审计助力面试常考题目和参考答案

审计助力面试常考题目和参考答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.在审计过程中，审计人员主要通过哪种方式获取审计证据？（）A.自我声明B.询问C.检查D.推理【答案】C【解析】审计证据主要通过检查方式获取，如检查文件、记录、合同等

2.审计报告中的关键审计事项通常与以下哪项相关？（）A.审计费用B.审计风险C.审计时间D.审计范围【答案】B【解析】关键审计事项与审计风险直接相关，是审计人员识别和评估的重要事项

3.审计工作底稿的主要作用是什么？（）A.提交客户B.证明审计程序已执行C.提高审计效率D.增加审计费用【答案】B【解析】审计工作底稿用于证明审计程序已执行，是审计证据的重要记录

4.在审计过程中，审计人员发现重大错报，应如何处理？（）A.忽略B.通知管理层C.通知监管机构D.调整审计计划【答案】B【解析】发现重大错报应通知管理层，并采取相应措施

5.审计计划的主要目的是什么？（）A.减少审计费用B.增加审计时间C.规划审计工作D.提高审计质量【答案】C【解析】审计计划的主要目的是规划审计工作，确保审计的顺利进行

6.审计人员在进行风险评估时，主要关注的是什么？（）A.审计费用B.审计时间C.审计风险D.审计范围【答案】C【解析】风险评估主要关注审计风险，识别和评估可能影响财务报表的重大错报风险

7.审计过程中，审计人员应如何处理未执行的风险？（）A.忽略B.通知客户C.记录并调整审计计划D.提高审计费用【答案】C【解析】未执行的风险应记录并调整审计计划，确保审计程序的完整性

8.审计报告中的“意见段”通常包括什么内容？（）A.审计费用B.审计时间C.审计范围D.审计意见【答案】D【解析】意见段通常包括审计意见，说明财务报表是否公允反映被审计单位的财务状况

9.审计过程中，审计人员应如何处理控制测试的结果？（）A.忽略B.通知管理层C.记录并调整审计计划D.提高审计费用【答案】C【解析】控制测试的结果应记录并调整审计计划，确保控制措施的有效性

10.审计过程中，审计人员应如何处理实质性分析程序的结果？（）A.忽略B.通知客户C.记录并调整审计计划D.提高审计费用【答案】C【解析】实质性分析程序的结果应记录并调整审计计划，确保审计的充分性

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.会计记录B.内部控制C.客户声明D.外部确认E.审计工作底稿【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的来源包括会计记录、内部控制、客户声明、外部确认等

2.审计过程中，审计人员应如何处理持续经营假设？（）A.评估持续经营能力B.考虑财务报表的可靠性C.记录并调整审计计划D.忽略E.通知监管机构【答案】A、B、C【解析】审计人员应评估持续经营能力，考虑财务报表的可靠性，并记录并调整审计计划

3.审计过程中，审计人员应如何处理重大错报风险？（）A.评估重大错报风险B.记录并调整审计计划C.通知管理层D.通知监管机构E.忽略【答案】A、B、C【解析】审计人员应评估重大错报风险，记录并调整审计计划，并通知管理层

4.审计过程中，审计人员应如何处理控制测试？（）A.评估控制设计B.测试控制执行C.记录并调整审计计划D.忽略E.通知客户【答案】A、B、C【解析】审计人员应评估控制设计，测试控制执行，并记录并调整审计计划

5.审计过程中，审计人员应如何处理实质性程序？（）A.评估重大错报风险B.测试细节C.记录并调整审计计划D.忽略E.通知客户【答案】B、C【解析】审计人员应测试细节，并记录并调整审计计划

