消费税基础试题及准确答案展示

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一、单选题（每题1分，共20分）

1.消费税的纳税人是（）（1分）A.生产者B.销售者C.消费者D.使用者【答案】A【解析】消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

2.下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）（1分）A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书【答案】D【解析】图书不属于消费税征收范围，而烟草、酒精和化妆品属于消费税征收范围

3.消费税的计税依据是（）（1分）A.成本B.收入C.价值D.销售额【答案】D【解析】消费税的计税依据是应税消费品的销售额

4.消费税的税率形式主要是（）（1分）A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.混合税率【答案】A【解析】消费税的税率形式主要是比例税率

5.消费税的征收方式是（）（1分）A.从价计征B.从量计征C.从价和从量混合计征D.以上都不是【答案】C【解析】消费税的征收方式是从价和从量混合计征

6.下列哪项不属于消费税的征收环节？（）（1分）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.销售环节【答案】D【解析】消费税的征收环节包括生产环节、委托加工环节和进口环节，不包括销售环节

7.消费税的纳税义务发生时间是（）（1分）A.生产完成时B.委托加工完成时C.进口报关时D.销售实现时【答案】D【解析】消费税的纳税义务发生时间是销售实现时

8.消费税的税负转嫁主要是通过（）（1分）A.价格调整B.税收减免C.成本控制D.市场竞争【答案】A【解析】消费税的税负转嫁主要是通过价格调整实现的

9.消费税的征收管理机关是（）（1分）A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.海关【答案】B【解析】消费税的征收管理机关是国家税务总局

10.消费税的征收目的主要是（）（1分）A.增加财政收入B.调节消费行为C.促进经济发展D.以上都是【答案】D【解析】消费税的征收目的主要是增加财政收入、调节消费行为和促进经济发展

11.消费税的征收范围不包括（）（1分）A.烟草B.酒精C.化妆品D.食品【答案】D【解析】食品不属于消费税征收范围，而烟草、酒精和化妆品属于消费税征收范围

12.消费税的税率根据不同应税消费品有所区别，这体现了（）（1分）A.税收公平原则B.税收效率原则C.税收调节原则D.税收中性原则【答案】C【解析】消费税的税率根据不同应税消费品有所区别，这体现了税收调节原则

13.消费税的征收方式中，从量计征适用于（）（1分）A.烟草B.酒精C.化妆品D.食品【答案】A【解析】从量计征适用于烟草，而从价计征适用于酒精、化妆品和食品

14.消费税的纳税申报期限是（）（1分）A.每月1日至10日B.每月1日至15日C.每季1日至15日D.每年1月至3月【答案】B【解析】消费税的纳税申报期限是每月1日至15日

15.消费税的征收管理中，下列哪项不属于征收管理的内容？（）（1分）A.税款征收B.税务检查C.税收优惠D.税收宣传【答案】C【解析】税收优惠不属于征收管理的内容，而税款征收、税务检查和税收宣传属于征收管理的内容

16.消费税的征收过程中，税务机关有权（）（1分）A.检查应税消费品的生产、委托加工和进口情况B.要求纳税人提供相关资料C.对纳税人进行罚款D.以上都是【答案】D【解析】税务机关有权检查应税消费品的生产、委托加工和进口情况，要求纳税人提供相关资料，以及对纳税人进行罚款

17.消费税的征收过程中，纳税人应当（）（1分）A.按时申报纳税B.提供真实完整的资料C.接受税务检查D.以上都是【答案】D【解析】纳税人应当按时申报纳税，提供真实完整的资料，接受税务检查

18.消费税的征收过程中，下列哪项不属于税务机关的职责？（）（1分）A.税款征收B.税务检查C.税收优惠D.税收宣传【答案】C【解析】税收优惠不属于税务机关的职责，而税款征收、税务检查和税收宣传属于税务机关的职责

19.消费税的征收过程中，纳税人未按时申报纳税的，税务机关可以（）（1分）A.处以罚款B.加收滞纳金C.限制其经营活动D.以上都是【答案】D【解析】纳税人未按时申报纳税的，税务机关可以处以罚款、加收滞纳金、限制其经营活动

20.消费税的征收过程中，纳税人提供虚假资料的，税务机关可以（）（1分）A.处以罚款B.要求其补缴税款C.责令其限期改正D.以上都是【答案】D【解析】纳税人提供虚假资料的，税务机关可以处以罚款、要求其补缴税款、责令其限期改正

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于消费税的征收范围？（）（4分）A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书E.食品【答案】A、B、C【解析】消费税的征收范围包括烟草、酒精和化妆品，不包括图书和食品

2.消费税的征收方式包括（）（4分）A.从价计征B.从量计征C.从价和从量混合计征D.固定税率E.混合税率【答案】A、B、C【解析】消费税的征收方式包括从价计征、从量计征和从价和从量混合计征

3.消费税的纳税义务发生时间包括（）（4分）A.生产完成时B.委托加工完成时C.进口报关时D.销售实现时E.税款缴纳时【答案】B、C、D【解析】消费税的纳税义务发生时间包括委托加工完成时、进口报关时和销售实现时

