上海交大审计学试题与答案分享

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一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于审计证据特征的是（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.客观性【答案】C【解析】审计证据应具备相关性、可靠性、客观性，但不一定需要完整性

2.审计工作底稿的编制目的是（）A.证明审计人员已执行必要程序B.提高审计报告质量C.降低审计风险D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制目的包括证明审计人员已执行必要程序、提高审计报告质量、降低审计风险等

3.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊意见审计报告D.调整意见审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、特殊意见审计报告和否定意见审计报告，不包括调整意见审计报告

4.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.授权批准B.职责分离C.成本控制D.对账程序【答案】C【解析】内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动，成本控制不属于内部控制要素

5.审计计划的主要内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.以上都是【答案】D【解析】审计计划的主要内容包括审计目标、审计范围、审计程序等

6.审计人员在进行审计时，应保持（）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行审计时，应保持独立性、客观性和公正性

7.下列各项中，不属于审计程序的是（）A.检查B.函证C.监盘D.内部控制测试【答案】C【解析】审计程序包括检查、函证、询问、重新计算、分析性程序、内部控制测试等，但不包括监盘

8.审计报告的复核应由（）负责A.审计项目负责人B.审计项目组全体成员C.审计事务所所长D.审计委员会【答案】A【解析】审计报告的复核应由审计项目负责人负责

9.审计人员在进行审计时，应关注（）A.客户的财务状况B.客户的经营成果C.客户的现金流量D.以上都是【答案】D【解析】审计人员在进行审计时，应关注客户的财务状况、经营成果和现金流量

10.下列各项中，不属于审计风险的是（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险【答案】D【解析】审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，不包括经营风险

11.审计人员在进行审计时，应遵循（）A.审计准则B.会计准则C.法律法规D.以上都是【答案】D【解析】审计人员在进行审计时，应遵循审计准则、会计准则和法律法规

12.审计工作底稿的保管期限一般为（）A.3年B.5年C.10年D.15年【答案】C【解析】审计工作底稿的保管期限一般为10年

13.审计人员在进行审计时，应关注（）A.客户的会计政策B.客户的会计估计C.客户的会计差错D.以上都是【答案】D【解析】审计人员在进行审计时，应关注客户的会计政策、会计估计和会计差错

14.审计报告的签发应由（）负责A.审计项目负责人B.审计项目组全体成员C.审计事务所所长D.审计委员会【答案】C【解析】审计报告的签发应由审计事务所所长负责

15.审计人员在进行审计时，应保持（）A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】审计人员进行审计时，应保持独立性、客观性和公正性

16.审计工作底稿的编制应（）A.及时B.准确C.完整D.以上都是【答案】D【解析】审计工作底稿的编制应及时、准确、完整

17.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊意见审计报告D.调整意见审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、特殊意见审计报告和否定意见审计报告，不包括调整意见审计报告

18.审计人员在进行审计时，应关注（）A.客户的财务状况B.客户的经营成果C.客户的现金流量D.以上都是【答案】D【解析】审计人员在进行审计时，应关注客户的财务状况、经营成果和现金流量

19.审计工作底稿的保管期限一般为（）A.3年B.5年C.10年D.15年【答案】C【解析】审计工作底稿的保管期限一般为10年

20.审计报告的签发应由（）负责A.审计项目负责人B.审计项目组全体成员C.审计事务所所长D.审计委员会【答案】C【解析】审计报告的签发应由审计事务所所长负责

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于审计证据的来源？（）A.会计记录B.客户的内部控制C.审计人员的观察D.第三方信息E.客户的财务报表【答案】A、B、C、D【解析】审计证据的来源包括会计记录、客户的内部控制、审计人员的观察和第三方信息，客户的财务报表属于被审计单位的资料，不是审计证据的来源

2.审计工作底稿的编制应包括哪些内容？（）A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计人员签名【答案】A、B、C、D、E【解析】审计工作底稿的编制应包括审计目标、审计程序、审计证据、审计结论和审计人员签名等内容

