会计出纳岗位面试试题与答案

会计出纳岗位面试经典试题与答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.在会计工作中，出纳人员不得兼任的工作是（）（1分）A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.现金管理【答案】A【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

2.下列哪种支付方式不属于银行支付结算方式？（）（1分）A.支票B.汇兑C.本票D.信用卡【答案】D【解析】信用卡属于非银行支付机构提供的支付方式，而支票、汇兑、本票均属于银行业务范畴

3.企业库存现金限额一般根据（）确定（1分）A.企业规模B.3-5天日常零星开支C.1个月零星开支D.企业资产负债率【答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般为3-5天日常零星开支

4.出纳人员在办理收款业务时，应确保（）（1分）A.收款及时B.记账准确C.收款单据完整D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理收款业务时，应确保收款及时、记账准确、收款单据完整

5.下列哪种凭证不需要经过出纳人员审核？（）（1分）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.发票【答案】D【解析】发票属于原始凭证，由业务部门开具，出纳人员主要负责审核收款、付款、转账凭证

6.企业办理银行结算业务时，应使用（）（1分）A.企业预留章B.财务专用章C.个人名章D.以上都是【答案】D【解析】企业办理银行结算业务时，应使用企业预留章、财务专用章或个人名章

7.出纳人员发现现金短缺或溢余时，应（）（1分）A.立即上报B.自行处理C.查找原因D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员发现现金短缺或溢余时，应立即上报、自行查找原因并妥善处理

8.下列哪种情况不属于挪用公款？（）（1分）A.将公款借给他人B.个人消费C.单位集体使用D.用于单位公务【答案】D【解析】挪用公款是指将公款用于个人消费或非法用途，而用于单位公务不属于挪用

9.出纳人员保管的有价证券应（）（1分）A.设置保管登记簿B.与现金分开存放C.定期盘点D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员保管的有价证券应设置保管登记簿、与现金分开存放并定期盘点

10.企业报销费用时，必须附有（）（1分）A.发票B.付款凭证C.审批单D.以上都是【答案】D【解析】企业报销费用时，必须附有发票、付款凭证和审批单

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括哪些？（）（4分）A.现金管理B.银行结算C.票据管理D.会计核算E.资产管理【答案】A、B、C【解析】出纳人员的主要职责包括现金管理、银行结算和票据管理，会计核算和资产管理属于会计部门的工作

2.下列哪些属于支付结算工具？（）（4分）A.支票B.汇票C.本票D.信用卡E.电汇【答案】A、B、C、E【解析】支票、汇票、本票和电汇属于支付结算工具，信用卡属于非银行支付机构提供的支付方式

3.出纳人员在办理业务时应遵守哪些原则？（）（4分）A.原则性B.客观性C.保密性D.及时性E.准确性【答案】A、C、D、E【解析】出纳人员在办理业务时应遵守原则性、保密性、及时性和准确性的原则，客观性属于会计核算的基本原则

4.企业内部控制制度中，与出纳岗位相关的内容包括哪些？（）（4分）A.职责分离B.授权批准C.凭证审核D.实物控制E.定期盘点【答案】A、B、C、D、E【解析】企业内部控制制度中，与出纳岗位相关的内容包括职责分离、授权批准、凭证审核、实物控制和定期盘点

5.出纳人员在处理现金时，应注意哪些事项？（）（4分）A.当面点清B.妥善保管C.及时入账D.严禁挪用E.定期盘点【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在处理现金时，应注意当面点清、妥善保管、及时入账、严禁挪用和定期盘点

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员应妥善保管企业的（______）、（______）和（______）【答案】库存现金、银行存款、有价证券

2.企业办理银行结算业务时，应使用（______）和（______）【答案】企业预留章、财务专用章

3.出纳人员发现现金短缺或溢余时，应（______）并（______）【答案】立即上报、查找原因

4.出纳人员保管的有价证券应（______）并（______）【答案】设置保管登记簿、与现金分开存放

5.企业报销费用时，必须附有（______）、（______）和（______）【答案】发票、付款凭证、审批单

6.出纳人员在办理业务时应遵守（______）、（______）和（______）的原则【答案】原则性、保密性、及时性

7.企业内部控制制度中，与出纳岗位相关的内容包括（______）、（______）和（______）【答案】职责分离、授权批准、凭证审核

8.出纳人员在处理现金时，应注意（______）、（______）和（______）【答案】当面点清、妥善保管、及时入账

四、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作（）（2分）【答案】（×）【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计档案保管工作

2.企业库存现金可以随意存放（）（2分）【答案】（×）【解析】企业库存现金应妥善保管，不得随意存放

3.出纳人员可以个人名义保管企业现金（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得以个人名义保管企业现金

4.企业报销费用时，只需附有发票即可（）（2分）【答案】（×）【解析】企业报销费用时，必须附有发票、付款凭证和审批单

5.出纳人员可以擅自使用企业银行账户（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得擅自使用企业银行账户

6.出纳人员发现现金短缺时，应自行赔偿（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员发现现金短缺时，应立即上报并查找原因，不得自行赔偿

7.出纳人员可以个人名义开具企业发票（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得以个人名义开具企业发票

8.企业办理银行结算业务时，可以使用个人名章（）（2分）【答案】（×）【解析】企业办理银行结算业务时，应使用企业预留章、财务专用章或个人名章

9.出纳人员可以个人名义保管企业有价证券（）（2分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得以个人名义保管企业有价证券

