交大审计学实践考核试题及答案

交大审计学实践考核试题及答案

一、单选题（每题1分，共15分）

1.审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大审计人员应采取的措施是（）A.立即报告管理层并要求整改B.记录该缺陷但无需进一步行动C.评估该缺陷对审计工作的影响D.忽略该缺陷继续进行审计工作【答案】C【解析】审计人员应评估内部控制缺陷对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

2.在审计过程中，审计人员采用抽样方法测试内部控制的有效性以下哪种抽样方法适用于连续审计项目中控制测试的连续性？（）A.随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整体抽样【答案】B【解析】系统抽样适用于连续审计项目中控制测试的连续性，可以确保样本的均匀分布

3.审计工作底稿中记录的审计证据应具备哪些特征？（）A.完整性、相关性、可靠性B.及时性、完整性、相关性C.可靠性、相关性、及时性D.完整性、及时性、可靠性【答案】A【解析】审计证据应具备完整性、相关性、可靠性，以确保审计结论的有效性

4.在进行实质性分析程序时，审计人员发现实际结果与预期结果存在重大差异审计人员应采取的措施是（）A.停止分析程序B.增加样本量进行分析C.重新评估实质性分析程序的有效性D.忽略差异继续进行审计工作【答案】C【解析】审计人员应重新评估实质性分析程序的有效性，以确定是否存在其他因素导致差异

5.审计报告中的“强调事项段”适用于以下哪种情况？（）A.审计人员发现财务报表存在重大错报B.审计人员认为财务报表整体公允但存在某些事项需要强调C.审计人员无法获取充分适当的审计证据D.审计人员认为财务报表存在重大未决事项【答案】B【解析】强调事项段适用于审计人员认为财务报表整体公允但存在某些事项需要强调的情况

6.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在关联方交易审计人员应采取的措施是（）A.立即停止审计工作B.评估关联方交易的性质和风险C.忽略关联方交易继续进行审计工作D.要求被审计单位披露所有关联方交易【答案】B【解析】审计人员应评估关联方交易的性质和风险，以确定是否需要进一步审计程序

7.审计过程中，审计人员发现某项内部控制设计合理但未得到执行审计人员应采取的措施是（）A.认为该内部控制不存在缺陷B.记录该缺陷并评估其对审计工作的影响C.忽略该缺陷继续进行审计工作D.要求被审计单位立即整改【答案】B【解析】审计人员应记录该缺陷并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

8.在进行实质性程序时，审计人员采用细节测试方法以下哪种情况适合采用细节测试？（）A.测试固定资产的计价准确性B.测试销售收入的完整性C.测试存货的周转率D.测试管理层的经营业绩【答案】A【解析】细节测试适用于测试固定资产的计价准确性等具体项目

9.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报审计人员应采取的措施是（）A.立即报告管理层并要求整改B.记录该错报并评估其对审计工作的影响C.忽略该错报继续进行审计工作D.重新评估审计程序的有效性【答案】B【解析】审计人员应记录该错报并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

10.在审计过程中，审计人员采用分析程序测试财务报表的总体合理性以下哪种情况适合采用分析程序？（）A.测试应收账款的准确性B.测试固定资产的计价准确性C.测试财务报表的整体合理性D.测试管理层的经营业绩【答案】C【解析】分析程序适用于测试财务报表的整体合理性

11.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为审计人员应采取的措施是（）A.立即停止审计工作B.记录该舞弊行为并评估其对审计工作的影响C.忽略该舞弊行为继续进行审计工作D.要求被审计单位立即整改【答案】B【解析】审计人员应记录该舞弊行为并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

12.在进行实质性程序时，审计人员采用统计抽样方法以下哪种情况适合采用统计抽样？（）A.测试固定资产的计价准确性B.测试销售收入的完整性C.测试存货的周转率D.测试管理层的经营业绩【答案】A【解析】统计抽样适用于测试固定资产的计价准确性等具体项目

13.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷审计人员应采取的措施是（）A.立即报告管理层并要求整改B.记录该缺陷并评估其对审计工作的影响C.忽略该缺陷继续进行审计工作D.重新评估审计程序的有效性【答案】B【解析】审计人员应记录该缺陷并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

14.在审计过程中，审计人员采用分析程序测试财务报表的总体合理性以下哪种情况适合采用分析程序？（）A.测试应收账款的准确性B.测试固定资产的计价准确性C.测试财务报表的整体合理性D.测试管理层的经营业绩【答案】C【解析】分析程序适用于测试财务报表的整体合理性

15.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报审计人员应采取的措施是（）A.立即报告管理层并要求整改B.记录该错报并评估其对审计工作的影响C.忽略该错报继续进行审计工作D.重新评估审计程序的有效性【答案】B【解析】审计人员应记录该错报并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

二、多选题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在以下情况，哪些属于内部控制缺陷？（）A.会计记录不完整B.内部控制设计合理但未得到执行C.审计程序不充分D.管理层凌驾于内部控制之上【答案】A、B、D【解析】内部控制缺陷包括会计记录不完整、内部控制设计合理但未得到执行、管理层凌驾于内部控制之上

