消费税选择专项试题及答案

消费税选择专项试题及答案

一、单选题（每题1分，共15分）

1.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的（）（1分）A.个人B.企业C.单位D.以上都是【答案】D【解析】消费税的纳税义务人包括在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

2.下列物品中，不属于消费税征收范围的是（）（1分）A.烟B.酒C.化妆品D.食用油【答案】D【解析】食用油不属于消费税征收范围，而烟、酒、化妆品属于消费税征收范围

3.消费税的计税依据不包括（）（1分）A.销售额B.销售数量C.进口完税价格D.生产成本【答案】D【解析】消费税的计税依据包括销售额、销售数量和进口完税价格，不包括生产成本

4.消费税的税率形式不包括（）（1分）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率【答案】D【解析】消费税的税率形式包括比例税率、定额税率和累进税率，不包括混合税率

5.消费税的纳税地点是（）（1分）A.生产地B.销售地C.进口地D.纳税人所在地【答案】A【解析】消费税的纳税地点是生产地，即应税消费品的生产企业所在地

6.消费税的纳税期限是（）（1分）A.1日B.3日C.5日D.10日【答案】C【解析】消费税的纳税期限是5日，即企业在5日内缴纳税款

7.消费税的征收机关是（）（1分）A.税务局B.海关C.财政部门D.以上都是【答案】A【解析】消费税的征收机关是税务局，即税务机关负责征收消费税

8.消费税的征收方式是（）（1分）A.从价计征B.从量计征C.从价和从量计征D.以上都不是【答案】C【解析】消费税的征收方式包括从价计征和从量计征，即可以按照销售额或销售数量征收税款

9.消费税的征收目的是（）（1分）A.调节消费B.增加财政收入C.促进经济发展D.以上都是【答案】D【解析】消费税的征收目的包括调节消费、增加财政收入和促进经济发展，即通过征收消费税来调节消费行为、增加国家财政收入和促进经济发展

10.消费税的征收对象是（）（1分）A.生产者B.消费者C.生产者和消费者D.以上都不是【答案】C【解析】消费税的征收对象是生产者和消费者，即在生产环节征收消费税，最终由消费者承担

11.消费税的征收范围不包括（）（1分）A.烟B.酒C.汽车D.图书【答案】D【解析】消费税的征收范围包括烟、酒和汽车，不包括图书

12.消费税的征收税率不包括（）（1分）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率【答案】D【解析】消费税的征收税率包括比例税率、定额税率和累进税率，不包括固定税率

13.消费税的征收方式不包括（）（1分）A.从价计征B.从量计征C.从价和从量计征D.从期计征【答案】D【解析】消费税的征收方式包括从价计征、从量计征和从价和从量计征，不包括从期计征

14.消费税的征收目的是（）（1分）A.调节消费B.增加财政收入C.促进经济发展D.以上都是【答案】D【解析】消费税的征收目的包括调节消费、增加财政收入和促进经济发展，即通过征收消费税来调节消费行为、增加国家财政收入和促进经济发展

15.消费税的征收对象是（）（1分）A.生产者B.消费者C.生产者和消费者D.以上都不是【答案】C【解析】消费税的征收对象是生产者和消费者，即在生产环节征收消费税，最终由消费者承担

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于消费税的征收范围？（）（2分）A.烟B.酒C.化妆品D.汽车E.图书【答案】A、B、C、D【解析】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品和汽车，不包括图书

2.以下哪些属于消费税的征收方式？（）（2分）A.从价计征B.从量计征C.从价和从量计征D.从期计征【答案】A、B、C【解析】消费税的征收方式包括从价计征、从量计征和从价和从量计征，不包括从期计征

3.以下哪些属于消费税的征收目的？（）（2分）A.调节消费B.增加财政收入C.促进经济发展D.以上都是【答案】A、B、C【解析】消费税的征收目的包括调节消费、增加财政收入和促进经济发展，即通过征收消费税来调节消费行为、增加国家财政收入和促进经济发展

4.以下哪些属于消费税的征收对象？（）（2分）A.生产者B.消费者C.生产者和消费者D.以上都不是【答案】A、B【解析】消费税的征收对象是生产者和消费者，即在生产环节征收消费税，最终由消费者承担

5.以下哪些属于消费税的征收税率形式？（）（2分）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率【答案】A、B、C【解析】消费税的征收税率形式包括比例税率、定额税率和累进税率，不包括固定税率

三、填空题（每题2分，共10分）

1.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的_________、_________和_________（2分）【答案】生产；委托加工；进口

2.消费税的计税依据包括_________、_________和_________（2分）【答案】销售额；销售数量；进口完税价格

3.消费税的税率形式包括_________、_________和_________（2分）【答案】比例税率；定额税率；累进税率

4.消费税的纳税地点是_________（2分）【答案】生产地

5.消费税的纳税期限是_________（2分）【答案】5日

四、判断题（每题1分，共10分）

1.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的个人（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，不包括个人

2.消费税的征收范围包括食用油（）（1分）【答案】（×）【解析】食用油不属于消费税征收范围，而烟、酒、化妆品和汽车属于消费税征收范围

3.消费税的计税依据包括生产成本（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的计税依据包括销售额、销售数量和进口完税价格，不包括生产成本