10.出纳人员发现现金溢余时，应立即归公（）（2分）【答案】（√）【解析】出纳人员发现现金溢余时，应立即归公并查找原因

五、简答题（每题4分，共16分）

1.简述出纳人员的职责【答案】出纳人员的主要职责包括

（1）现金管理负责现金的收付、保管和盘点；

（2）银行结算负责银行账户的管理、收付款业务和银行对账；

（3）票据管理负责票据的签发、保管和转让；

（4）内部控制遵守企业内部控制制度，确保资金安全

2.简述出纳人员在办理业务时应遵守的原则【答案】出纳人员在办理业务时应遵守以下原则

（1）原则性坚持原则，不徇私情；

（2）保密性保守企业秘密，不得泄露财务信息；

（3）及时性及时办理业务，不得拖延；

（4）准确性确保账务准确，不得出错

3.简述企业内部控制制度中与出纳岗位相关的内容【答案】企业内部控制制度中与出纳岗位相关的内容包括

（1）职责分离出纳人员与会计核算人员职责分离；

（2）授权批准收付款业务需经授权批准；

（3）凭证审核收付款凭证需经审核；

（4）实物控制现金、有价证券需妥善保管；

（5）定期盘点定期盘点现金、有价证券

4.简述出纳人员在处理现金时应注意的事项【答案】出纳人员在处理现金时应注意以下事项

（1）当面点清收付款时当面点清，确保无误；

（2）妥善保管现金需妥善保管，不得随意存放；

（3）及时入账收付款业务及时入账，确保账实相符；

（4）严禁挪用严禁挪用公款，确保资金安全；

（5）定期盘点定期盘点现金，确保账实相符

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某企业出纳人员发现库存现金短缺500元，应如何处理？【答案】出纳人员发现库存现金短缺500元时，应

（1）立即上报向财务主管或领导汇报情况；

（2）查找原因分析短缺原因，是收付错误、盗窃还是其他原因；

（3）采取措施根据原因采取相应措施，如追回款项、加强管理；

（4）记录备案将情况记录在案，并按规定处理

2.某企业出纳人员发现银行对账单与企业账目不符，应如何处理？【答案】出纳人员发现银行对账单与企业账目不符时，应

（1）核对账目仔细核对银行对账单与企业账目，查找差异原因；

（2）联系银行如有疑问，联系银行核实；

（3）调整账目根据核实结果调整企业账目；

（4）记录备案将情况记录在案，并按规定处理

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业出纳人员小李在办理业务时发现以下情况

（1）企业库存现金超过规定限额；

（2）银行账户被他人擅自使用；

（3）有价证券保管不善，存在遗失风险请分析小李应如何处理这些问题，并提出相应的改进措施【答案】小李在办理业务时发现的问题及处理措施如下

（1）企业库存现金超过规定限额-立即上报向财务主管或领导汇报情况；-调整库存将多余现金及时存入银行，确保库存现金在规定限额内；-加强管理加强现金管理，确保库存现金安全

（2）银行账户被他人擅自使用-立即上报向财务主管或领导汇报情况；-联系银行联系银行冻结账户，防止进一步损失；-调整授权调整账户使用权限，确保只有授权人员才能使用；-加强管理加强账户管理，确保账户安全

（3）有价证券保管不善，存在遗失风险-立即上报向财务主管或领导汇报情况；-调整保管将有价证券妥善保管，设置保管登记簿；-加强管理加强有价证券管理，确保有价证券安全；-定期盘点定期盘点有价证券，确保账实相符

2.某企业出纳人员小张在办理业务时发现以下情况

（1）企业报销费用时，仅附有发票；

（2）企业库存现金存在短缺；

（3）银行账户存在未达账项请分析小张应如何处理这些问题，并提出相应的改进措施【答案】小张在办理业务时发现的问题及处理措施如下

（1）企业报销费用时，仅附有发票-立即纠正要求报销人员补充付款凭证和审批单；-加强管理规定报销流程，确保附有完整单据；-严格执行严格执行报销制度，确保报销合规

（2）企业库存现金存在短缺-立即上报向财务主管或领导汇报情况；-查找原因分析短缺原因，是收付错误、盗窃还是其他原因；-采取措施根据原因采取相应措施，如追回款项、加强管理；-记录备案将情况记录在案，并按规定处理

（3）银行账户存在未达账项-核对账目仔细核对银行对账单与企业账目，查找未达账项原因；-联系银行如有疑问，联系银行核实；-调整账目根据核实结果调整企业账目；-记录备案将情况记录在案，并按规定处理---标准答案

一、单选题

1.A

2.D

3.B

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多选题

1.A、B、C

2.A、B、C、E

3.A、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.库存现金、银行存款、有价证券

2.企业预留章、财务专用章

3.立即上报、查找原因

4.设置保管登记簿、与现金分开存放

5.发票、付款凭证、审批单

6.原则性、保密性、及时性

7.职责分离、授权批准、凭证审核

8.当面点清、妥善保管、及时入账

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（×）

10.（√）

五、简答题

1.出纳人员的主要职责包括现金管理、银行结算、票据管理和内部控制

2.出纳人员在办理业务时应遵守原则性、保密性、及时性和准确性的原则

3.企业内部控制制度中与出纳岗位相关的内容包括职责分离、授权批准、凭证审核、实物控制和定期盘点

4.出纳人员在处理现金时应注意当面点清、妥善保管、及时入账、严禁挪用和定期盘点

六、分析题

1.出纳人员发现库存现金短缺500元时，应立即上报并查找原因，采取相应措施，记录备案

2.出纳人员发现银行对账单与企业账目不符时，应核对账目，联系银行核实，调整账目，记录备案

七、综合应用题

1.出纳人员小李应立即上报并采取相应措施，加强管理，确保现金、账户和有价证券的安全

2.出纳人员小张应立即纠正并加强管理，严格执行报销制度，确保报销合规，处理库存现金短缺和银行未达账项---。