企业免税面试常考题目及答案揭秘

企业免税面试常考题目及答案揭秘

一、单选题

1.企业享受增值税即征即退政策，应满足的条件不包括（）（1分）A.企业具备健全的财务会计制度B.企业产品或服务属于国家鼓励发展的产业目录C.企业年应纳税额超过500万元D.企业纳税人身份为一般纳税人【答案】C【解析】享受增值税即征即退政策的企业年应纳税额没有超过500万元的限制

2.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）（1分）A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.企业按规定比例计提的工会经费D.企业为员工购买的商业健康保险支出【答案】D【解析】企业为员工购买的商业健康保险支出，除特殊规定外，不得在企业所得税前扣除

3.企业申请研发费用加计扣除政策，应满足的条件不包括（）（1分）A.企业拥有核心自主知识产权B.企业研发活动符合国家重点支持的高新技术领域C.企业研发费用占同期销售收入比例不低于5%D.企业具有专门的研发费用核算体系【答案】C【解析】研发费用加计扣除政策对企业研发费用占同期销售收入比例没有具体要求

4.企业享受小微企业税收优惠政策，应同时满足的条件不包括（）（1分）A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业从业人数不超过100人C.企业资产总额不超过3000万元D.企业纳税人身份为增值税一般纳税人【答案】D【解析】小微企业税收优惠政策与企业纳税人身份是否为增值税一般纳税人无关

5.企业固定资产折旧的计提方法，错误的是（）（1分）A.应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法B.同一种类的固定资产应当采用相同的折旧方法C.固定资产折旧方法可以随意变更D.应当采用直线法或加速折旧法【答案】C【解析】固定资产折旧方法不可以随意变更，变更需符合会计准则规定

6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以税前扣除的是（）（1分）A.罚金、罚款支出B.赞助支出C.向关联方的捐赠支出D.与生产经营活动无关的支出【答案】C【解析】向关联方的捐赠支出，在符合规定的情况下可以税前扣除

7.企业发生亏损时，下列处理方式错误的是（）（1分）A.可以用以后年度的所得弥补B.弥补期限最长不超过5年C.弥补时不需要缴纳企业所得税D.弥补时可以超过5年【答案】D【解析】弥补亏损的期限最长不超过5年

8.企业出口货物适用增值税零税率，应满足的条件不包括（）（1分）A.出口货物符合国家出口退税政策B.企业具备出口经营权C.出口货物已经报关出口D.企业纳税人身份为小规模纳税人【答案】D【解析】出口货物适用增值税零税率，企业纳税人身份应为一般纳税人

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是（）（1分）A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.职工基本养老保险支出D.职工补充医疗保险支出【答案】A【解析】职工福利费支出超过规定比例的部分不得扣除

10.企业享受环保税优惠政策，应满足的条件不包括（）（1分）A.企业排放的污染物符合国家或地方规定的排放标准B.企业已安装并使用污染物自动监测设备C.企业污染物排放量低于国家规定的排放总量D.企业纳税人身份为增值税一般纳税人【答案】D【解析】享受环保税优惠政策与企业纳税人身份是否为增值税一般纳税人无关

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税前扣除的项目？（）A.职工工资薪金支出B.转让无形资产的净损失C.企业按规定比例计提的工会经费D.企业为员工购买的商业健康保险支出E.职工福利费支出【答案】A、B、C、E【解析】职工工资薪金支出、转让无形资产的净损失、企业按规定比例计提的工会经费、职工福利费支出属于企业所得税前扣除项目

2.以下哪些条件是企业享受研发费用加计扣除政策需要满足的？（）A.企业拥有核心自主知识产权B.企业研发活动符合国家重点支持的高新技术领域C.企业研发费用占同期销售收入比例不低于5%D.企业具有专门的研发费用核算体系E.企业纳税人身份为增值税一般纳税人【答案】A、B、D【解析】企业享受研发费用加计扣除政策需要满足的条件包括企业拥有核心自主知识产权、企业研发活动符合国家重点支持的高新技术领域、企业具有专门的研发费用核算体系

