内部审计考试相关试题及答案集锦

内部审计考试相关试题及答案集锦

一、单选题

1.内部审计的主要目的是（）（2分）A.提高企业知名度B.减少企业运营成本C.评估和改善风险管理、控制和治理过程D.增加企业销售额【答案】C【解析】内部审计的主要目的是评估和改善风险管理、控制和治理过程，确保企业运营的合规性和效率

2.以下哪项不属于内部审计的工作范围？（）（2分）A.财务报表审计B.运营审计C.合规性审计D.市场调研【答案】D【解析】内部审计的工作范围主要包括财务报表审计、运营审计和合规性审计，市场调研不属于内部审计的范畴

3.内部审计报告的目的是（）（2分）A.批评和指责B.提供改进建议C.追究个人责任D.增加审计费用【答案】B【解析】内部审计报告的目的是提供改进建议，帮助组织提高运营效率和风险管理水平

4.内部审计师应保持的独立性是指（）（2分）A.与被审计部门保持距离B.不受管理层的干扰C.独立于被审计的业务活动D.独立于组织的管理层【答案】C【解析】内部审计师应保持的独立性是指独立于被审计的业务活动，确保审计结果的客观性和公正性

5.以下哪项是内部审计的基本原则？（）（2分）A.利益冲突B.客观性C.不参与被审计业务D.个人偏见【答案】B【解析】内部审计的基本原则包括客观性、专业胜任能力和独立性，利益冲突、不参与被审计业务和个人偏见都是应避免的行为

6.内部审计计划的主要目的是（）（2分）A.确定审计范围B.分配审计资源C.制定审计策略D.所有上述选项【答案】D【解析】内部审计计划的主要目的是确定审计范围、分配审计资源和制定审计策略，确保审计工作的有效性和高效性

7.内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德规范是（）（2分）A.诚实守信B.客观公正C.专业胜任D.所有上述选项【答案】D【解析】内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德规范包括诚实守信、客观公正和专业胜任，确保审计工作的质量和信誉

8.内部审计报告应包括的内容不包括（）（2分）A.审计发现B.审计建议C.审计结果D.被审计部门的个人意见【答案】D【解析】内部审计报告应包括审计发现、审计建议和审计结果，被审计部门的个人意见不应包含在审计报告中

9.内部审计的目的是（）（2分）A.确保合规性B.提高运营效率C.减少风险D.所有上述选项【答案】D【解析】内部审计的目的是确保合规性、提高运营效率和减少风险，全面提升组织的治理水平

10.内部审计师在执行审计时，应保持的独立性是指（）（2分）A.与被审计部门保持距离B.不受管理层的干扰C.独立于被审计的业务活动D.独立于组织的管理层【答案】C【解析】内部审计师应保持的独立性是指独立于被审计的业务活动，确保审计结果的客观性和公正性

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些是内部审计的职责？（）A.评估风险管理过程B.检查财务报表C.提供改进建议D.监督内部控制E.增加企业销售额【答案】A、B、C、D【解析】内部审计的职责包括评估风险管理过程、检查财务报表、提供改进建议和监督内部控制，增加企业销售额不属于内部审计的职责

2.以下哪些是内部审计的基本原则？（）A.客观性B.独立性C.专业胜任D.利益冲突E.诚实守信【答案】A、B、C、E【解析】内部审计的基本原则包括客观性、独立性、专业胜任和诚实守信，利益冲突是应避免的行为

3.内部审计报告应包括的内容有哪些？（）A.审计发现B.审计建议C.审计结果D.被审计部门的个人意见E.审计范围【答案】A、B、C、E【解析】内部审计报告应包括审计发现、审计建议、审计结果和审计范围，被审计部门的个人意见不应包含在审计报告中

4.内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德规范有哪些？（）A.诚实守信B.客观公正C.专业胜任D.利益冲突E.独立性【答案】A、B、C、E【解析】内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德规范包括诚实守信、客观公正、专业胜任和独立性，利益冲突是应避免的行为

