财税管理高频试题及答案详细说明

财税管理高频试题及答案详细说明

一、单选题

1.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）（2分）A.购买办公用品支出B.支付广告宣传费用C.购入生产设备支出D.支付员工工资支出【答案】C【解析】购入生产设备支出属于资本性支出，将在多个会计期间内为企业带来经济利益

2.下列税种中，属于流转税的是（）（2分）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.印花税【答案】C【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务的流转额征收的税种

3.企业采用直线法计提固定资产折旧，其特点是（）（2分）A.各期折旧额相等B.各期折旧额递减C.各期折旧额递增D.折旧年限可变【答案】A【解析】直线法计提固定资产折旧的特点是各期折旧额相等

4.企业发生的下列费用中，属于期间费用的是（）（2分）A.生产车间设备折旧费B.行政管理部门办公费C.销售产品运输费D.原材料采购成本【答案】B【解析】行政管理部门办公费属于期间费用，直接计入当期损益

5.我国企业所得税的法定税率为（）（2分）A.10%B.15%C.25%D.33%【答案】C【解析】我国企业所得税的法定税率为25%

6.下列金融工具中，属于衍生金融工具的是（）（2分）A.股票B.债券C.期货合约D.银行存款【答案】C【解析】期货合约属于衍生金融工具，其价值依赖于基础资产的价格变动

7.企业发生的下列收入中，属于营业外收入的是（）（2分）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.固定资产处置净收益D.利息收入【答案】C【解析】固定资产处置净收益属于营业外收入，不属于企业的主要经营收入

8.企业采用加权平均法计算存货成本，其特点是（）（2分）A.各期存货成本相同B.各期存货成本不同C.期末存货成本与期初存货成本相同D.存货成本逐期递增【答案】B【解析】加权平均法计算存货成本的特点是各期存货成本不同，取决于存货的加权平均单位成本

9.企业发生的下列支出中，属于税前扣除费用的是（）（2分）A.支付给股东的股利B.支付给员工的工资C.支付给关联方的利息D.支付给个人的赞助费【答案】B【解析】支付给员工的工资属于税前扣除费用，可以在计算企业所得税时扣除

10.企业采用后进先出法计算存货成本，在物价上涨的情况下，其特点是（）（2分）A.期末存货成本较高B.当期利润较高C.当期费用较高D.所得税费用较高【答案】A【解析】后进先出法在物价上涨的情况下，期末存货成本较高，因为最近购入的存货成本较高

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于财务管理的基本职能？（）A.财务预测B.财务决策C.财务控制D.财务分析E.财务监督【答案】A、B、C、D、E【解析】财务管理的基本职能包括财务预测、财务决策、财务控制、财务分析和财务监督

2.以下哪些属于资本性支出的特点？（）A.效益期限超过一年B.一次性投入较大C.直接计入当期损益D.分期计入损益E.与特定资产相关【答案】A、B、E【解析】资本性支出的特点包括效益期限超过一年、一次性投入较大、与特定资产相关

3.以下哪些属于期间费用的内容？（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.生产车间设备折旧费E.原材料采购成本【答案】A、B、C【解析】期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用

4.以下哪些属于税前扣除费用的条件？（）A.与取得收入相关B.合理支出C.实际发生D.直接计入当期损益E.与特定资产相关【答案】A、B、C【解析】税前扣除费用的条件包括与取得收入相关、合理支出、实际发生

5.以下哪些属于衍生金融工具的种类？（）A.期货合约B.期权合约C.互换合约D.远期合约E.股票【答案】A、B、C、D【解析】衍生金融工具的种类包括期货合约、期权合约、互换合约和远期合约

三、填空题

1.企业采用______法计算存货成本，各期存货成本相同（4分）【答案】先进先出

2.我国企业所得税的法定税率为______%（4分）【答案】

253.企业发生的下列支出中，属于______费用的是支付给员工的工资（4分）【答案】期间

4.企业采用______法计提固定资产折旧，其特点是各期折旧额相等（4分）【答案】直线

5.企业发生的下列收入中，属于______收入的是固定资产处置净收益（4分）【答案】营业外

四、判断题

1.两个正数相乘，积一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如

0.5×

0.5=

0.25，积比两个数都小

2.企业发生的下列支出中，属于税后扣除费用的是支付给股东的股利（）（2分）【答案】（×）【解析】支付给股东的股利属于税后利润分配，不属于税前扣除费用

3.企业采用后进先出法计算存货成本，在物价下跌的情况下，其特点是当期利润较高（）（2分）【答案】（×）【解析】后进先出法在物价下跌的情况下，当期利润较低，因为最近购入的存货成本较低

