汇票贴现计算基础试题及答案讲解

汇票贴现计算基础试题及答案讲解

一、单选题（每题1分，共12分）

1.汇票贴现时，贴现利息的计算公式为（）A.汇票金额×贴现率×贴现期B.汇票金额×贴现率÷贴现期C.汇票金额÷贴现率×贴现期D.汇票金额×贴现率×贴现期÷360【答案】A【解析】贴现利息计算公式为汇票金额×贴现率×贴现期

2.某企业持有一张面值为100万元的银行承兑汇票，期限为90天，贴现率为6%，则贴现利息为（）万元A.

0.15B.

0.45C.

1.5D.

4.5【答案】C【解析】贴现利息=100万元×6%×90/360=

1.5万元

3.汇票贴现后，贴现银行实际支付给贴现申请人的金额为（）A.汇票金额+贴现利息B.汇票金额-贴现利息C.汇票金额×贴现率D.汇票金额÷贴现率【答案】B【解析】贴现银行实际支付给贴现申请人的金额为汇票金额减去贴现利息

4.汇票贴现率通常（）市场利率A.高于B.低于C.等于D.无关【答案】A【解析】汇票贴现率通常高于市场利率，因为贴现银行承担了汇票无法兑付的风险

5.以下哪种情况下，企业不能进行汇票贴现？（）A.汇票尚未到期B.汇票已经到期C.汇票是银行承兑的D.汇票是商业承兑的【答案】B【解析】汇票贴现只能在汇票尚未到期时进行

6.汇票贴现的贴现期一般不超过（）A.30天B.60天C.90天D.180天【答案】C【解析】汇票贴现的贴现期一般不超过90天

7.汇票贴现业务属于（）A.资产业务B.负债业务C.中间业务D.投资业务【答案】C【解析】汇票贴现业务属于银行的中间业务

8.汇票贴现业务的风险主要包括（）A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.以上都是【答案】D【解析】汇票贴现业务的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险

9.汇票贴现业务的利率通常由（）决定A.银行政策B.市场供求C.汇票期限D.以上都是【答案】D【解析】汇票贴现业务的利率通常由银行政策、市场供求和汇票期限共同决定

10.汇票贴现业务对企业的好处是（）A.获得资金B.降低成本C.提高效率D.以上都是【答案】D【解析】汇票贴现业务对企业的好处包括获得资金、降低成本和提高效率

11.汇票贴现业务对银行的好处是（）A.获得利息收入B.扩大业务量C.提高资金利用率D.以上都是【答案】D【解析】汇票贴现业务对银行的好处包括获得利息收入、扩大业务量和提高资金利用率

12.汇票贴现业务的操作流程包括（）A.审核汇票B.计算贴现利息C.签订贴现协议D.以上都是【答案】D【解析】汇票贴现业务的操作流程包括审核汇票、计算贴现利息和签订贴现协议

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于汇票贴现业务的要素？（）A.汇票B.贴现申请人C.贴现银行D.贴现利率E.贴现期【答案】A、B、C、D、E【解析】汇票贴现业务的要素包括汇票、贴现申请人、贴现银行、贴现利率和贴现期

2.汇票贴现业务的风险主要包括（）A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.流动性风险E.利率风险【答案】A、B、C【解析】汇票贴现业务的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险

3.汇票贴现业务的利率通常受哪些因素影响？（）A.银行政策B.市场供求C.汇票期限D.企业信用等级E.经济环境【答案】A、B、C、D、E【解析】汇票贴现业务的利率通常受银行政策、市场供求、汇票期限、企业信用等级和经济环境等因素影响

4.汇票贴现业务对企业的好处包括（）A.获得资金B.降低成本C.提高效率D.增加收入E.改善财务状况【答案】A、B、C、E【解析】汇票贴现业务对企业的好处包括获得资金、降低成本、提高效率和改善财务状况

5.汇票贴现业务的操作流程包括（）A.审核汇票B.计算贴现利息C.签订贴现协议D.办理贴现手续E.资金划转【答案】A、B、C、D、E【解析】汇票贴现业务的操作流程包括审核汇票、计算贴现利息、签订贴现协议、办理贴现手续和资金划转