3.以下哪些属于小微企业税收优惠政策需要满足的条件？（）A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业从业人数不超过100人C.企业资产总额不超过3000万元D.企业纳税人身份为增值税一般纳税人E.企业属于国家重点支持的行业【答案】A、B、C【解析】小微企业税收优惠政策需要满足的条件包括企业年应纳税所得额不超过100万元、企业从业人数不超过100人、企业资产总额不超过3000万元

4.以下哪些项目可以在企业所得税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.企业按规定比例计提的工会经费D.企业为员工购买的商业健康保险支出E.职工福利费支出【答案】A、B、C、E【解析】职工工资薪金支出、转让固定资产的净损失、企业按规定比例计提的工会经费、职工福利费支出属于企业所得税前扣除项目

5.以下哪些条件是企业享受环保税优惠政策需要满足的？（）A.企业排放的污染物符合国家或地方规定的排放标准B.企业已安装并使用污染物自动监测设备C.企业污染物排放量低于国家规定的排放总量D.企业纳税人身份为增值税一般纳税人E.企业属于国家重点支持的行业【答案】A、B、C【解析】企业享受环保税优惠政策需要满足的条件包括企业排放的污染物符合国家或地方规定的排放标准、企业已安装并使用污染物自动监测设备、企业污染物排放量低于国家规定的排放总量

三、填空题

1.企业享受增值税即征即退政策，应满足的条件包括企业具备______、企业产品或服务属于______、企业纳税人身份为______（4分）【答案】健全的财务会计制度；国家鼓励发展的产业目录；一般纳税人

2.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是______、______、______（4分）【答案】罚金、罚款支出；赞助支出；与生产经营活动无关的支出

3.企业固定资产折旧的计提方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定______，同一种类的固定资产应当采用______，不可以随意______（4分）【答案】折旧方法；相同的折旧方法；变更

4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以税前扣除的是______、______、______（4分）【答案】向关联方的捐赠支出；职工教育经费支出；职工基本养老保险支出

5.企业发生亏损时，下列处理方式正确的包括______、______、______（4分）【答案】可以用以后年度的所得弥补；弥补期限最长不超过5年；弥补时不需要缴纳企业所得税

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+-3=-8，和比两个数都小

2.企业享受小微企业税收优惠政策，应同时满足企业年应纳税所得额不超过100万元、企业从业人数不超过100人、企业资产总额不超过3000万元三个条件（）（2分）【答案】（√）【解析】小微企业税收优惠政策需要同时满足企业年应纳税所得额不超过100万元、企业从业人数不超过100人、企业资产总额不超过3000万元三个条件

3.企业固定资产折旧的计提方法，应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法，同一种类的固定资产应当采用相同的折旧方法（）（2分）【答案】（√）【解析】固定资产折旧的计提方法应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定，同一种类的固定资产应当采用相同的折旧方法

4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得扣除的是罚金、罚款支出、赞助支出、与生产经营活动无关的支出（）（2分）【答案】（√）【解析】罚金、罚款支出、赞助支出、与生产经营活动无关的支出不得在企业所得税前扣除

5.企业发生亏损时，下列处理方式正确的包括可以用以后年度的所得弥补、弥补期限最长不超过5年、弥补时不需要缴纳企业所得税（）（2分）【答案】（√）【解析】企业发生亏损时，可以用以后年度的所得弥补，弥补期限最长不超过5年，弥补时不需要缴纳企业所得税

