审计遴选考试真题与答案解析

审计遴选考试真题与答案解析

一、单选题（每题1分，共15分）

1.审计工作计划的编制通常不包括以下哪项内容？（）（1分）A.审计目标确定B.审计范围界定C.审计人员分配D.审计费用预算【答案】D【解析】审计工作计划的编制主要包括审计目标确定、审计范围界定和审计人员分配等内容，而审计费用预算通常在审计项目立项时考虑，不属于工作计划编制的主要内容

2.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，此时应采取的措施是？（）（1分）A.立即停止审计工作B.直接向被审计单位提出整改建议C.记录该缺陷并评估其对审计的影响D.忽略该缺陷继续进行审计【答案】C【解析】审计人员发现内部控制缺陷时，应记录该缺陷并评估其对审计的影响，以便后续制定相应的审计程序

3.下列哪项不属于审计证据的基本特征？（）（1分）A.相关性B.可靠性C.完整性D.独立性【答案】C【解析】审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和独立性，而完整性不属于其基本特征

4.审计工作底稿的编制目的是？（）（1分）A.作为审计报告的附件B.便于审计人员查阅C.作为审计证据的补充D.作为审计质量控制的基础【答案】D【解析】审计工作底稿的编制目的是作为审计质量控制的基础，确保审计工作的规范性和可追溯性

5.审计报告的复核应由以下哪位人员负责？（）（1分）A.审计助理B.审计组长C.被审计单位负责人D.审计委员会成员【答案】B【解析】审计报告的复核应由审计组长负责，确保报告的准确性和完整性

6.下列哪项不属于审计调整分录的类型？（）（1分）A.重分类调整B.估计调整C.错误更正D.预提费用调整【答案】D【解析】审计调整分录的类型主要包括重分类调整、估计调整和错误更正，预提费用调整不属于审计调整分录的类型

7.审计过程中，审计人员采用抽样方法的主要目的是？（）（1分）A.减少审计工作量B.提高审计效率C.评估内部控制有效性D.确定审计样本量【答案】C【解析】审计人员采用抽样方法的主要目的是评估内部控制有效性，通过样本检查来推断总体情况

8.审计过程中，审计人员发现某项财务报表项目存在重大错报，此时应采取的措施是？（）（1分）A.直接向被审计单位提出调整建议B.立即停止审计工作C.评估错报的影响并记录D.忽略该错报继续进行审计【答案】C【解析】审计人员发现财务报表项目存在重大错报时，应评估错报的影响并记录，以便后续制定相应的审计程序

9.审计过程中，审计人员采用分析性复核方法的主要目的是？（）（1分）A.减少审计工作量B.提高审计效率C.评估财务报表总体合理性D.确定审计样本量【答案】C【解析】审计人员采用分析性复核方法的主要目的是评估财务报表总体合理性，通过数据比较来发现潜在问题

10.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在重大缺陷，此时应采取的措施是？（）（1分）A.立即停止审计工作B.直接向被审计单位提出整改建议C.记录该缺陷并评估其对审计的影响D.忽略该缺陷继续进行审计【答案】C【解析】审计人员发现内部控制存在重大缺陷时，应记录该缺陷并评估其对审计的影响，以便后续制定相应的审计程序

11.审计工作底稿的编制应遵循的原则是？（）（1分）A.完整性原则B.相关性原则C.可靠性原则D.独立性原则【答案】B【解析】审计工作底稿的编制应遵循相关性原则，确保底稿内容与审计目标直接相关

12.审计报告的类型主要包括？（）（1分）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型主要包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告

13.审计过程中，审计人员采用函证方法的主要目的是？（）（1分）A.获取外部证据B.评估内部控制有效性C.确定审计样本量D.减少审计工作量【答案】A【解析】审计人员采用函证方法的主要目的是获取外部证据，通过函证来验证财务信息的真实性

14.审计过程中，审计人员发现某项财务报表项目存在重大错报，此时应采取的措施是？（）（1分）A.直接向被审计单位提出调整建议B.立即停止审计工作C.评估错报的影响并记录D.忽略该错报继续进行审计【答案】C【解析】审计人员发现财务报表项目存在重大错报时，应评估错报的影响并记录，以便后续制定相应的审计程序

15.审计过程中，审计人员采用分析性复核方法的主要目的是？（）（1分）A.减少审计工作量B.提高审计效率C.评估财务报表总体合理性D.确定审计样本量【答案】C【解析】审计人员采用分析性复核方法的主要目的是评估财务报表总体合理性，通过数据比较来发现潜在问题

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.会计记录B.审计工作底稿C.询问函证D.实地观察E.内部控制测试【答案】A、C、D、E【解析】审计证据的来源包括会计记录、询问函证、实地观察和内部控制测试，审计工作底稿是审计过程的产物，不属于直接证据来源

2.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，此时应采取的措施包括？（）A.记录该缺陷B.评估其对审计的影响C.直接向被审计单位提出整改建议D.修改审计程序E.忽略该缺陷【答案】A、B、D【解析】审计人员发现内部控制存在缺陷时，应记录该缺陷、评估其对审计的影响并修改审计程序，直接向被审计单位提出整改建议和忽略该缺陷均不是标准做法