三、填空题（每题2分，共16分）

1.汇票贴现是指持票人为了获得资金，将未到期的汇票转让给银行，银行扣除贴现利息后支付给持票人的行为

2.汇票贴现利息的计算公式为汇票金额×贴现率×贴现期

3.汇票贴现的贴现期一般不超过90天

4.汇票贴现业务的利率通常由银行政策、市场供求和汇票期限共同决定

5.汇票贴现业务的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险

6.汇票贴现业务对企业的好处包括获得资金、降低成本和提高效率

7.汇票贴现业务的操作流程包括审核汇票、计算贴现利息、签订贴现协议、办理贴现手续和资金划转

8.汇票贴现业务对银行的好处包括获得利息收入、扩大业务量和提高资金利用率

四、判断题（每题2分，共10分）

1.汇票贴现只能在汇票到期后进行（）【答案】（×）【解析】汇票贴现只能在汇票尚未到期时进行

2.汇票贴现业务的利率通常高于市场利率（）【答案】（√）【解析】汇票贴现业务的利率通常高于市场利率，因为贴现银行承担了汇票无法兑付的风险

3.汇票贴现业务的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险（）【答案】（√）【解析】汇票贴现业务的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险

4.汇票贴现业务的利率通常由银行政策、市场供求和汇票期限共同决定（）【答案】（√）【解析】汇票贴现业务的利率通常由银行政策、市场供求和汇票期限共同决定

5.汇票贴现业务的操作流程包括审核汇票、计算贴现利息、签订贴现协议、办理贴现手续和资金划转（）【答案】（√）【解析】汇票贴现业务的操作流程包括审核汇票、计算贴现利息、签订贴现协议、办理贴现手续和资金划转

五、简答题（每题4分，共20分）

1.简述汇票贴现的定义及其主要要素【答案】汇票贴现是指持票人为了获得资金，将未到期的汇票转让给银行，银行扣除贴现利息后支付给持票人的行为主要要素包括汇票、贴现申请人、贴现银行、贴现利率和贴现期

2.简述汇票贴现业务的风险及其主要类型【答案】汇票贴现业务的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险信用风险是指汇票到期时承兑人无法兑付的风险；市场风险是指贴现利率波动导致的风险；操作风险是指贴现业务操作过程中出现的风险

3.简述汇票贴现业务对企业的好处【答案】汇票贴现业务对企业的好处包括获得资金、降低成本和提高效率企业可以通过贴现未到期汇票获得急需资金，降低财务成本，提高资金使用效率

4.简述汇票贴现业务的操作流程【答案】汇票贴现业务的操作流程包括审核汇票、计算贴现利息、签订贴现协议、办理贴现手续和资金划转首先，银行审核汇票的真实性和有效性；其次，计算贴现利息；然后，与持票人签订贴现协议；接着，办理贴现手续；最后，将资金划转给持票人

5.简述汇票贴现业务的利率影响因素【答案】汇票贴现业务的利率影响因素包括银行政策、市场供求、汇票期限、企业信用等级和经济环境银行政策决定了贴现利率的基本水平；市场供求关系影响贴现利率的波动；汇票期限越长，贴现利率越高；企业信用等级越高，贴现利率越低；经济环境变化也会影响贴现利率

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析汇票贴现业务对企业财务状况的影响【答案】汇票贴现业务对企业财务状况的影响是多方面的一方面，企业可以通过贴现未到期汇票获得急需资金，缓解资金压力，提高资金使用效率；另一方面，贴现利息会增加企业的财务成本，影响企业的盈利能力此外，贴现业务还会增加企业的财务风险，因为贴现银行承担了汇票无法兑付的风险，如果汇票无法兑付，企业可能面临额外的损失

2.分析汇票贴现业务对银行经营的影响【答案】汇票贴现业务对银行经营的影响也是多方面的一方面，贴现业务可以增加银行的中间业务收入，提高银行的盈利能力；另一方面，贴现业务也会增加银行的风险，因为银行承担了汇票无法兑付的风险因此，银行在开展贴现业务时，需要做好风险评估和管理，确保业务的安全性

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业持有一张面值为200万元的银行承兑汇票，期限为120天，贴现率为7%，企业希望获得资金150万元计算企业需要支付的贴现利息，并说明企业实际获得的资金与汇票面值的差额原因【答案】贴现利息=200万元×7%×120/360=