3.审计报告的类型包括哪些？（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.特殊意见审计报告D.否定意见审计报告E.调整意见审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、特殊意见审计报告和否定意见审计报告，不包括调整意见审计报告

4.审计人员在进行审计时，应关注哪些风险？（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险E.审计风险【答案】A、B、C、E【解析】审计人员在进行审计时，应关注固有风险、控制风险、检查风险和审计风险，不包括经营风险

5.审计工作底稿的保管期限一般为多久？（）A.3年B.5年C.10年D.15年E.永久【答案】C【解析】审计工作底稿的保管期限一般为10年

三、填空题（每题2分，共8分）

1.审计工作底稿的编制应确保______、______和______【答案】及时性；准确性；完整性

2.审计报告的类型包括______、______、______和______【答案】无保留意见审计报告；保留意见审计报告；特殊意见审计报告；否定意见审计报告

四、判断题（每题2分，共10分）

1.审计人员在进行审计时，应保持独立性（）【答案】（√）【解析】审计人员在进行审计时，应保持独立性

2.审计工作底稿的保管期限一般为5年（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的保管期限一般为10年

3.审计报告的类型包括调整意见审计报告（）【答案】（×）【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、特殊意见审计报告和否定意见审计报告，不包括调整意见审计报告

4.审计人员在进行审计时，应关注客户的经营风险（）【答案】（×）【解析】审计人员在进行审计时，应关注客户的财务状况、经营成果和现金流量，但不一定需要关注客户的经营风险

5.审计工作底稿的编制应确保完整性（）【答案】（√）【解析】审计工作底稿的编制应确保完整性

五、简答题（每题4分，共8分）

1.简述审计证据的特征【答案】审计证据应具备相关性、可靠性、客观性相关性是指审计证据与审计目标之间的关系；可靠性是指审计证据能够真实反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；客观性是指审计证据应不受主观因素的影响

2.简述审计报告的类型及其含义【答案】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、特殊意见审计报告和否定意见审计报告无保留意见审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表没有保留意见；保留意见审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表存在保留意见；特殊意见审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表存在特殊意见；否定意见审计报告表示审计人员对被审计单位的财务报表存在否定意见

六、分析题（每题10分，共20分）

1.分析审计人员进行审计时应关注的主要风险及其应对措施【答案】审计人员进行审计时应关注的主要风险包括固有风险、控制风险和检查风险固有风险是指被审计单位的财务报表存在重大错报的可能性；控制风险是指被审计单位的内部控制存在重大缺陷的可能性；检查风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性应对措施包括进行风险评估、设计审计程序、执行审计程序、评价审计结果等

2.分析审计工作底稿的编制应注意哪些问题【答案】审计工作底稿的编制应注意以下问题及时性、准确性、完整性、清晰性、逻辑性及时性是指审计工作底稿应在审计过程中及时编制；准确性是指审计工作底稿应准确反映审计过程和审计结果；完整性是指审计工作底稿应包含所有必要的审计信息；清晰性是指审计工作底稿应清晰易懂；逻辑性是指审计工作底稿应逻辑清晰、条理分明

七、综合应用题（每题25分，共25分）

1.假设你是一名审计人员，正在对某公司进行年度财务报表审计请编制一份审计计划，包括审计目标、审计范围、审计程序等内容【答案】审计计划审计目标对某公司的财务报表进行审计，以评价其财务报表的公允性审计范围包括某公司的财务报表、内部控制、经营成果、现金流量等审计程序

（1）进行风险评估，识别和评估固有风险、控制风险和检查风险

（2）设计审计程序，包括检查、函证、询问、重新计算、分析性程序、内部控制测试等

（3）执行审计程序，收集审计证据

（4）评价审计结果，确定是否需要调整审计意见

（5）编制审计报告，向某公司管理层和股东报告审计结果请注意，以上内容仅供参考，实际审计计划应根据具体情况进行调整。