3.审计报告的类型主要包括？（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.特别强调事项段【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型主要包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，特别强调事项段是报告的一部分，但不是报告类型

4.审计过程中，审计人员采用抽样方法的主要目的是？（）A.减少审计工作量B.提高审计效率C.评估内部控制有效性D.确定审计样本量E.获取外部证据【答案】B、C、D【解析】审计人员采用抽样方法的主要目的是提高审计效率、评估内部控制有效性和确定审计样本量，减少审计工作量和获取外部证据不是其主要目的

5.审计过程中，审计人员采用函证方法的主要目的是？（）A.获取外部证据B.评估内部控制有效性C.确定审计样本量D.减少审计工作量E.提高审计效率【答案】A、E【解析】审计人员采用函证方法的主要目的是获取外部证据和提高审计效率，评估内部控制有效性和确定审计样本量不是其主要目的

三、填空题（每题2分，共10分）

1.审计工作计划的编制应遵循______、______和______原则【答案】系统性；相关性；有效性（2分）

2.审计证据的基本特征包括______、______和______【答案】相关性；可靠性；独立性（2分）

3.审计报告的类型主要包括______、______、______和______【答案】无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见（2分）

4.审计过程中，审计人员采用抽样方法的主要目的是______【答案】评估内部控制有效性（2分）

5.审计过程中，审计人员采用函证方法的主要目的是______【答案】获取外部证据（2分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计工作计划的编制应包括审计目标确定、审计范围界定和审计人员分配等内容（）（2分）【答案】（√）

2.审计证据的基本特征包括相关性、可靠性和独立性（）（2分）【答案】（√）

3.审计报告的类型主要包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告（）（2分）【答案】（√）

4.审计过程中，审计人员采用抽样方法的主要目的是评估内部控制有效性（）（2分）【答案】（√）

5.审计过程中，审计人员采用函证方法的主要目的是获取外部证据（）（2分）【答案】（√）

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计工作计划的编制步骤【答案】审计工作计划的编制步骤主要包括

（1）确定审计目标；

（2）界定审计范围；

（3）分配审计资源；

（4）制定审计程序；

（5）确定审计时间安排；

（6）编制审计工作底稿

2.简述审计证据的基本特征【答案】审计证据的基本特征包括

（1）相关性审计证据应与审计目标直接相关；

（2）可靠性审计证据应真实可靠；

（3）独立性审计证据应独立于被审计单位

3.简述审计报告的类型【答案】审计报告的类型主要包括

（1）无保留意见审计报告；

（2）保留意见审计报告；

（3）否定意见审计报告；

（4）无法表示意见审计报告

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司内部控制存在重大缺陷，审计人员应如何处理？【答案】当审计人员发现某公司内部控制存在重大缺陷时，应采取以下措施

（1）记录该缺陷；

（2）评估其对审计的影响；

（3）修改审计程序；

（4）直接向被审计单位提出整改建议；

（5）将缺陷报告给审计委员会或管理层

2.某公司财务报表存在重大错报，审计人员应如何处理？【答案】当审计人员发现某公司财务报表存在重大错报时，应采取以下措施

（1）评估错报的影响；

（2）记录错报；

（3）修改审计程序；

（4）直接向被审计单位提出调整建议；

（5）将错报报告给审计委员会或管理层

七、综合应用题（每题25分，共25分）某公司内部控制存在重大缺陷，财务报表存在重大错报，审计人员应如何处理？【答案】当审计人员发现某公司内部控制存在重大缺陷，财务报表存在重大错报时，应采取以下措施

（1）记录内部控制缺陷和财务报表错报；

（2）评估其对审计的影响；

（3）修改审计程序；

（4）直接向被审计单位提出整改和调整建议；

（5）将缺陷和错报报告给审计委员会或管理层；

（6）根据错报的影响程度，确定是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告---标准答案

一、单选题

1.D

2.C

3.C

4.D

5.B

6.D

7.C

8.C

9.C

10.C

11.B

12.A、B、C、D

13.A

14.C

15.C

二、多选题

1.A、C、D、E

2.A、B、D

3.A、B、C、D

4.B、C、D

5.A、E

三、填空题

1.系统性；相关性；有效性

2.相关性；可靠性；独立性

3.无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见

4.评估内部控制有效性

5.获取外部证据

四、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

五、简答题

1.确定审计目标；界定审计范围；分配审计资源；制定审计程序；确定审计时间安排；编制审计工作底稿

2.相关性；可靠性；独立性

3.无保留意见审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告

六、分析题

1.记录缺陷；评估影响；修改程序；提出建议；报告管理层

2.评估错报；记录错报；修改程序；提出调整建议；报告管理层；确定报告类型

七、综合应用题记录缺陷和错报；评估影响；修改程序；提出整改和调整建议；报告管理层；确定报告类型。