三、填空题（每题2分，共10分）

1.审计报告中的“审计意见段”通常包括______、______和______【答案】无保留意见、保留意见、否定意见

2.审计过程中，审计人员应如何处理审计风险？______、______【答案】评估审计风险、记录并调整审计计划

3.审计过程中，审计人员应如何处理控制测试？______、______【答案】评估控制设计、测试控制执行

4.审计过程中，审计人员应如何处理实质性程序？______、______【答案】测试细节、记录并调整审计计划

5.审计过程中，审计人员应如何处理重大错报风险？______、______【答案】评估重大错报风险、通知管理层

四、判断题（每题1分，共10分）

1.审计工作底稿的主要作用是证明审计程序已执行（）【答案】（√）

2.审计报告中的“意见段”通常包括审计费用（）【答案】（×）【解析】意见段通常包括审计意见，不包含审计费用

3.审计过程中，审计人员应如何处理持续经营假设？通知监管机构（）【答案】（×）【解析】审计人员应评估持续经营能力，考虑财务报表的可靠性，并记录并调整审计计划

4.审计过程中，审计人员应如何处理控制测试？忽略（）【答案】（×）【解析】审计人员应评估控制设计，测试控制执行，并记录并调整审计计划

5.审计过程中，审计人员应如何处理实质性程序？通知客户（）【答案】（×）【解析】审计人员应测试细节，并记录并调整审计计划

6.审计报告中的“意见段”通常包括审计时间（）【答案】（×）【解析】意见段通常包括审计意见，不包含审计时间

7.审计过程中，审计人员应如何处理重大错报风险？忽略（）【答案】（×）【解析】审计人员应评估重大错报风险，记录并调整审计计划，并通知管理层

8.审计过程中，审计人员应如何处理控制测试？通知客户（）【答案】（×）【解析】审计人员应评估控制设计，测试控制执行，并记录并调整审计计划

9.审计过程中，审计人员应如何处理实质性程序？忽略（）【答案】（×）【解析】审计人员应测试细节，并记录并调整审计计划

10.审计过程中，审计人员应如何处理重大错报风险？通知监管机构（）【答案】（×）【解析】审计人员应评估重大错报风险，记录并调整审计计划，并通知管理层

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计证据的主要来源【答案】审计证据的主要来源包括会计记录、内部控制、客户声明、外部确认等

2.简述审计计划的主要目的【答案】审计计划的主要目的是规划审计工作，确保审计的顺利进行

3.简述审计过程中如何处理重大错报风险【答案】审计人员应评估重大错报风险，记录并调整审计计划，并通知管理层

4.简述审计过程中如何处理控制测试【答案】审计人员应评估控制设计，测试控制执行，并记录并调整审计计划

5.简述审计过程中如何处理实质性程序【答案】审计人员应测试细节，并记录并调整审计计划

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计过程中如何评估持续经营能力【答案】审计人员应通过以下方式评估持续经营能力

（1）评估被审计单位的财务状况和经营成果；

（2）考虑被审计单位的行业状况和经营环境；

（3）评估被审计单位的持续经营策略；

（4）考虑被审计单位的融资能力和偿债能力；

（5）评估被审计单位的内部控制和风险管理

2.分析审计过程中如何处理控制测试的结果【答案】审计人员应通过以下方式处理控制测试的结果

（1）评估控制设计是否合理；

（2）测试控制执行是否有效；

（3）记录控制测试的结果；

（4）根据控制测试的结果调整审计计划；

（5）通知管理层控制测试的结果

七、综合应用题（每题20分，共20分）

1.某公司财务报表显示，应收账款余额较大，审计人员应如何进行实质性程序？【答案】审计人员应通过以下方式进行实质性程序

（1）评估应收账款的可收回性；

（2）测试应收账款的准确性；

（3）检查应收账款的完整性和存在性；

（4）评估应收账款的账龄分析；

（5）考虑应收账款的内部控制和风险管理；

（6）根据测试结果调整审计计划；

（7）通知管理层应收账款的问题标准答案

一、单选题

1.C

2.B

3.B

4.B

5.C

6.C

7.C

8.D

9.C

10.C

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C

3.A、B、C

4.A、B、C

5.B、C

三、填空题

1.无保留意见、保留意见、否定意见

2.评估审计风险、记录并调整审计计划

3.评估控制设计、测试控制执行

4.测试细节、记录并调整审计计划

5.评估重大错报风险、通知管理层

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（×）

10.（×）

五、简答题

1.审计证据的主要来源包括会计记录、内部控制、客户声明、外部确认等

2.审计计划的主要目的是规划审计工作，确保审计的顺利进行

3.审计人员应评估重大错报风险，记录并调整审计计划，并通知管理层

4.审计人员应评估控制设计，测试控制执行，并记录并调整审计计划

5.审计人员应测试细节，并记录并调整审计计划

六、分析题

1.审计人员应通过以下方式评估持续经营能力评估被审计单位的财务状况和经营成果；考虑被审计单位的行业状况和经营环境；评估被审计单位的持续经营策略；考虑被审计单位的融资能力和偿债能力；评估被审计单位的内部控制和风险管理

2.审计人员应通过以下方式处理控制测试的结果评估控制设计是否合理；测试控制执行是否有效；记录控制测试的结果；根据控制测试的结果调整审计计划；通知管理层控制测试的结果

七、综合应用题

1.审计人员应通过以下方式进行实质性程序评估应收账款的可收回性；测试应收账款的准确性；检查应收账款的完整性和存在性；评估应收账款的账龄分析；考虑应收账款的内部控制和风险管理；根据测试结果调整审计计划；通知管理层应收账款的问题。