解析高新国企笔试试题及答案要点

解析高新国企笔试试题及答案要点

一、单选题（每题1分，共15分）

1.高新技术企业研发费用加计扣除的比例通常为（）A.50%B.75%C.100%D.150%【答案】D【解析】根据国家相关政策，高新技术企业研发费用加计扣除比例通常为150%

2.以下哪个不属于高新技术企业的认定条件？（）A.科技人员占比不低于10%B.研发费用总额不低于总收入的3%C.近三年销售收入增长率不低于10%D.拥有核心自主知识产权【答案】C【解析】高新技术企业认定条件中，销售收入增长率并非固定要求，而是根据行业不同有所差异

3.高新技术企业认定有效期一般为（）A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】D【解析】高新技术企业认定有效期为三年，到期后需重新申请认定

4.以下哪项不属于高新技术企业的税收优惠政策？（）A.企业所得税减按15%征收B.研发费用加计扣除C.软件企业增值税即征即退D.高新技术企业认定费减免【答案】D【解析】高新技术企业认定费并非税收优惠政策，而是行政事业性收费

5.高新技术企业研发费用归集范围不包括（）A.职工工资薪金B.研发设备折旧C.咨询费D.营业外收入【答案】D【解析】研发费用归集范围包括职工工资薪金、研发设备折旧、咨询费等与研发活动直接相关的支出，不包括营业外收入

6.高新技术企业研发项目立项时，需编制（）A.财务预算报告B.研发项目计划书C.市场分析报告D.税务筹划方案【答案】B【解析】研发项目立项需编制研发项目计划书，明确项目目标、实施方案等

7.高新技术企业知识产权申请的类型不包括（）A.发明专利B.实用新型C.外观设计D.商业秘密【答案】D【解析】商业秘密不属于知识产权申请的类型，而是通过保密协议等方式保护

8.高新技术企业研发成果转化率低于（）时，可能影响认定结果A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C【解析】研发成果转化率低于30%可能影响高新技术企业认定结果

9.高新技术企业需建立（）制度，规范研发费用归集A.财务审计B.成本核算C.内部控制D.税务申报【答案】C【解析】高新技术企业需建立内部控制制度，规范研发费用归集

10.高新技术企业需定期进行（）评估，确保持续符合认定条件A.财务状况B.研发能力C.市场竞争力D.社会效益【答案】B【解析】高新技术企业需定期进行研发能力评估，确保持续符合认定条件

11.高新技术企业研发人员职称要求（）A.高级职称占比不低于20%B.中级职称占比不低于30%C.无职称要求D.博士占比不低于10%【答案】B【解析】高新技术企业研发人员中级职称占比不低于30%

12.高新技术企业研发费用中，材料费不包括（）A.原材料采购费B.半成品费C.办公费D.工具费【答案】C【解析】材料费包括原材料采购费、半成品费、工具费等，不包括办公费

13.高新技术企业研发项目需进行（）评估，确保项目可行性A.技术B.经济C.市场D.以上都是【答案】D【解析】高新技术企业研发项目需进行技术、经济、市场等多维度评估

14.高新技术企业知识产权保护期限为（）A.5年B.10年C.20年D.永久【答案】C【解析】发明专利保护期限为20年

15.高新技术企业需建立（）机制，促进科技成果转化A.技术转移B.产学研合作C.成果转化D.以上都是【答案】D【解析】高新技术企业需建立技术转移、产学研合作、成果转化等机制，促进科技成果转化

二、多选题（每题2分，共20分）

1.高新技术企业认定条件包括（）A.科技人员占比B.研发费用占比C.营业收入增长率D.核心自主知识产权E.组织管理水平【答案】A、B、D、E【解析】高新技术企业认定条件包括科技人员占比、研发费用占比、核心自主知识产权、组织管理水平等

2.高新技术企业研发费用加计扣除的范围包括（）A.职工工资薪金B.研发设备折旧C.委托外部研发费D.研发材料费E.税务咨询费【答案】A、B、C、D【解析】研发费用加计扣除范围包括职工工资薪金、研发设备折旧、委托外部研发费、研发材料费等

