工程营改增相关试题及参考答案

工程营改增相关试题及参考答案

一、单选题

1.营改增后，企业购进用于生产经营的设备，其进项税额（）（1分）A.不可抵扣B.可全额抵扣C.可部分抵扣D.需分两年抵扣【答案】B【解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》，企业购进用于生产经营的设备，其进项税额可全额从销项税额中抵扣

2.下列业务中，不属于增值税征税范围的是（）（1分）A.餐饮服务B.不动产租赁C.金融保险服务D.行政事业收费【答案】D【解析】行政事业收费属于非应税收入，不征收增值税

3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率通常是（）（1分）A.6%B.9%C.13%D.3%【答案】D【解析】根据现行政策，增值税小规模纳税人适用3%的征收率

4.一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额（）（1分）A.可全额抵扣B.可部分抵扣C.不可抵扣D.需加计抵减【答案】C【解析】用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不可抵扣

5.增值税专用发票的认证期限是（）（1分）A.90天B.180天C.360天D.720天【答案】B【解析】增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内

6.企业转让其拥有的专利权，应缴纳的税种是（）（1分）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税改征增值税【答案】D【解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》，转让无形资产应缴纳增值税

7.增值税留抵税额是指（）（1分）A.当期销项税额大于进项税额的差额B.当期进项税额大于销项税额的差额C.已认证但尚未抵扣的进项税额D.不可抵扣的进项税额【答案】B【解析】增值税留抵税额是指当期进项税额大于销项税额的差额

8.增值税发票管理中，三流一致是指（）（1分）A.发票、资金、货物流向一致B.发票、合同、资金流向一致C.发票、票据、货物流向一致D.发票、凭证、资金流向一致【答案】A【解析】三流一致指发票流、资金流、货物流一致

9.企业因自然灾害损失库存商品，其进项税额（）（1分）A.可全额抵扣B.可部分抵扣C.不可抵扣D.需转出【答案】C【解析】因管理不善导致的损失不可抵扣，自然灾害损失可抵扣

10.增值税纳税人发生混业经营时，应（）（1分）A.统一适用简易计税B.统一适用一般计税C.分别核算不同业务的计税方式D.按收入比例划分税负【答案】C【解析】混业经营应分别核算不同业务的计税方式

二、多选题（每题4分，共20分）

1.增值税税率调整可能带来的影响包括（）A.企业税负变化B.消费结构改变C.财政收入减少D.市场竞争加剧E.生产成本上升【答案】A、B、C【解析】税率调整直接影响企业税负、消费行为和财政收入，市场竞争和生产成本可能受间接影响

2.以下哪些业务可享受增值税即征即退政策？（）A.软件产品销售B.农产品初加工C.高新技术企业服务D.出口货物E.生活服务【答案】A、C、D【解析】软件产品、高新技术企业服务、出口货物可享受即征即退，生活服务通常按9%税率征收

3.增值税专用发票的联次通常包括（）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.发票复印件E.海关联【答案】A、B、C【解析】专用发票有发票联、抵扣联、记账联三联

4.增值税小规模纳税人发生应税行为时，可选择的计税方式有（）A.简易计税B.一般计税C.即征即退D.免税E.加计抵减【答案】A、D【解析】小规模纳税人只能选择简易计税或免税

5.企业合并重组中的增值税处理方式包括（）A.一般性税务处理B.特殊性税务处理C.免税重组D.即征即退重组E.分期抵扣【答案】A、B【解析】合并重组可按一般性或特殊性税务处理

三、填空题

1.增值税纳税人分为______和______两种类型（4分）【答案】一般纳税人；小规模纳税人

2.增值税专用发票的认证期限为开具之日起______天内（2分）【答案】

1803.企业转让土地使用权，应按______税率征收增值税（2分）【答案】

54.增值税留抵税额可用于______或______（2分）【答案】抵扣后续进项税；退税

5.增值税小规模纳税人适用的征收率为______%（2分）【答案】

36.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额______（2分）【答案】不可抵扣

7.增值税专用发票的基本联次包括______、______和______（4分）【答案】发票联；抵扣联；记账联

8.企业因管理不善导致的进项税额转出，是指将不可抵扣的进项税额______（2分）【答案】从当期进项税额中转出

9.增值税纳税人发生混业经营时，应分别核算不同业务的______和______（4分）【答案】计税方式；税率

10.增值税即征即退政策适用于______、______和______等业务（4分）【答案】软件产品销售；高新技术企业服务；出口货物

四、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票（）【答案】（×）【解析】符合条件的纳税人可申请代开专用发票