5.内部审计的目的是什么？（）A.确保合规性B.提高运营效率C.减少风险D.增加企业销售额E.提升治理水平【答案】A、B、C、E【解析】内部审计的目的是确保合规性、提高运营效率、减少风险和提升治理水平，增加企业销售额不属于内部审计的职责

三、填空题

1.内部审计师应保持的独立性是指独立于______的业务活动，确保审计结果的客观性和公正性【答案】被审计（4分）

2.内部审计报告应包括审计______、审计______和审计______【答案】发现；建议；结果（4分）

3.内部审计的基本原则包括客观性、______、______和诚实守信【答案】独立性；专业胜任（4分）

4.内部审计的目的是确保______、提高______和减少______【答案】合规性；运营效率；风险（4分）

5.内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德规范包括______、______、______和独立性【答案】诚实守信；客观公正；专业胜任（4分）

四、判断题

1.内部审计的主要目的是提高企业知名度（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的主要目的是评估和改善风险管理、控制和治理过程，确保企业运营的合规性和效率，而不是提高企业知名度

2.内部审计师在执行审计时，应保持的独立性是指独立于被审计的业务活动（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计师应保持的独立性是指独立于被审计的业务活动，确保审计结果的客观性和公正性

3.内部审计报告应包括被审计部门的个人意见（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计报告应包括审计发现、审计建议和审计结果，被审计部门的个人意见不应包含在审计报告中

4.内部审计的目的是增加企业销售额（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的目的是确保合规性、提高运营效率和减少风险，增加企业销售额不属于内部审计的职责

5.内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德规范包括利益冲突（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计师在执行审计时，应遵循的职业道德规范包括诚实守信、客观公正、专业胜任和独立性，利益冲突是应避免的行为

五、简答题

1.简述内部审计的基本原则【答案】内部审计的基本原则包括客观性、独立性、专业胜任和诚实守信客观性确保审计结果的公正性，独立性确保审计师不受被审计部门的干扰，专业胜任确保审计师具备执行审计工作的知识和技能，诚实守信确保审计师的行为符合职业道德规范【解析】内部审计的基本原则是确保审计工作的质量和信誉，客观性、独立性、专业胜任和诚实守信是内部审计师应遵循的基本原则

2.简述内部审计报告的主要内容【答案】内部审计报告的主要内容包括审计发现、审计建议和审计结果审计发现是指审计师在执行审计过程中发现的问题，审计建议是指审计师针对发现的问题提出的改进建议，审计结果是指被审计部门对审计建议的落实情况【解析】内部审计报告的主要内容是向管理层和董事会提供审计结果，包括审计发现、审计建议和审计结果，帮助组织提高运营效率和风险管理水平

3.简述内部审计师在执行审计时应遵循的职业道德规范【答案】内部审计师在执行审计时应遵循的职业道德规范包括诚实守信、客观公正、专业胜任和独立性诚实守信确保审计师的行为符合职业道德规范，客观公正确保审计结果的公正性，专业胜任确保审计师具备执行审计工作的知识和技能，独立性确保审计师不受被审计部门的干扰【解析】内部审计师在执行审计时应遵循的职业道德规范是确保审计工作的质量和信誉，诚实守信、客观公正、专业胜任和独立性是内部审计师应遵循的基本原则

六、分析题

1.分析内部审计在组织治理中的作用【答案】内部审计在组织治理中起着重要作用，主要体现在以下几个方面首先，内部审计通过评估风险管理过程、检查财务报表和监督内部控制，帮助组织识别和管理风险，确保组织的合规性和效率；其次，内部审计通过提供改进建议，帮助组织提高运营效率，降低成本，提升竞争力；最后，内部审计通过独立、客观的审计活动，帮助组织建立有效的治理结构，确保组织的战略目标和长期发展【解析】内部审计在组织治理中的作用主要体现在评估风险管理、提高运营效率和建立有效治理结构，通过独立、客观的审计活动，帮助组织实现战略目标和长期发展