2.在进行实质性程序时，审计人员采用抽样方法以下哪些抽样方法适用于细节测试？（）A.随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整体抽样【答案】A、B【解析】随机抽样和系统抽样适用于细节测试，可以确保样本的均匀分布

3.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在以下情况，哪些属于重大错报？（）A.财务报表存在重大错报B.内部控制存在重大缺陷C.审计程序不充分D.管理层凌驾于内部控制之上【答案】A、D【解析】重大错报包括财务报表存在重大错报、管理层凌驾于内部控制之上

4.在进行实质性程序时，审计人员采用分析程序测试财务报表的总体合理性以下哪些情况适合采用分析程序？（）A.测试应收账款的准确性B.测试固定资产的计价准确性C.测试财务报表的整体合理性D.测试管理层的经营业绩【答案】C、D【解析】分析程序适用于测试财务报表的整体合理性和管理层的经营业绩

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在以下情况，哪些属于内部控制缺陷？（）A.会计记录不完整B.内部控制设计合理但未得到执行C.审计程序不充分D.管理层凌驾于内部控制之上【答案】A、B、D【解析】内部控制缺陷包括会计记录不完整、内部控制设计合理但未得到执行、管理层凌驾于内部控制之上

三、填空题（每题2分，共10分）

1.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在关联方交易审计人员应评估关联方交易的性质和______【答案】风险

2.在进行实质性程序时，审计人员采用抽样方法抽样方法包括______和______【答案】统计抽样；非统计抽样

3.审计报告中的“强调事项段”适用于______【答案】财务报表整体公允但存在某些事项需要强调

4.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷审计人员应记录该缺陷并______【答案】评估其对审计工作的影响

5.在进行实质性程序时，审计人员采用分析程序测试财务报表的总体合理性分析程序适用于______【答案】财务报表的整体合理性

四、判断题（每题1分，共10分）

1.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大审计人员无需进一步行动（）【答案】（×）【解析】审计人员应评估该缺陷对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

2.在进行实质性程序时，审计人员采用抽样方法抽样方法包括随机抽样和系统抽样（）【答案】（×）【解析】抽样方法包括统计抽样和非统计抽样

3.审计报告中的“强调事项段”适用于财务报表存在重大错报的情况（）【答案】（×）【解析】强调事项段适用于财务报表整体公允但存在某些事项需要强调的情况

4.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在舞弊行为审计人员应立即停止审计工作（）【答案】（×）【解析】审计人员应记录该舞弊行为并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

5.在进行实质性程序时，审计人员采用分析程序测试财务报表的总体合理性分析程序适用于测试应收账款的准确性（）【答案】（×）【解析】分析程序适用于测试财务报表的整体合理性和管理层的经营业绩

6.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷审计人员应记录该缺陷并忽略其对审计工作的影响（）【答案】（×）【解析】审计人员应记录该缺陷并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

7.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报审计人员应立即报告管理层并要求整改（）【答案】（×）【解析】审计人员应记录该错报并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

8.在进行实质性程序时，审计人员采用抽样方法抽样方法包括分层抽样和整体抽样（）【答案】（×）【解析】抽样方法包括统计抽样和非统计抽样

9.审计报告中的“强调事项段”适用于财务报表整体公允但存在某些事项需要强调的情况（）【答案】（×）【解析】强调事项段适用于财务报表整体公允但存在某些事项需要强调的情况

10.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷审计人员应记录该缺陷并评估其对审计工作的影响（）【答案】（×）【解析】审计人员应记录该缺陷并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计过程中发现内部控制缺陷时应采取的措施【答案】审计过程中发现内部控制缺陷时，审计人员应记录该缺陷并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动如果缺陷对财务报表有重大影响，应报告管理层并要求整改

2.简述实质性分析程序的主要特点【答案】实质性分析程序的主要特点包括适用于测试财务报表的整体合理性，通过分析数据之间的关系来识别错报，通常与其他审计程序结合使用

3.简述审计过程中发现重大错报时应采取的措施【答案】审计过程中发现重大错报时，审计人员应记录该错报并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动如果错报对财务报表有重大影响，应报告管理层并要求整改

4.简述抽样方法在审计中的应用【答案】抽样方法在审计中的应用包括细节测试和统计抽样，通过抽样方法可以有效地测试内部控制和财务报表的准确性

5.简述审计报告中的“强调事项段”的作用【答案】审计报告中的“强调事项段”的作用是提醒财务报表使用者注意某些事项，这些事项虽然不影响财务报表的公允性，但需要特别关注

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司财务报表中销售收入数据异常，审计人员怀疑存在舞弊行为请分析审计人员应采取哪些措施来应对这种情况【答案】审计人员应采取以下措施来应对这种情况