五、简答题（每题2-5分，共10分）

1.简述企业享受增值税即征即退政策需要满足的条件【答案】企业享受增值税即征即退政策需要满足的条件包括

（1）企业具备健全的财务会计制度；

（2）企业产品或服务属于国家鼓励发展的产业目录；

（3）企业纳税人身份为一般纳税人

2.简述企业享受研发费用加计扣除政策需要满足的条件【答案】企业享受研发费用加计扣除政策需要满足的条件包括

（1）企业拥有核心自主知识产权；

（2）企业研发活动符合国家重点支持的高新技术领域；

（3）企业具有专门的研发费用核算体系

3.简述企业享受小微企业税收优惠政策需要满足的条件【答案】企业享受小微企业税收优惠政策需要满足的条件包括

（1）企业年应纳税所得额不超过100万元；

（2）企业从业人数不超过100人；

（3）企业资产总额不超过3000万元

六、分析题（每题10-15分，共20分）

1.分析企业享受环保税优惠政策需要满足的条件及其意义【答案】企业享受环保税优惠政策需要满足的条件包括

（1）企业排放的污染物符合国家或地方规定的排放标准；

（2）企业已安装并使用污染物自动监测设备；

（3）企业污染物排放量低于国家规定的排放总量这些条件及其意义如下

（1）企业排放的污染物符合国家或地方规定的排放标准，表明企业在环境保护方面达到了国家或地方的要求，有助于推动企业绿色发展，减少环境污染

（2）企业已安装并使用污染物自动监测设备，有助于企业实时监测污染物排放情况，提高环境保护的透明度和效率，确保企业排放数据的准确性和可靠性

（3）企业污染物排放量低于国家规定的排放总量，有助于企业合理控制污染物排放，推动企业节能减排，实现可持续发展

2.分析企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可以税前扣除，哪些项目不得扣除，并说明原因【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的项目包括

（1）职工工资薪金支出；

（2）转让固定资产的净损失；

（3）企业按规定比例计提的工会经费；

（4）职工福利费支出；

（5）职工教育经费支出；

（6）职工基本养老保险支出不得扣除的项目包括

（1）罚金、罚款支出；

（2）赞助支出；

（3）与生产经营活动无关的支出原因如下

（1）职工工资薪金支出、转让固定资产的净损失、企业按规定比例计提的工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出、职工基本养老保险支出属于企业正常的生产经营费用，可以在税前扣除

（2）罚金、罚款支出、赞助支出、与生产经营活动无关的支出不属于企业正常的生产经营费用，不得在税前扣除

七、综合应用题（每题20-25分，共25分）

1.某企业为一般纳税人，2023年应纳税所得额为80万元，从业人数为150人，资产总额为3500万元该企业2023年实现销售收入500万元，研发费用支出80万元请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税，并说明计算依据【答案】

（1）计算应纳税所得额由于该企业年应纳税所得额不超过100万元，属于小微企业，享受税收优惠政策，实际应纳税所得额为0

（2）计算应纳税额由于实际应纳税所得额为0，该企业2023年应缴纳的企业所得税为0计算依据

（1）小微企业税收优惠政策规定，企业年应纳税所得额不超过100万元，实际应纳税所得额为0

（2）研发费用加计扣除政策规定，企业研发费用支出可以加计50%扣除，但该企业享受小微企业税收优惠政策，实际应纳税所得额为0，因此研发费用加计扣除政策对该企业不适用

2.某企业为一般纳税人，2023年应纳税所得额为200万元，从业人数为200人，资产总额为4000万元该企业2023年实现销售收入800万元，研发费用支出100万元请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税，并说明计算依据【答案】

（1）计算应纳税所得额由于该企业年应纳税所得额超过100万元，不属于小微企业，不享受税收优惠政策，实际应纳税所得额为200万元

（2）计算应纳税额企业所得税税率为25%，该企业2023年应缴纳的企业所得税为200万元×25%=50万元计算依据

（1）企业所得税税率规定，企业所得税税率为25%

（2）研发费用加计扣除政策规定，企业研发费用支出可以加计50%扣除，该企业研发费用支出100万元，可以加计扣除50万元，实际应纳税所得额为200万元-50万元=150万元，但该企业不享受小微企业税收优惠政策，因此实际应纳税所得额为200万元

