聚焦央企审计笔试题及参考答案

聚焦央企审计笔试题及参考答案

一、单选题

1.在审计过程中，审计人员应当保持独立性和客观性，以下哪项行为可能损害其独立性？（）（2分）A.接受被审计单位的合理馈赠B.参与被审计单位的经营决策C.向被审计单位提供专业咨询D.以上都是【答案】B【解析】审计人员参与被审计单位的经营决策可能影响其独立性和客观性

2.以下哪个不属于内部控制的基本要素？（）（1分）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.审计委员会【答案】D【解析】审计委员会是内部治理机构，不属于内部控制的基本要素

3.审计报告中的关键审计事项是指（）（2分）A.审计过程中发现的所有重大问题B.被审计单位内部控制存在的主要缺陷C.对财务报表审计最为重要的审计领域D.被审计单位的重大经营决策【答案】C【解析】关键审计事项是对财务报表审计最为重要的审计领域

4.以下哪种审计方法不属于实质性程序？（）（1分）A.细节测试B.分析性复核C.控制测试D.函证【答案】C【解析】控制测试属于内部控制审计的程序，不属于实质性程序

5.审计证据的适当性取决于（）（2分）A.证据的数量B.证据的质量C.证据的来源D.以上都是【答案】B【解析】审计证据的适当性主要取决于证据的质量

6.以下哪个不是审计工作底稿的基本要素？（）（1分）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计报告【答案】D【解析】审计报告是审计工作的最终成果，不是工作底稿的基本要素

7.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当（）（2分）A.立即停止审计工作B.与被审计单位管理层沟通C.根据错报严重程度决定是否出具非无保留意见的审计报告D.以上都是【答案】D【解析】审计人员应当根据错报严重程度决定是否出具非无保留意见的审计报告，并与被审计单位管理层沟通

8.以下哪种情况不属于审计独立性受到威胁？（）（1分）A.审计人员与被审计单位存在长期合作关系B.审计人员接受被审计单位的合理馈赠C.审计人员与被审计单位管理层存在亲属关系D.审计人员独立于被审计单位的治理结构【答案】D【解析】审计人员独立于被审计单位的治理结构不会威胁其独立性

9.审计过程中，审计人员应当如何处理审计证据？（）（2分）A.仅收集对财务报表有重大影响的证据B.收集所有可能对财务报表有影响的证据C.根据审计程序的需要收集证据D.以上都不对【答案】C【解析】审计人员应当根据审计程序的需要收集证据

10.以下哪个不是审计工作底稿的编制要求？（）（1分）A.清晰、完整B.及时、准确C.保密、安全D.格式、风格【答案】D【解析】审计工作底稿的编制要求包括清晰、完整、及时、准确、保密、安全，但不包括格式、风格

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于审计工作底稿的基本要素？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计报告E.审计结论【答案】A、B、C、E【解析】审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论

2.以下哪些属于内部控制的基本要素？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督【答案】A、B、C、D、E【解析】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督

3.以下哪些属于审计证据的来源？（）A.被审计单位的会计记录B.函证C.实地观察D.被审计单位的内部控制E.审计人员的专业判断【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的来源包括被审计单位的会计记录、函证、实地观察和被审计单位的内部控制

4.以下哪些情况可能损害审计人员的独立性？（）A.审计人员与被审计单位存在长期合作关系B.审计人员接受被审计单位的合理馈赠C.审计人员与被审计单位管理层存在亲属关系D.审计人员独立于被审计单位的治理结构E.审计人员与被审计单位存在经济利益关系【答案】A、B、C、E【解析】审计人员的独立性可能受到长期合作关系、接受馈赠、亲属关系和经济利益关系的影响

5.以下哪些属于实质性程序？（）A.细节测试B.分析性复核C.控制测试D.函证E.实地观察【答案】A、B、D、E【解析】实质性程序包括细节测试、分析性复核、函证和实地观察

三、填空题

1.审计过程中，审计人员应当保持______和______，以确保审计质量【答案】独立性；客观性（4分）

2.内部控制的基本要素包括______、______、______、______和______【答案】控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；监督（4分）

3.审计证据的适当性取决于______和______【答案】质量；相关性（4分）

4.审计工作底稿的基本要素包括______、______、______和______【答案】审计目标；审计程序；审计证据；审计结论（4分）

5.实质性程序包括______、______、______和______【答案】细节测试；分析性复核；函证；实地观察（4分）

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计人员应当保持独立性和客观性，以确保审计质量（）【答案】（√）【解析】审计人员应当保持独立性和客观性，以确保审计质量

2.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督（）【答案】（√）【解析】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督

3.审计证据的适当性取决于证据的数量和质量（）【答案】（×）【解析】审计证据的适当性主要取决于证据的质量

4.审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序、审计证据和审计报告（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的基本要素包括审计目标、审计程序、审计证据和审计结论

5.实质性程序包括细节测试、分析性复核、控制测试和函证（）【答案】（×）【解析】实质性程序包括细节测试、分析性复核、函证和实地观察

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计独立性的概念及其重要性【答案】审计独立性是指审计人员应当独立于被审计单位，不受任何利益冲突的影响，以确保审计意见的客观性和公正性审计独立性的重要性在于确保审计质量，维护审计意见的可信度

2.简述内部控制的基本要素及其作用【答案】内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督控制环境为内部控制提供基础，风险评估识别和应对风险，控制活动实施控制措施，信息与沟通确保信息有效传递，监督确保内部控制持续有效

3.简述审计证据的概念及其来源【答案】审计证据是指审计人员获取的、用于支持审计意见的信息审计证据的来源包括被审计单位的会计记录、函证、实地观察和被审计单位的内部控制

六、分析题（每题15分，共30分）

1.某企业存在内部控制缺陷，导致财务报表存在重大错报审计人员应当如何处理？【答案】审计人员应当首先评估错报的严重程度，然后与被审计单位管理层沟通，要求其采取纠正措施如果管理层不予配合，审计人员应当根据错报的严重程度决定是否出具非无保留意见的审计报告

2.某企业存在长期合作关系，审计人员接受其合理馈赠这种情况是否影响审计独立性？如何处理？【答案】审计人员接受被审计单位的合理馈赠可能影响其独立性审计人员应当拒绝接受馈赠，并向所在会计师事务所报告此事，由会计师事务所决定是否需要采取进一步措施

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某企业存在内部控制缺陷，导致财务报表存在重大错报审计人员应当如何处理？【答案】审计人员应当首先评估错报的严重程度，然后与被审计单位管理层沟通，要求其采取纠正措施如果管理层不予配合，审计人员应当根据错报的严重程度决定是否出具非无保留意见的审计报告

2.某企业存在长期合作关系，审计人员接受其合理馈赠这种情况是否影响审计独立性？如何处理？【答案】审计人员接受被审计单位的合理馈赠可能影响其独立性审计人员应当拒绝接受馈赠，并向所在会计师事务所报告此事，由会计师事务所决定是否需要采取进一步措施。