企业免税面试题目汇总与答案解析

企业免税面试题目汇总与答案解析

一、单选题

1.企业享受增值税即征即退政策，当期应纳税额为0时，下列说法正确的是（）（2分）A.企业当期无需缴纳任何税费B.企业当期应补缴增值税C.企业当期应纳税额为0，但可能存在留抵税额D.企业当期应纳税额为0，且无留抵税额【答案】C【解析】增值税即征即退政策下，当期应纳税额为0表示企业当期实现的增值税已经足额退还，但可能存在留抵税额，留抵税额可以在以后期间继续抵扣

2.某企业2019年应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税为（）（2分）A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元【答案】B【解析】企业所得税计算公式为应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率，即100万元×25%=25万元

3.企业发生的研究开发费用，可以按照规定比例加计扣除，加计扣除的比例一般为（）（2分）A.50%B.75%C.100%D.150%【答案】D【解析】根据我国企业所得税法，企业发生的研究开发费用可以按照150%的比例加计扣除

4.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）（2分）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.财政拨款【答案】D【解析】财政拨款属于免税收入，而销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入都属于应税收入

5.企业年度亏损时，下列说法正确的是（）（2分）A.企业当年无需缴纳任何税费B.企业当年应补缴增值税C.企业年度亏损可以结转弥补，但有限制期限D.企业年度亏损可以无限期结转弥补【答案】C【解析】企业年度亏损可以结转弥补，但有限制期限，一般为5年

6.企业取得的下列支出中，属于不征税收入的是（）（2分）A.接受捐赠收入B.财政补贴收入C.行政罚款支出D.业务招待费支出【答案】B【解析】财政补贴收入属于不征税收入，而接受捐赠收入、行政罚款支出和业务招待费支出都属于应税收入或不得税前扣除

7.企业享受小型微利企业所得税优惠政策，当期应纳税所得额为50万元，则其应纳企业所得税为（）（2分）A.

6.5万元B.10万元C.

12.5万元D.15万元【答案】A【解析】根据小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即50万元×25%×20%=

6.5万元

8.企业取得的下列收入中，属于应税收入的是（）（2分）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款D.转让固定资产收入【答案】D【解析】转让固定资产收入属于应税收入，而国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和财政拨款都属于免税收入或不征税收入

9.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）（2分）A.工资薪金支出B.业务招待费支出C.广告费支出D.行政罚款支出【答案】D【解析】行政罚款支出不得税前扣除，而工资薪金支出、业务招待费支出和广告费支出可以在一定比例内税前扣除

10.企业享受高新技术企业企业所得税优惠政策，当期应纳税所得额为200万元，则其应纳企业所得税为（）（2分）A.20万元B.40万元C.50万元D.60万元【答案】B【解析】根据高新技术企业企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即200万元×50%×20%=20万元

二、多选题（每题4分，共20分）

1.企业享受的下列税收优惠政策中，属于企业所得税优惠政策的有（）A.小型微利企业所得税优惠政策B.高新技术企业企业所得税优惠政策C.增值税即征即退政策D.个人所得税专项附加扣除政策【答案】A、B【解析】小型微利企业所得税优惠政策和高新技术企业企业所得税优惠政策属于企业所得税优惠政策，而增值税即征即退政策属于增值税优惠政策，个人所得税专项附加扣除政策属于个人所得税优惠政策

2.企业取得的下列收入中，属于免税收入的有（）A.财政拨款B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.国债利息收入D.行政罚款收入【答案】A、B、C【解析】财政拨款、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和国债利息收入属于免税收入，而行政罚款收入属于应税收入

3.企业发生的下列支出中，可以在一定比例内税前扣除的有（）A.工资薪金支出B.业务招待费支出C.广告费支出D.行政罚款支出【答案】A、B、C【解析】工资薪金支出、业务招待费支出和广告费支出可以在一定比例内税前扣除，而行政罚款支出不得税前扣除

4.企业享受的下列税收优惠政策中，属于增值税优惠政策的有（）A.增值税即征即退政策B.小规模纳税人增值税免税政策C.企业所得税即征即退政策D.个人所得税专项附加扣除政策【答案】A、B【解析】增值税即征即退政策和小规模纳税人增值税免税政策属于增值税优惠政策，而企业所得税即征即退政策属于企业所得税优惠政策，个人所得税专项附加扣除政策属于个人所得税优惠政策

5.企业年度亏损时，可以结转弥补的年限一般为（）A.2年B.3年C.5年D.10年【答案】C【解析】企业年度亏损可以结转弥补的年限一般为5年

三、填空题

1.企业享受小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按______计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（2分）【答案】25%【解析】根据小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