2.企业发生自然灾害损失时，其进项税额不可抵扣（）【答案】（×）【解析】自然灾害损失属于不可抗力，进项税额可抵扣

3.一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不可抵扣（）【答案】（√）【解析】简易计税项目不得抵扣进项税

4.增值税专用发票的认证期限为开具之日起360天内（）【答案】（×）【解析】认证期限为180天

5.增值税纳税人发生混业经营时，应统一适用简易计税（）【答案】（×）【解析】混业经营应分别核算不同业务的计税方式

6.企业转让其拥有的商标权，应缴纳增值税（）【答案】（√）【解析】转让无形资产应缴纳增值税

7.增值税留抵税额可用于抵扣后续进项税或退税（）【答案】（√）【解析】留抵税额可抵扣或退税

8.增值税专用发票的三流一致指发票流、资金流、货物流一致（）【答案】（√）【解析】三流一致指发票、资金、货物流向一致

9.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为6%（）【答案】（×）【解析】小规模纳税人适用3%的征收率

10.企业合并重组中的特殊性税务处理可减轻税负（）【答案】（√）【解析】特殊性税务处理可递延纳税义务，减轻税负

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的主要区别【答案】一般计税方法纳税人按规定税率计算销项税额，凭专用发票抵扣进项税额适用范围较广，计算相对复杂简易计税方法纳税人按征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额适用小规模纳税人或特定业务计算简单，但税负相对较高

2.解释什么是增值税留抵税额及其处理方式【答案】增值税留抵税额是指纳税人当期进项税额大于销项税额的差额处理方式可用于抵扣后续进项税额，或申请退税

3.企业发生混业经营时，应如何进行增值税管理？【答案】混业经营时，应分别核算不同业务的计税方式（一般计税或简易计税）和税率，确保不同业务适用正确的计税方法，避免税务风险

4.简述增值税专用发票的认证流程及其重要性【答案】认证流程纳税人取得专用发票后，在规定期限内到税务机关或通过电子税务局进行认证重要性认证是抵扣进项税额的前提，确保发票真实有效，防止骗税行为

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某生产企业为一般纳税人，2023年6月销项税额为80万元，当期认证进项税额为60万元，另有因管理不善转出的进项税额5万元请计算该企业当期应纳增值税额【答案】当期应纳增值税额=销项税额-可抵扣进项税额=80-60-5=80-55=25万元

2.某餐饮企业为小规模纳税人，2023年5月取得含税收入120万元请计算该企业当期应纳增值税额（假设征收率为3%）【答案】应纳增值税额=含税收入÷1+征收率×征收率=120÷1+

0.03×

0.03=120÷

1.03×

0.03≈

3.49万元

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某制造企业为一般纳税人，2023年7月发生以下业务-销售产品取得含税收入200万元；-购进原材料取得专用发票，注明金额100万元，税额13万元；-购进设备取得专用发票，注明金额50万元，税额

6.5万元；-支付运输费用取得专用发票，注明金额10万元，税额

1.3万元；-因管理不善丢失部分原材料，金额20万元，税额

2.6万元请计算该企业当期应纳增值税额【答案】当期销项税额=含税收入÷1+税率×税率=200÷1+

0.13×

0.13≈

23.08万元可抵扣进项税额=13+

6.5+

1.3-

2.6=

18.2万元当期应纳增值税额=销项税额-可抵扣进项税额=

23.08-

18.2=

4.88万元

2.某商业企业为小规模纳税人，2023年8月发生以下业务-销售商品取得含税收入150万元；-购进商品取得普通发票，注明金额80万元；-支付房租取得普通发票，注明金额20万元请计算该企业当期应纳增值税额（假设征收率为3%）【答案】应纳增值税额=含税收入÷1+征收率×征收率=150÷1+

0.03×

0.03=150÷

1.03×

0.03≈

4.37万元注小规模纳税人购进货物和支付房租不得抵扣进项税额。