八、标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.C

4.D

5.C

6.A

7.D

8.D

9.A

10.D

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、D

3.A、B、C

4.A、B、C、E

5.A、B、C

三、填空题

1.健全的财务会计制度；国家鼓励发展的产业目录；一般纳税人

2.罚金、罚款支出；赞助支出；与生产经营活动无关的支出

3.折旧方法；相同的折旧方法；变更

4.向关联方的捐赠支出；职工教育经费支出；职工基本养老保险支出

5.可以用以后年度的所得弥补；弥补期限最长不超过5年；弥补时不需要缴纳企业所得税

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.企业享受增值税即征即退政策需要满足的条件包括企业具备健全的财务会计制度、企业产品或服务属于国家鼓励发展的产业目录、企业纳税人身份为一般纳税人

2.企业享受研发费用加计扣除政策需要满足的条件包括企业拥有核心自主知识产权、企业研发活动符合国家重点支持的高新技术领域、企业具有专门的研发费用核算体系

3.企业享受小微企业税收优惠政策需要满足的条件包括企业年应纳税所得额不超过100万元、企业从业人数不超过100人、企业资产总额不超过3000万元

六、分析题

1.企业享受环保税优惠政策需要满足的条件包括企业排放的污染物符合国家或地方规定的排放标准、企业已安装并使用污染物自动监测设备、企业污染物排放量低于国家规定的排放总量这些条件及其意义如下企业排放的污染物符合国家或地方规定的排放标准表明企业在环境保护方面达到了国家或地方的要求，有助于推动企业绿色发展，减少环境污染；企业已安装并使用污染物自动监测设备有助于企业实时监测污染物排放情况，提高环境保护的透明度和效率，确保企业排放数据的准确性和可靠性；企业污染物排放量低于国家规定的排放总量有助于企业合理控制污染物排放，推动企业节能减排，实现可持续发展

2.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的项目包括职工工资薪金支出、转让固定资产的净损失、企业按规定比例计提的工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出、职工基本养老保险支出不得扣除的项目包括罚金、罚款支出、赞助支出、与生产经营活动无关的支出原因如下职工工资薪金支出、转让固定资产的净损失、企业按规定比例计提的工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出、职工基本养老保险支出属于企业正常的生产经营费用，可以在税前扣除；罚金、罚款支出、赞助支出、与生产经营活动无关的支出不属于企业正常的生产经营费用，不得在税前扣除

七、综合应用题

1.某企业为一般纳税人，2023年应纳税所得额为80万元，从业人数为150人，资产总额为3500万元该企业2023年实现销售收入500万元，研发费用支出80万元请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税，并说明计算依据答案由于该企业年应纳税所得额不超过100万元，属于小微企业，享受税收优惠政策，实际应纳税所得额为0因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税为0计算依据小微企业税收优惠政策规定，企业年应纳税所得额不超过100万元，实际应纳税所得额为0；研发费用加计扣除政策规定，企业研发费用支出可以加计50%扣除，但该企业享受小微企业税收优惠政策，实际应纳税所得额为0，因此研发费用加计扣除政策对该企业不适用

2.某企业为一般纳税人，2023年应纳税所得额为200万元，从业人数为200人，资产总额为4000万元该企业2023年实现销售收入800万元，研发费用支出100万元请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税，并说明计算依据答案由于该企业年应纳税所得额超过100万元，不属于小微企业，不享受税收优惠政策，实际应纳税所得额为200万元企业所得税税率为25%，该企业2023年应缴纳的企业所得税为200万元×25%=50万元计算依据企业所得税税率规定，企业所得税税率为25%；研发费用加计扣除政策规定，企业研发费用支出可以加计50%扣除，该企业研发费用支出100万元，可以加计扣除50万元，实际应纳税所得额为200万元-50万元=150万元，但该企业不享受小微企业税收优惠政策，因此实际应纳税所得额为200万元。