交大审计学测试题及详细答案

交大审计学测试题及详细答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.审计工作完成后，审计人员应当出具审计报告，审计报告的签发日期是指（）A.审计计划批准的日期B.审计外勤工作完成的日期C.审计报告批准的日期D.审计机构出具报告的日期【答案】D【解析】审计报告的签发日期是指审计机构正式出具报告的日期

2.下列各项中，不属于审计证据特征的是（）A.客观性B.相关性C.可靠性D.及时性【答案】D【解析】审计证据的特征包括客观性、相关性、可靠性，及时性不是其特征

3.审计计划的主要内容不包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计费用预算【答案】D【解析】审计计划的主要内容有审计目标、审计范围、审计程序等，不包括审计费用预算

4.在审计过程中，审计人员应当保持独立性，独立性是指（）A.审计人员的专业胜任能力B.审计人员与被审计单位没有利益关系C.审计人员不受外界压力影响D.审计人员与被审计单位保持良好的工作关系【答案】B【解析】独立性是指审计人员与被审计单位没有利益关系，保持客观公正的态度

5.审计工作底稿的编制应当（）A.由被审计单位负责人签字确认B.由审计项目负责人签字确认C.由审计人员自行决定是否编制D.无需编制【答案】B【解析】审计工作底稿的编制应当由审计项目负责人签字确认

6.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.授权批准B.职责分离C.成本控制D.对账程序【答案】C【解析】内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动，成本控制不属于内部控制要素

7.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.特殊意见审计报告【答案】D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，特殊意见审计报告不属于其类型

8.审计人员在进行审计时，应当（）A.严格遵守审计程序B.充分依赖被审计单位的内部控制C.忽略审计风险D.优先考虑审计费用【答案】A【解析】审计人员进行审计时应当严格遵守审计程序，确保审计质量

9.下列各项中，不属于审计调整事项的是（）A.资产负债表项目B.利润表项目C.现金流量表项目D.所有者权益变动表项目【答案】D【解析】审计调整事项主要包括资产负债表、利润表、现金流量表项目，不包括所有者权益变动表项目

10.审计工作完成后，审计人员应当（）A.立即销毁审计工作底稿B.将审计工作底稿归档保存C.将审计报告立即提交给被审计单位D.无需保存审计工作底稿【答案】B【解析】审计工作完成后，审计人员应当将审计工作底稿归档保存

二、多选题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于审计证据来源的有（）A.会计记录B.实地观察C.询问D.抽样E.审计工作底稿【答案】A、B、C、D【解析】审计证据来源包括会计记录、实地观察、询问、抽样等，审计工作底稿是审计证据的载体，不是来源

2.审计计划的内容包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排E.审计费用预算【答案】A、B、C、D【解析】审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计程序、审计时间安排等，不包括审计费用预算

3.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.成本控制【答案】A、B、C、D【解析】内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动，成本控制不属于内部控制要素

4.审计报告的类型包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.特殊意见审计报告【答案】A、B、C、D【解析】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，特殊意见审计报告不属于其类型

5.审计人员进行审计时应当（）A.保持独立性B.严格遵守审计程序C.充分依赖被审计单位的内部控制D.忽略审计风险E.优先考虑审计费用【答案】A、B【解析】审计人员进行审计时应当保持独立性，严格遵守审计程序

三、填空题（每题2分，共20分）

1.审计工作底稿应当真实、完整，并应当保持______【答案】适当（2分）

2.审计报告应当包括______、______和______等内容【答案】审计范围；审计依据；审计程序（2分）

3.审计人员在进行审计时，应当保持______和______【答案】独立性；客观性（2分）

4.内部控制是指被审计单位为了______而建立和实施的一系列政策、程序和措施【答案】实现控制目标（2分）

5.审计调整事项是指审计人员发现被审计单位______的事项【答案】财务报表存在错报（2分）

四、判断题（每题1分，共10分）

1.审计报告的签发日期是指审计外勤工作完成的日期（）【答案】（×）【解析】审计报告的签发日期是指审计机构正式出具报告的日期

2.审计证据的特征包括客观性、相关性、可靠性（）【答案】（√）

3.审计计划的主要内容有审计目标、审计范围、审计程序等（）【答案】（√）

4.独立性是指审计人员与被审计单位保持良好的工作关系（）【答案】（×）【解析】独立性是指审计人员与被审计单位没有利益关系，保持客观公正的态度

5.审计工作底稿的编制应当由审计人员自行决定是否编制（）【答案】（×）【解析】审计工作底稿的编制应当由审计项目负责人签字确认

6.成本控制不属于内部控制要素（）【答案】（√）

7.审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告（）【答案】（√）

8.审计人员进行审计时应当严格遵守审计程序（）【答案】（√）

9.审计调整事项主要包括资产负债表、利润表、现金流量表项目（）【答案】（√）

10.审计工作完成后，审计人员应当立即销毁审计工作底稿（）【答案】（×）【解析】审计工作完成后，审计人员应当将审计工作底稿归档保存

五、简答题（每题2分，共10分）

1.简述审计证据的特征【答案】审计证据的特征包括客观性、相关性、可靠性（2分）

2.简述审计计划的主要内容【答案】审计计划的主要内容有审计目标、审计范围、审计程序、审计时间安排等（2分）

3.简述内部控制要素【答案】内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动（2分）

4.简述审计报告的类型【答案】审计报告的类型包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告（2分）

5.简述审计人员进行审计时应当保持的独立性【答案】审计人员进行审计时应当保持独立性，与被审计单位没有利益关系，保持客观公正的态度（2分）

六、分析题（每题10分，共20分）

1.某公司财务报表存在以下错报资产负债表中的存货金额高估了100万元，利润表中的销售费用低估了50万元审计人员应当如何进行审计调整？【答案】审计人员应当编制审计调整分录，将存货金额调减100万元，将销售费用调增50万元，并调整相应的财务报表项目（10分）

2.某公司内部控制薄弱，审计人员发现多处内部控制缺陷审计人员应当如何处理内部控制缺陷？【答案】审计人员应当记录内部控制缺陷，并与被审计单位管理层沟通，要求其采取纠正措施，并跟踪纠正措施的实施情况（10分）

七、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司财务报表存在以下错报资产负债表中的固定资产金额高估了200万元，利润表中的管理费用高估了100万元审计人员应当如何进行审计调整，并说明调整的原因【答案】审计人员应当编制审计调整分录，将固定资产金额调减200万元，将管理费用调减100万元，并调整相应的财务报表项目调整的原因是财务报表存在错报，需要进行审计调整以反映正确的财务状况和经营成果（25分）

2.某公司内部控制薄弱，审计人员发现多处内部控制缺陷审计人员应当如何处理内部控制缺陷，并说明处理的原因【答案】审计人员应当记录内部控制缺陷，并与被审计单位管理层沟通，要求其采取纠正措施，并跟踪纠正措施的实施情况处理的原因是内部控制缺陷可能影响财务报表的可靠性，需要进行处理以降低审计风险（25分）。