审计助力面试问题和答案分享

审计助力面试热门问题和答案分享

一、单选题

1.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大审计人员应如何处理？（1分）A.立即报告管理层并要求整改B.记录该缺陷并评估其对审计意见的影响C.忽略该缺陷，继续进行审计D.通知监管机构并要求其介入【答案】B【解析】对于不重大的内部控制缺陷，审计人员应记录该缺陷并评估其对审计意见的影响，而不是立即报告管理层或通知监管机构

2.审计报告中的关键审计事项通常包括哪些内容？（2分）A.审计范围和目标B.审计期间的重大发现C.审计方法和程序D.审计人员的独立性和客观性【答案】B【解析】关键审计事项是审计期间识别出的，需要审计人员特别关注的事项，通常包括重大发现

3.以下哪项不属于审计工作底稿的基本要素？（1分）A.审计日期和审计人员B.审计程序和审计证据C.审计结论和审计意见D.审计费用和审计时间【答案】D【解析】审计工作底稿的基本要素包括审计日期和审计人员、审计程序和审计证据、审计结论和审计意见，而不包括审计费用和审计时间

4.在审计过程中，审计人员发现某公司存在会计估计的不审慎审计人员应如何处理？（2分）A.要求公司管理层重新作出会计估计B.忽略该问题，继续进行审计C.记录该问题并评估其对审计意见的影响D.通知监管机构并要求其介入【答案】C【解析】对于会计估计的不审慎，审计人员应记录该问题并评估其对审计意见的影响，而不是立即要求公司管理层重新作出会计估计或通知监管机构

5.审计报告中的强调事项段通常用于说明什么？（1分）A.审计期间的重大发现B.审计人员的独立性和客观性C.审计范围和目标D.审计报告的编制基础【答案】A【解析】强调事项段通常用于说明审计期间的重大发现，而不是审计人员的独立性和客观性、审计范围和目标或审计报告的编制基础

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计程序？（）A.函证B.监盘C.分析性程序D.访谈E.重新计算【答案】A、B、C、D、E【解析】审计程序包括函证、监盘、分析性程序、访谈和重新计算，这些都是审计人员常用的审计程序

2.审计工作底稿的编制应遵循哪些原则？（）A.完整性B.准确性C.及时性D.保密性E.可追溯性【答案】A、B、C、D、E【解析】审计工作底稿的编制应遵循完整性、准确性、及时性、保密性和可追溯性原则，这些原则确保了审计工作底稿的质量和可靠性

3.以下哪些属于内部控制的基本要素？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督【答案】A、B、C、D、E【解析】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些要素共同构成了内部控制体系

4.审计报告的类型有哪些？（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.特殊目的审计报告D.未包含意见的审计报告E.保留意见审计报告【答案】A、B、C、D、E【解析】审计报告的类型包括标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告、未包含意见的审计报告和保留意见审计报告，这些类型涵盖了不同审计场景下的报告需求

5.审计过程中，审计人员如何评估会计估计的合理性？（）A.检查会计估计的假设B.与历史数据比较C.进行敏感性分析D.访谈管理层E.重新计算会计估计【答案】A、B、C、D、E【解析】审计人员评估会计估计的合理性可以通过检查会计估计的假设、与历史数据比较、进行敏感性分析、访谈管理层和重新计算会计估计等多种方法

三、填空题

1.审计工作底稿的编制应遵循______、______和______原则【答案】完整性、准确性、及时性（4分）

2.内部控制的基本要素包括______、______、______、______和______【答案】控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督（4分）

3.审计报告的类型包括______、______、______、______和______【答案】标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告、未包含意见的审计报告、保留意见审计报告（4分）

四、判断题

1.审计人员必须对所有内部控制缺陷进行报告（2分）【答案】（×）【解析】审计人员只需对重大的内部控制缺陷进行报告，而不是对所有内部控制缺陷进行报告

2.审计工作底稿不需要保密（2分）【答案】（×）【解析】审计工作底稿需要保密，以保护客户的商业秘密和审计工作的独立性

五、简答题

1.简述审计工作底稿的作用（2分）【答案】审计工作底稿的作用包括记录审计程序和审计证据、支持审计意见、便于审计复核和提供审计追溯

2.简述内部控制的基本要素及其作用（2分）【答案】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督控制环境为内部控制提供基础，风险评估帮助识别和应对风险，控制活动实现控制目标，信息与沟通确保信息传递，监督确保内部控制持续有效

六、分析题

1.某公司在审计期间发现其会计估计存在不审慎的情况审计人员应如何处理？（10分）【答案】审计人员应首先记录该问题，并评估其对审计意见的影响如果该问题对审计意见有重大影响，审计人员应要求公司管理层重新作出会计估计，并重新评估其合理性如果该问题对审计意见没有重大影响，审计人员应在审计报告中增加强调事项段，说明该问题及其影响

七、综合应用题

1.某公司在审计期间发现其内部控制存在缺陷审计人员应如何处理？（20分）【答案】审计人员应首先记录该缺陷，并评估其对财务报表的影响如果该缺陷对财务报表有重大影响，审计人员应要求公司管理层采取措施整改，并在审计报告中反映该缺陷及其影响如果该缺陷对财务报表没有重大影响，审计人员应在审计工作底稿中记录该缺陷，并评估其对审计意见的影响同时，审计人员应与管理层沟通，建议其采取措施改进内部控制，以降低未来发生类似缺陷的风险---标准答案

一、单选题

1.B

2.B

3.D

4.C

5.A

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.完整性、准确性、及时性

2.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

3.标准审计报告、非标准审计报告、特殊目的审计报告、未包含意见的审计报告、保留意见审计报告

四、判断题

1.（×）

2.（×）

五、简答题

1.审计工作底稿的作用包括记录审计程序和审计证据、支持审计意见、便于审计复核和提供审计追溯

2.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督控制环境为内部控制提供基础，风险评估帮助识别和应对风险，控制活动实现控制目标，信息与沟通确保信息传递，监督确保内部控制持续有效

六、分析题

1.审计人员应首先记录该问题，并评估其对审计意见的影响如果该问题对审计意见有重大影响，审计人员应要求公司管理层重新作出会计估计，并重新评估其合理性如果该问题对审计意见没有重大影响，审计人员应在审计报告中增加强调事项段，说明该问题及其影响

七、综合应用题

1.审计人员应首先记录该缺陷，并评估其对财务报表的影响如果该缺陷对财务报表有重大影响，审计人员应要求公司管理层采取措施整改，并在审计报告中反映该缺陷及其影响如果该缺陷对财务报表没有重大影响，审计人员应在审计工作底稿中记录该缺陷，并评估其对审计意见的影响同时，审计人员应与管理层沟通，建议其采取措施改进内部控制，以降低未来发生类似缺陷的风险。