3.高新技术企业需建立（）制度，规范研发活动A.研发项目管理制度B.研发费用核算制度C.知识产权管理制度D.成果转化管理制度E.财务审计制度【答案】A、B、C、D【解析】高新技术企业需建立研发项目管理制度、研发费用核算制度、知识产权管理制度、成果转化管理制度等

4.高新技术企业研发成果转化方式包括（）A.技术转让B.合作开发C.成果孵化D.自主实施E.股权投资【答案】A、B、C、D【解析】高新技术企业研发成果转化方式包括技术转让、合作开发、成果孵化、自主实施等

5.高新技术企业需定期进行（）评估，确保持续符合认定条件A.财务状况B.研发能力C.市场竞争力D.社会效益E.组织管理水平【答案】B、D、E【解析】高新技术企业需定期进行研发能力、社会效益、组织管理水平等评估

6.高新技术企业知识产权类型包括（）A.发明专利B.实用新型C.外观设计D.软件著作权E.商业秘密【答案】A、B、C、D【解析】高新技术企业知识产权类型包括发明专利、实用新型、外观设计、软件著作权等

7.高新技术企业研发项目立项需编制（）A.财务预算报告B.研发项目计划书C.市场分析报告D.税务筹划方案E.风险评估报告【答案】B、E【解析】研发项目立项需编制研发项目计划书、风险评估报告

8.高新技术企业需建立（）机制，促进科技成果转化A.技术转移B.产学研合作C.成果转化D.投资融资E.市场推广【答案】A、B、C【解析】高新技术企业需建立技术转移、产学研合作、成果转化等机制，促进科技成果转化

9.高新技术企业研发费用归集范围包括（）A.职工工资薪金B.研发设备折旧C.委托外部研发费D.研发材料费E.办公费【答案】A、B、C、D【解析】研发费用归集范围包括职工工资薪金、研发设备折旧、委托外部研发费、研发材料费等

10.高新技术企业认定需提交（）材料A.企业营业执照B.研发项目计划书C.知识产权证明D.财务审计报告E.科技人员名单【答案】A、C、D、E【解析】高新技术企业认定需提交企业营业执照、知识产权证明、财务审计报告、科技人员名单等材料

三、填空题（每题2分，共10分）

1.高新技术企业研发费用加计扣除比例通常为______【答案】150%

2.高新技术企业认定有效期一般为______【答案】3年

3.高新技术企业研发人员中级职称占比不低于______【答案】30%

4.高新技术企业知识产权保护期限为______【答案】20年

5.高新技术企业需建立______制度，规范研发活动【答案】内部控制

四、判断题（每题1分，共10分）

1.高新技术企业认定后可享受企业所得税减按15%征收的优惠政策（）【答案】（√）【解析】高新技术企业认定后可享受企业所得税减按15%征收的优惠政策

2.高新技术企业研发费用归集范围包括所有与研发活动相关的支出（）【答案】（×）【解析】研发费用归集范围不包括与研发活动无关的支出，如营业外收入

3.高新技术企业认定条件中，销售收入增长率并非固定要求（）【答案】（√）【解析】高新技术企业认定条件中，销售收入增长率并非固定要求，而是根据行业不同有所差异

4.高新技术企业研发项目立项需编制财务预算报告（）【答案】（×）【解析】研发项目立项需编制研发项目计划书，而非财务预算报告

5.高新技术企业知识产权申请的类型包括商业秘密（）【答案】（×）【解析】商业秘密不属于知识产权申请的类型，而是通过保密协议等方式保护

6.高新技术企业研发成果转化率低于30%可能影响认定结果（）【答案】（√）【解析】研发成果转化率低于30%可能影响高新技术企业认定结果

7.高新技术企业需建立内部控制制度，规范研发费用归集（）【答案】（√）【解析】高新技术企业需建立内部控制制度，规范研发费用归集

8.高新技术企业需定期进行研发能力评估（）【答案】（√）【解析】高新技术企业需定期进行研发能力评估，确保持续符合认定条件

9.高新技术企业知识产权保护期限为永久（）【答案】（×）【解析】发明专利保护期限为20年

10.高新技术企业需建立技术转移机制，促进科技成果转化（）【答案】（√）【解析】高新技术企业需建立技术转移机制，促进科技成果转化

五、简答题（每题3分，共12分）

1.简述高新技术企业认定的基本条件【答案】高新技术企业认定的基本条件包括科技人员占比不低于10%；研发费用总额不低于总收入的3%；拥有核心自主知识产权；组织管理水平；研发成果转化能力；成长性指标等