4.企业发生的下列收入中，属于营业外收入的是利息收入（）（2分）【答案】（×）【解析】利息收入属于财务收入，不属于营业外收入

5.企业采用加权平均法计算存货成本，其特点是各期存货成本相同（）（2分）【答案】（×）【解析】加权平均法计算存货成本的特点是各期存货成本不同，取决于存货的加权平均单位成本

五、简答题

1.简述资本性支出的特点及其与费用支出的区别（5分）【答案】资本性支出的特点包括

（1）效益期限超过一年；

（2）一次性投入较大；

（3）与特定资产相关；

（4）分期计入损益资本性支出与费用支出的区别

（1）资本性支出计入资产负债表，费用支出计入利润表；

（2）资本性支出在多个会计期间内为企业带来经济利益，费用支出在当期消耗；

（3）资本性支出通过折旧或摊销分期计入损益，费用支出直接计入当期损益

2.简述财务管理的基本职能及其在企业中的作用（5分）【答案】财务管理的基本职能包括

（1）财务预测预测企业未来的财务状况和经营成果，为企业决策提供依据；

（2）财务决策根据财务预测结果，做出最优的财务决策，提高企业经济效益；

（3）财务控制通过财务指标和预算，控制企业的财务活动，确保企业目标的实现；

（4）财务分析分析企业的财务状况和经营成果，为财务决策提供支持；

（5）财务监督监督企业的财务活动，确保财务信息的真实性和合规性财务管理的基本职能在企业中的作用

（1）提高企业的资金使用效率；

（2）降低企业的财务风险；

（3）增加企业的盈利能力；

（4）促进企业的可持续发展

3.简述税前扣除费用的条件及其重要性（5分）【答案】税前扣除费用的条件包括

（1）与取得收入相关；

（2）合理支出；

（3）实际发生税前扣除费用的重要性

（1）减少企业的应纳税所得额，降低企业的所得税负担；

（2）提高企业的资金使用效率；

（3）促进企业的健康发展

六、分析题

1.某企业2023年发生以下经济业务

（1）销售商品收入100万元，成本60万元；

（2）提供劳务收入20万元，成本10万元；

（3）固定资产处置净收益5万元；

（4）管理费用10万元；

（5）销售费用5万元；

（6）财务费用3万元假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2023年的应纳税所得额和应交所得税（10分）【答案】计算步骤如下

（1）计算企业的利润总额利润总额=销售商品收入+提供劳务收入+固定资产处置净收益-管理费用-销售费用-财务费用利润总额=100+20+5-10-5-3=107万元

（2）计算企业的应纳税所得额应纳税所得额=利润总额应纳税所得额=107万元

（3）计算企业的应交所得税应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率应交所得税=107×25%=

26.75万元因此，该企业2023年的应纳税所得额为107万元，应交所得税为

26.75万元

七、综合应用题

1.某企业2023年发生以下经济业务

（1）销售商品收入150万元，成本90万元；

（2）提供劳务收入30万元，成本15万元；

（3）固定资产处置净收益8万元；

（4）管理费用12万元；

（5）销售费用6万元；

（6）财务费用4万元假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2023年的应纳税所得额和应交所得税，并分析各项目的财务影响（25分）【答案】计算步骤如下

（1）计算企业的利润总额利润总额=销售商品收入+提供劳务收入+固定资产处置净收益-管理费用-销售费用-财务费用利润总额=150+30+8-12-6-4=166万元

（2）计算企业的应纳税所得额应纳税所得额=利润总额应纳税所得额=166万元

（3）计算企业的应交所得税应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率应交所得税=166×25%=

41.5万元各项目的财务影响分析

（1）销售商品收入150万元，成本90万元，毛利60万元，表明企业的销售能力较强，盈利能力较好；

（2）提供劳务收入30万元，成本15万元，毛利15万元，表明企业提供劳务的能力较强，盈利能力较好；

（3）固定资产处置净收益8万元，表明企业固定资产管理较好，能够带来额外的收益；

（4）管理费用12万元，表明企业行政管理效率较高，费用控制较好；

（5）销售费用6万元，表明企业销售活动较为活跃，费用投入合理；

（6）财务费用4万元，表明企业融资成本较低，财务风险较小综上所述，该企业2023年的应纳税所得额为166万元，应交所得税为

41.5万元，企业的盈利能力和财务状况较好。