4.消费税的税率形式包括混合税率（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的税率形式包括比例税率、定额税率和累进税率，不包括混合税率

5.消费税的纳税地点是销售地（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的纳税地点是生产地，即应税消费品的生产企业所在地

6.消费税的纳税期限是10日（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的纳税期限是5日，即企业在5日内缴纳税款

7.消费税的征收机关是海关（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的征收机关是税务局，即税务机关负责征收消费税

8.消费税的征收方式是从价计征（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的征收方式包括从价计征和从量计征，即可以按照销售额或销售数量征收税款

9.消费税的征收目的是增加财政收入（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的征收目的包括调节消费、增加财政收入和促进经济发展，即通过征收消费税来调节消费行为、增加国家财政收入和促进经济发展

10.消费税的征收对象是消费者（）（1分）【答案】（×）【解析】消费税的征收对象是生产者和消费者，即在生产环节征收消费税，最终由消费者承担

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述消费税的征收范围【答案】消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、汽车等高消费品

2.简述消费税的征收方式【答案】消费税的征收方式包括从价计征和从量计征，即可以按照销售额或销售数量征收税款

3.简述消费税的征收目的【答案】消费税的征收目的包括调节消费、增加财政收入和促进经济发展，即通过征收消费税来调节消费行为、增加国家财政收入和促进经济发展

4.简述消费税的征收对象【答案】消费税的征收对象是生产者和消费者，即在生产环节征收消费税，最终由消费者承担

5.简述消费税的征收税率形式【答案】消费税的征收税率形式包括比例税率、定额税率和累进税率

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析消费税的征收对经济发展的影响【答案】消费税的征收对经济发展具有调节消费、增加财政收入和促进经济发展的重要作用通过征收消费税，可以调节消费行为，引导消费者理性消费，促进经济结构的优化升级同时，消费税的征收可以增加国家财政收入，为国家的经济建设提供资金支持此外，消费税的征收还可以促进经济发展，通过调节消费行为，促进产业结构的调整和升级，推动经济的可持续发展

2.分析消费税的征收对消费者的影响【答案】消费税的征收对消费者具有调节消费行为、增加消费成本和影响消费选择的作用通过征收消费税，可以调节消费行为，引导消费者理性消费，避免过度消费同时，消费税的征收会增加消费成本，降低消费者的购买力，影响消费者的消费选择此外，消费税的征收还可以影响消费者的消费心理，促使消费者更加注重产品的质量和性能，提高消费者的消费水平

七、综合应用题（每题20分，共40分）

1.某企业生产了一批应税消费品，销售额为100万元，销售数量为5000件，消费税税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税【答案】消费税=销售额×税率=100万元×10%=10万元【解析】该企业应缴纳的消费税=销售额×税率=100万元×10%=10万元

2.某企业进口了一批应税消费品，进口完税价格为80万元，消费税税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税【答案】消费税=进口完税价格×税率=80万元×15%=12万元【解析】该企业应缴纳的消费税=进口完税价格×税率=80万元×15%=12万元

八、完整标准答案

一、单选题

1.D

2.D

3.D

4.D

5.A

6.C

7.A

8.C

9.D

10.C

11.D

12.D

13.D

14.D

15.C

二、多选题

1.A、B、C、D

2.A、B、C

3.A、B、C

4.A、B

5.A、B、C

三、填空题

1.生产；委托加工；进口

2.销售额；销售数量；进口完税价格

3.比例税率；定额税率；累进税率

4.生产地

5.5日

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（×）

10.（×）

五、简答题

1.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、汽车等高消费品

2.消费税的征收方式包括从价计征和从量计征，即可以按照销售额或销售数量征收税款

3.消费税的征收目的包括调节消费、增加财政收入和促进经济发展，即通过征收消费税来调节消费行为、增加国家财政收入和促进经济发展

4.消费税的征收对象是生产者和消费者，即在生产环节征收消费税，最终由消费者承担

5.消费税的征收税率形式包括比例税率、定额税率和累进税率

六、分析题

1.消费税的征收对经济发展具有调节消费、增加财政收入和促进经济发展的重要作用通过征收消费税，可以调节消费行为，引导消费者理性消费，促进经济结构的优化升级同时，消费税的征收可以增加国家财政收入，为国家的经济建设提供资金支持此外，消费税的征收还可以促进经济发展，通过调节消费行为，促进产业结构的调整和升级，推动经济的可持续发展

2.消费税的征收对消费者具有调节消费行为、增加消费成本和影响消费选择的作用通过征收消费税，可以调节消费行为，引导消费者理性消费，避免过度消费同时，消费税的征收会增加消费成本，降低消费者的购买力，影响消费者的消费选择此外，消费税的征收还可以影响消费者的消费心理，促使消费者更加注重产品的质量和性能，提高消费者的消费水平

七、综合应用题

1.消费税=销售额×税率=100万元×10%=10万元

2.消费税=进口完税价格×税率=80万元×15%=12万元。