2.高新技术企业研发费用加计扣除的范围有哪些？【答案】高新技术企业研发费用加计扣除的范围包括职工工资薪金、研发设备折旧、委托外部研发费、研发材料费等

3.高新技术企业如何进行研发项目立项？【答案】高新技术企业进行研发项目立项需编制研发项目计划书，明确项目目标、实施方案、预算安排等，并进行技术、经济、市场等多维度评估

4.高新技术企业如何促进科技成果转化？【答案】高新技术企业可通过技术转移、产学研合作、成果孵化等方式促进科技成果转化，建立相应的机制和平台，推动科技成果产业化

六、分析题（每题5分，共10分）

1.分析高新技术企业研发费用归集的重要性【答案】高新技术企业研发费用归集的重要性在于确保研发费用真实、准确，符合税法规定，享受研发费用加计扣除等税收优惠政策；提升企业研发能力，促进科技成果转化；增强企业竞争力，推动产业升级

2.分析高新技术企业知识产权保护的意义【答案】高新技术企业知识产权保护的意义在于维护企业核心竞争力，防止技术泄露和侵权；提升企业形象和市场竞争力；促进科技成果转化和产业化；推动技术创新和产业升级

七、综合应用题（每题10分，共20分）

1.某高新技术企业2022年度营业收入为5000万元，研发费用总额为800万元，其中职工工资薪金300万元，研发设备折旧200万元，委托外部研发费100万元，研发材料费100万元请计算该企业2022年度研发费用加计扣除额【答案】研发费用加计扣除额=800万元×150%=1200万元

2.某高新技术企业计划进行一项研发项目，项目预算为1000万元，预计研发周期为2年，需投入科技人员20人，其中高级职称5人，中级职称15人请分析该项目是否符合高新技术企业认定条件中的研发人员要求【答案】该项目中级职称占比=15/20×100%=75%，高于30%的要求，符合高新技术企业认定条件中的研发人员要求---标准答案

一、单选题

1.D

2.C

3.D

4.D

5.D

6.B

7.D

8.C

9.C

10.B

11.B

12.C

13.D

14.C

15.D

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、B、C、D

5.B、D、E

6.A、B、C、D

7.B、E

8.A、B、C

9.A、B、C、D

10.A、C、D、E

三、填空题

1.150%

2.3年

3.30%

4.20年

5.内部控制

四、判断题

1.（√）

2.（×）

3.（√）

4.（×）

5.（×）

6.（√）

7.（√）

8.（√）

9.（×）

10.（√）

五、简答题

1.科技人员占比不低于10%；研发费用总额不低于总收入的3%；拥有核心自主知识产权；组织管理水平；研发成果转化能力；成长性指标等

2.职工工资薪金、研发设备折旧、委托外部研发费、研发材料费等

3.编制研发项目计划书，明确项目目标、实施方案、预算安排等，并进行技术、经济、市场等多维度评估

4.技术转移、产学研合作、成果孵化等方式

六、分析题

1.确保研发费用真实、准确，符合税法规定，享受研发费用加计扣除等税收优惠政策；提升企业研发能力，促进科技成果转化；增强企业竞争力，推动产业升级

2.维护企业核心竞争力，防止技术泄露和侵权；提升企业形象和市场竞争力；促进科技成果转化和产业化；推动技术创新和产业升级

七、综合应用题

1.研发费用加计扣除额=800万元×150%=1200万元

2.中级职称占比=15/20×100%=75%，高于30%的要求，符合高新技术企业认定条件中的研发人员要求。