（1）收集和分析相关数据，以确定是否存在舞弊行为

（2）检查销售合同、发票和发货记录，以验证销售收入的真实性

（3）访谈销售人员和客户，以获取更多信息

（4）评估内部控制缺陷，以确定是否需要采取进一步行动

（5）如果发现舞弊行为，应报告管理层并要求整改

2.某公司内部控制存在缺陷，导致财务报表存在重大错报请分析审计人员应采取哪些措施来应对这种情况【答案】审计人员应采取以下措施来应对这种情况

（1）记录内部控制缺陷，并评估其对审计工作的影响

（2）增加审计程序，以获取充分适当的审计证据

（3）如果内部控制缺陷对财务报表有重大影响，应报告管理层并要求整改

（4）评估审计风险，以确定是否需要采取进一步行动

（5）如果无法获取充分适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司财务报表中存货数据异常，审计人员怀疑存在舞弊行为请分析审计人员应采取哪些措施来应对这种情况，并评估其对审计工作的影响【答案】审计人员应采取以下措施来应对这种情况

（1）收集和分析相关数据，以确定是否存在舞弊行为

（2）检查存货盘点记录，以验证存货的真实性

（3）访谈仓库管理人员和销售人员，以获取更多信息

（4）评估内部控制缺陷，以确定是否需要采取进一步行动

（5）如果发现舞弊行为，应报告管理层并要求整改审计人员应评估存货数据异常对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动如果异常对财务报表有重大影响，应增加审计程序，以获取充分适当的审计证据如果无法获取充分适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告

2.某公司内部控制存在缺陷，导致财务报表存在重大错报请分析审计人员应采取哪些措施来应对这种情况，并评估其对审计工作的影响【答案】审计人员应采取以下措施来应对这种情况

（1）记录内部控制缺陷，并评估其对审计工作的影响

（2）增加审计程序，以获取充分适当的审计证据

（3）如果内部控制缺陷对财务报表有重大影响，应报告管理层并要求整改

（4）评估审计风险，以确定是否需要采取进一步行动

（5）如果无法获取充分适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告审计人员应评估内部控制缺陷对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动如果缺陷对财务报表有重大影响，应增加审计程序，以获取充分适当的审计证据如果无法获取充分适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告---标准答案

一、单选题

1.C

2.B

3.A

4.C

5.B

6.B

7.B

8.A

9.B

10.C

11.B

12.A

13.B

14.C

15.B

二、多选题

1.A、B、D

2.A、B

3.A、D

4.C、D

5.A、B、D

三、填空题

1.风险

2.统计抽样；非统计抽样

3.财务报表整体公允但存在某些事项需要强调

4.评估其对审计工作的影响

5.财务报表的整体合理性

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

6.（×）

7.（×）

8.（×）

9.（×）

10.（×）

五、简答题

1.审计过程中发现内部控制缺陷时，审计人员应记录该缺陷并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动如果缺陷对财务报表有重大影响，应报告管理层并要求整改

2.实质性分析程序的主要特点包括适用于测试财务报表的整体合理性，通过分析数据之间的关系来识别错报，通常与其他审计程序结合使用

3.审计过程中发现重大错报时，审计人员应记录该错报并评估其对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动如果错报对财务报表有重大影响，应报告管理层并要求整改

4.抽样方法在审计中的应用包括细节测试和统计抽样，通过抽样方法可以有效地测试内部控制和财务报表的准确性

5.审计报告中的“强调事项段”的作用是提醒财务报表使用者注意某些事项，这些事项虽然不影响财务报表的公允性，但需要特别关注

六、分析题

1.审计人员应采取以下措施来应对这种情况

（1）收集和分析相关数据，以确定是否存在舞弊行为

（2）检查销售合同、发票和发货记录，以验证销售收入的真实性

（3）访谈销售人员和客户，以获取更多信息

（4）评估内部控制缺陷，以确定是否需要采取进一步行动

（5）如果发现舞弊行为，应报告管理层并要求整改

2.审计人员应采取以下措施来应对这种情况

（1）记录内部控制缺陷，并评估其对审计工作的影响

（2）增加审计程序，以获取充分适当的审计证据

（3）如果内部控制缺陷对财务报表有重大影响，应报告管理层并要求整改

（4）评估审计风险，以确定是否需要采取进一步行动

（5）如果无法获取充分适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告

七、综合应用题

1.审计人员应采取以下措施来应对这种情况

（1）收集和分析相关数据，以确定是否存在舞弊行为

（2）检查存货盘点记录，以验证存货的真实性

（3）访谈仓库管理人员和销售人员，以获取更多信息

（4）评估内部控制缺陷，以确定是否需要采取进一步行动

（5）如果发现舞弊行为，应报告管理层并要求整改审计人员应评估存货数据异常对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动如果异常对财务报表有重大影响，应增加审计程序，以获取充分适当的审计证据如果无法获取充分适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告

2.审计人员应采取以下措施来应对这种情况

（1）记录内部控制缺陷，并评估其对审计工作的影响

（2）增加审计程序，以获取充分适当的审计证据

（3）如果内部控制缺陷对财务报表有重大影响，应报告管理层并要求整改

（4）评估审计风险，以确定是否需要采取进一步行动

（5）如果无法获取充分适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告审计人员应评估内部控制缺陷对审计工作的影响，以确定是否需要采取进一步行动如果缺陷对财务报表有重大影响，应增加审计程序，以获取充分适当的审计证据如果无法获取充分适当的审计证据，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。