4.消费税的征收管理机关包括（）（4分）A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.海关E.财政部门【答案】B、C、D【解析】消费税的征收管理机关包括国家税务总局、地方税务局和海关

5.消费税的征收目的包括（）（4分）A.增加财政收入B.调节消费行为C.促进经济发展D.维护市场秩序E.保护环境【答案】A、B、C【解析】消费税的征收目的包括增加财政收入、调节消费行为和促进经济发展

三、填空题（每题2分，共16分）

1.消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的______和______（4分）【答案】单位和个人

2.消费税的征收范围包括______、______和______（4分）【答案】烟、酒、化妆品

3.消费税的税率形式主要是______，部分应税消费品还采用______计征（4分）【答案】比例税率、从量

4.消费税的纳税义务发生时间是______时（4分）【答案】销售实现

5.消费税的征收管理机关是______（4分）【答案】国家税务总局

四、判断题（每题2分，共20分）

1.消费税的纳税人是消费者（）（2分）【答案】（×）【解析】消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，而不是消费者

2.消费税的征收范围包括所有商品（）（2分）【答案】（×）【解析】消费税的征收范围不包括所有商品，只包括特定的应税消费品，如烟、酒、化妆品等

3.消费税的税率形式主要是累进税率（）（2分）【答案】（×）【解析】消费税的税率形式主要是比例税率，部分应税消费品还采用从量计征

4.消费税的纳税申报期限是每月1日至10日（）（2分）【答案】（×）【解析】消费税的纳税申报期限是每月1日至15日

5.消费税的征收管理机关是地方税务局（）（2分）【答案】（×）【解析】消费税的征收管理机关是国家税务总局，地方税务局主要负责增值税等税种的征收管理

6.消费税的征收目的主要是增加财政收入（）（2分）【答案】（×）【解析】消费税的征收目的不仅包括增加财政收入，还包括调节消费行为和促进经济发展

7.消费税的征收过程中，税务机关有权检查应税消费品的生产、委托加工和进口情况（）（2分）【答案】（√）【解析】税务机关有权检查应税消费品的生产、委托加工和进口情况

8.消费税的征收过程中，纳税人应当按时申报纳税（）（2分）【答案】（√）【解析】纳税人应当按时申报纳税，这是纳税人的义务

9.消费税的征收过程中，纳税人未按时申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金（）（2分）【答案】（√）【解析】纳税人未按时申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金

10.消费税的征收过程中，纳税人提供虚假资料的，税务机关可以处以罚款（）（2分）【答案】（√）【解析】纳税人提供虚假资料的，税务机关可以处以罚款

五、简答题（每题2-5分，共10分）

1.简述消费税的征收范围（2分）【答案】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等

2.简述消费税的征收方式（3分）【答案】消费税的征收方式包括从价计征、从量计征和从价和从量混合计征从价计征适用于大多数应税消费品，从量计征适用于烟、酒等部分应税消费品，从价和从量混合计征适用于卷烟和白酒

3.简述消费税的征收目的（4分）【答案】消费税的征收目的主要包括增加财政收入、调节消费行为和促进经济发展通过征收消费税，可以增加国家财政收入，调节消费行为，促进经济发展

六、分析题（每题10-15分，共30分）

1.分析消费税的征收管理过程中，税务机关和纳税人的权利义务关系（10分）【答案】在消费税的征收管理过程中，税务机关和纳税人之间存在着权利义务关系税务机关有权对纳税人进行税务检查，要求纳税人提供相关资料，并对纳税人未按时申报纳税或提供虚假资料的行为进行处罚纳税人有义务按时申报纳税，提供真实完整的资料，接受税务检查这种权利义务关系是税收法律关系的重要组成部分，有助于保障税收征管工作的顺利进行

2.分析消费税的征收过程中，税收调节作用的具体体现（15分）【答案】消费税的征收过程中，税收调节作用的具体体现主要包括以下几个方面

（1）调节消费行为通过对烟、酒、化妆品等高消费品征收消费税，可以抑制消费，引导消费者理性消费，促进经济健康发展

（2）增加财政收入消费税是国家财政收入的重要组成部分，通过征收消费税，可以增加国家财政收入，为国家的经济建设和公共服务提供资金支持

（3）促进经济发展消费税的征收可以促进产业结构调整，推动产业升级，促进经济可持续发展

（4）维护市场秩序通过对应税消费品的生产、委托加工和进口进行税收管理，可以维护市场秩序，防止假冒伪劣产品的流通，保护消费者权益

七、综合应用题（每题20-25分，共50分）

1.某企业生产并销售了一批应税消费品，销售额为100万元，适用的消费税税率为10%请计算该企业应缴纳的消费税税额（20分）【答案】消费税税额=销售额×消费税税率=100万元×10%=10万元因此，该企业应缴纳的消费税税额为10万元

2.某企业进口了一批应税消费品，关税完税价格为50万元，适用的消费税税率为15%请计算该企业应缴纳的消费税税额（25分）【答案】消费税税额=关税完税价格×消费税税率=50万元×15%=

7.5万元因此，该企业应缴纳的消费税税额为

7.5万元。