银行存款余额调节表上注明已付款项，确保账实相符---标准答案

一、单选题

1.B

2.C

3.B

4.C

5.C

6.D

7.B

8.D

9.A

10.C

二、多选题

1.A、C、E

2.A、B、C

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D

三、填空题

1.现金日记账余额银行存款日记账余额日清月结

2.合法的原始凭证坐支

3.银行结算凭证票据凭证原始凭证

4.单位负责人有关主管部门

5.银行存款余额调节表

6.银行存款现金日记账

7.审批签字

8.银行结算专用章会计专用章单位公章

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.出纳人员的职责主要包括管理库存现金，登记现金日记账和银行存款日记账，办理银行结算业务，保管库存现金、有价证券、银行结算凭证和票据凭证，妥善保管银行印章、会计专用章和单位公章，定期编制银行存款余额调节表，协助会计人员做好财务核算工作

2.出纳人员在处理现金收支业务时应遵循的原则包括收付分明，票据相符，日清月结，专人负责，严格审批

3.企业在编制银行存款余额调节表时需核对的未达账项包括银行已收企业未收，银行已付企业未付，企业已收银行未收，企业已付银行未付

4.出纳人员需妥善保管的重要物品包括库存现金，有价证券，银行印章，票据凭证

5.出纳人员的职业道德要求包括廉洁奉公，客观公正，保密守信，公正透明，诚实守信

六、分析题

1.出纳人员在办理现金收入时，发现客户多付了1000元现金，应按以下步骤处理首先向客户说明情况，确认多付金额；然后开具红字发票，注明多付金额和原因；接着将多付现金退回给客户，并要求客户在红字发票上签字确认；最后登记现金日记账，注明多付现金的退回情况

2.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现银行已收企业未收的金额为5000元，应按以下步骤处理首先确认银行已收的金额和日期；然后联系相关业务部门，了解款项的来源和用途；接着将款项及时存入银行账户，并登记银行存款日记账；最后在银行存款余额调节表上注明已收款项，确保账实相符

七、综合应用题

1.出纳人员在办理现金支出业务时，发现支票金额错误，实际支出金额为10000元，而支票金额为9000元，应按以下步骤处理首先联系客户，说明支票金额错误的情况；然后开具补充支票，补足1000元的差额；接着将补充支票交给客户，并要求客户在补充支票上签字确认；最后登记现金日记账，注明支票金额错误的处理情况

2.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现企业已付银行未付的金额为20000元，应按以下步骤处理首先确认企业已付的金额和日期；然后联系银行，了解款项的支付情况；接着将款项及时支付给银行，并登记银行存款日记账；最后在银行存款余额调节表上注明已付款项，确保账实相符。