4.67万元企业实际获得的资金=200万元-

4.67万元=

195.33万元企业实际获得的资金与汇票面值的差额为

4.67万元，这是因为企业需要支付贴现利息

2.某企业持有一张面值为300万元的商业承兑汇票，期限为90天，贴现率为8%，企业希望获得资金270万元计算企业需要支付的贴现利息，并说明企业实际获得的资金与汇票面值的差额原因【答案】贴现利息=300万元×8%×90/360=6万元企业实际获得的资金=300万元-6万元=294万元企业实际获得的资金与汇票面值的差额为24万元，这是因为企业需要支付贴现利息，且贴现利息较高，导致企业实际获得的资金低于希望获得的资金---标准答案

一、单选题

1.A

2.C

3.B

4.A

5.B

6.C

7.C

8.D

9.D

10.D

11.D

12.D

二、多选题

1.A、B、C、D、E

2.A、B、C

3.A、B、C、D、E

4.A、B、C、E

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.汇票贴现是指持票人为了获得资金，将未到期的汇票转让给银行，银行扣除贴现利息后支付给持票人的行为

2.汇票贴现利息的计算公式为汇票金额×贴现率×贴现期

3.汇票贴现的贴现期一般不超过90天

4.汇票贴现业务的利率通常由银行政策、市场供求和汇票期限共同决定

5.汇票贴现业务的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险

6.汇票贴现业务对企业的好处包括获得资金、降低成本和提高效率

7.汇票贴现业务的操作流程包括审核汇票、计算贴现利息、签订贴现协议、办理贴现手续和资金划转

8.汇票贴现业务对银行的好处包括获得利息收入、扩大业务量和提高资金利用率

四、判断题

1.（×）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

五、简答题

1.汇票贴现是指持票人为了获得资金，将未到期的汇票转让给银行，银行扣除贴现利息后支付给持票人的行为主要要素包括汇票、贴现申请人、贴现银行、贴现利率和贴现期

2.汇票贴现业务的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险信用风险是指汇票到期时承兑人无法兑付的风险；市场风险是指贴现利率波动导致的风险；操作风险是指贴现业务操作过程中出现的风险

3.汇票贴现业务对企业的好处包括获得资金、降低成本和提高效率企业可以通过贴现未到期汇票获得急需资金，降低财务成本，提高资金使用效率

4.汇票贴现业务的操作流程包括审核汇票、计算贴现利息、签订贴现协议、办理贴现手续和资金划转首先，银行审核汇票的真实性和有效性；其次，计算贴现利息；然后，与持票人签订贴现协议；接着，办理贴现手续；最后，将资金划转给持票人

5.汇票贴现业务的利率影响因素包括银行政策、市场供求、汇票期限、企业信用等级和经济环境银行政策决定了贴现利率的基本水平；市场供求关系影响贴现利率的波动；汇票期限越长，贴现利率越高；企业信用等级越高，贴现利率越低；经济环境变化也会影响贴现利率

六、分析题

1.汇票贴现业务对企业财务状况的影响是多方面的一方面，企业可以通过贴现未到期汇票获得急需资金，缓解资金压力，提高资金使用效率；另一方面，贴现利息会增加企业的财务成本，影响企业的盈利能力此外，贴现业务还会增加企业的财务风险，因为贴现银行承担了汇票无法兑付的风险，如果汇票无法兑付，企业可能面临额外的损失

2.汇票贴现业务对银行经营的影响也是多方面的一方面，贴现业务可以增加银行的中间业务收入，提高银行的盈利能力；另一方面，贴现业务也会增加银行的风险，因为银行承担了汇票无法兑付的风险因此，银行在开展贴现业务时，需要做好风险评估和管理，确保业务的安全性

七、综合应用题

1.贴现利息=200万元×7%×120/360=

4.67万元企业实际获得的资金=200万元-

4.67万元=

195.33万元企业实际获得的资金与汇票面值的差额为

4.67万元，这是因为企业需要支付贴现利息

2.贴现利息=300万元×8%×90/360=6万元企业实际获得的资金=300万元-6万元=294万元企业实际获得的资金与汇票面值的差额为24万元，这是因为企业需要支付贴现利息，且贴现利息较高，导致企业实际获得的资金低于希望获得的资金。