2.分析内部审计报告的编制过程【答案】内部审计报告的编制过程主要包括以下几个步骤首先，审计师在执行审计过程中收集和整理相关证据，包括财务报表、内部控制文件和访谈记录等；其次，审计师对收集到的证据进行分析和评估，识别审计发现；然后，审计师根据审计发现提出改进建议；最后，审计师将审计发现和改进建议编制成审计报告，提交给管理层和董事会【解析】内部审计报告的编制过程是审计师在执行审计过程中收集和整理证据，分析评估证据，提出改进建议，并编制成审计报告，提交给管理层和董事会，帮助组织提高运营效率和风险管理水平

七、综合应用题

1.某公司内部审计部门计划对财务报表进行审计，请设计一份内部审计计划【答案】内部审计计划应包括以下几个部分首先，确定审计目标和范围，明确审计的目的和范围；其次，确定审计资源和时间安排，包括审计人员、审计时间和预算等；然后，制定审计程序和方法，包括审计抽样、访谈和文件检查等；最后，制定审计报告的编制计划和提交时间【解析】内部审计计划是确保审计工作有效性和高效性的重要工具，应包括审计目标和范围、审计资源和时间安排、审计程序和方法以及审计报告的编制计划和提交时间，确保审计工作的质量和信誉---附完整标准答案

一、单选题

1.C

2.D

3.B

4.C

5.B

6.D

7.D

8.D

9.D

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、E

3.A、B、C、E

4.A、B、C、E

5.A、B、C、E

三、填空题

1.被审计

2.发现；建议；结果

3.独立性；专业胜任

4.合规性；运营效率；风险

5.诚实守信；客观公正；专业胜任

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.内部审计的基本原则包括客观性、独立性、专业胜任和诚实守信客观性确保审计结果的公正性，独立性确保审计师不受被审计部门的干扰，专业胜任确保审计师具备执行审计工作的知识和技能，诚实守信确保审计师的行为符合职业道德规范

2.内部审计报告的主要内容包括审计发现、审计建议和审计结果审计发现是指审计师在执行审计过程中发现的问题，审计建议是指审计师针对发现的问题提出的改进建议，审计结果是指被审计部门对审计建议的落实情况

3.内部审计师在执行审计时应遵循的职业道德规范包括诚实守信、客观公正、专业胜任和独立性诚实守信确保审计师的行为符合职业道德规范，客观公正确保审计结果的公正性，专业胜任确保审计师具备执行审计工作的知识和技能，独立性确保审计师不受被审计部门的干扰

六、分析题

1.内部审计在组织治理中起着重要作用，主要体现在以下几个方面首先，内部审计通过评估风险管理过程、检查财务报表和监督内部控制，帮助组织识别和管理风险，确保组织的合规性和效率；其次，内部审计通过提供改进建议，帮助组织提高运营效率，降低成本，提升竞争力；最后，内部审计通过独立、客观的审计活动，帮助组织建立有效的治理结构，确保组织的战略目标和长期发展

2.内部审计报告的编制过程主要包括以下几个步骤首先，审计师在执行审计过程中收集和整理相关证据，包括财务报表、内部控制文件和访谈记录等；其次，审计师对收集到的证据进行分析和评估，识别审计发现；然后，审计师根据审计发现提出改进建议；最后，审计师将审计发现和改进建议编制成审计报告，提交给管理层和董事会

七、综合应用题

1.内部审计计划应包括以下几个部分首先，确定审计目标和范围，明确审计的目的和范围；其次，确定审计资源和时间安排，包括审计人员、审计时间和预算等；然后，制定审计程序和方法，包括审计抽样、访谈和文件检查等；最后，制定审计报告的编制计划和提交时间。