2.企业发生的研究开发费用，可以按照规定比例加计扣除，加计扣除的比例一般为______（2分）【答案】150%【解析】根据我国企业所得税法，企业发生的研究开发费用可以按照150%的比例加计扣除

3.企业年度亏损可以结转弥补，但有限制期限，一般为______（2分）【答案】5年【解析】企业年度亏损可以结转弥补，但有限制期限，一般为5年

4.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是______（2分）【答案】财政拨款【解析】财政拨款属于免税收入

5.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是______（2分）【答案】行政罚款支出【解析】行政罚款支出不得税前扣除

四、判断题（每题2分，共10分）

1.企业享受增值税即征即退政策，当期应纳税额为0时，企业当期无需缴纳任何税费（）（2分）【答案】（×）【解析】增值税即征即退政策下，当期应纳税额为0表示企业当期实现的增值税已经足额退还，但可能存在留抵税额，企业仍需缴纳其他税费

2.企业取得的研究开发费用加计扣除，可以无限期享受（）（2分）【答案】（×）【解析】企业取得的研究开发费用加计扣除，有一定的享受期限，一般为3年

3.企业年度亏损可以无限期结转弥补（）（2分）【答案】（×）【解析】企业年度亏损可以结转弥补，但有限制期限，一般为5年

4.企业取得的财政补贴收入属于免税收入（）（2分）【答案】（√）【解析】财政补贴收入属于免税收入

5.企业发生的行政罚款支出可以税前扣除（）（2分）【答案】（×）【解析】行政罚款支出不得税前扣除

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述企业享受小型微利企业所得税优惠政策的条件（4分）【答案】企业享受小型微利企业所得税优惠政策的条件包括

（1）企业应纳税所得额不超过100万元；

（2）企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

2.简述企业取得的研究开发费用加计扣除的享受期限（4分）【答案】企业取得的研究开发费用加计扣除的享受期限一般为3年，具体期限根据企业实际情况和政策规定而定

3.简述企业年度亏损结转弥补的年限限制（4分）【答案】企业年度亏损结转弥补的年限限制一般为5年，即企业可以在未来5年内结转弥补年度亏损

4.简述企业取得的免税收入的具体内容（4分）【答案】企业取得的免税收入主要包括

（1）财政拨款；

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利收入；

（3）国债利息收入

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业2019年应纳税所得额为150万元，适用税率为25%，假设企业享受小型微利企业所得税优惠政策，计算企业应纳企业所得税（10分）【答案】

（1）根据小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

（2）企业应纳税所得额为150万元，其中100万元享受小型微利企业所得税优惠政策，即100万元×25%×20%=5万元；

（3）剩余50万元按照25%的税率缴纳企业所得税，即50万元×25%=

12.5万元；

（4）企业应纳企业所得税总额为5万元+

12.5万元=

17.5万元

2.某企业2020年发生的研究开发费用为100万元，按照150%的比例加计扣除，假设企业应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，计算企业应纳企业所得税（10分）【答案】

（1）根据研究开发费用加计扣除政策，企业研究开发费用可以按照150%的比例加计扣除；

（2）企业研究开发费用加计扣除后的应纳税所得额为100万元×150%=150万元；

（3）企业应纳税所得额为200万元，减去加计扣除后的研究开发费用150万元，即200万元-150万元=50万元；

（4）企业应纳企业所得税为50万元×25%=

12.5万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业2020年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，假设企业享受小型微利企业所得税优惠政策和高新技术企业企业所得税优惠政策，计算企业应纳企业所得税（25分）【答案】

（1）根据小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

（2）企业应纳税所得额为200万元，其中100万元享受小型微利企业所得税优惠政策，即100万元×25%×20%=5万元；

（3）剩余100万元按照25%的税率缴纳企业所得税，即100万元×25%=25万元；

（4）根据高新技术企业企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

（5）企业应纳税所得额为200万元，其中100万元享受高新技术企业企业所得税优惠政策，即100万元×50%×20%=10万元；

（6）企业应纳企业所得税总额为5万元+25万元+10万元=40万元

2.某企业2020年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，假设企业享受小型微利企业所得税优惠政策和高新技术企业企业所得税优惠政策，计算企业应纳企业所得税（25分）【答案】

（1）根据小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

（2）企业应纳税所得额为300万元，其中100万元享受小型微利企业所得税优惠政策，即100万元×25%×20%=5万元；

（3）剩余200万元按照25%的税率缴纳企业所得税，即200万元×25%=50万元；

（4）根据高新技术企业企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

（5）企业应纳税所得额为300万元，其中100万元享受高新技术企业企业所得税优惠政策，即100万元×50%×20%=10万元；

（6）企业应纳企业所得税总额为5万元+50万元+10万元=65万元。