企业退税面试重要题目及参考答案

企业退税面试重要题目及参考答案

一、单选题

1.企业申请出口退税时，通常需要提交的文件不包括（）（1分）A.出口货物报关单B.出口发票C.出口销售明细账D.进口商的营业执照【答案】D【解析】企业申请出口退税需要提交出口货物报关单、出口发票和出口销售明细账等文件，进口商的营业执照不属于出口退税所需文件

2.下列哪种情况会导致企业出口退税的计算基数减少？（）（1分）A.出口货物发生退运B.出口货物发生销售折让C.出口货物发生运费补贴D.出口货物发生保险费【答案】A【解析】出口货物发生退运会导致出口退税的计算基数减少，而销售折让、运费补贴和保险费均不影响计算基数

3.企业出口退税的申报期限一般为（）（1分）A.出口货物离境后立即B.出口货物离境后15天内C.出口货物离境后30天内D.出口货物离境后60天内【答案】C【解析】企业出口退税的申报期限一般为出口货物离境后30天内

4.企业出口退税的审核机关是（）（1分）A.税务局B.海关C.商务局D.质检局【答案】A【解析】企业出口退税的审核机关是税务局

5.出口货物发生退运时，企业需要（）（1分）A.补缴已退税款B.重新申报退税C.提交退运证明D.无需任何操作【答案】C【解析】出口货物发生退运时，企业需要提交退运证明

6.企业出口退税的税率为（）（1分）A.0%B.13%C.17%D.9%【答案】A【解析】企业出口退税的税率为0%

7.出口货物发生销售折让时，企业需要（）（1分）A.补缴已退税款B.重新申报退税C.调整退税申报表D.无需任何操作【答案】C【解析】出口货物发生销售折让时，企业需要调整退税申报表

8.企业出口退税的审核周期一般为（）（1分）A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日【答案】C【解析】企业出口退税的审核周期一般为15个工作日

9.出口货物发生运费补贴时，企业需要（）（1分）A.补缴已退税款B.重新申报退税C.调整退税申报表D.无需任何操作【答案】D【解析】出口货物发生运费补贴时，企业无需进行任何操作

10.企业出口退税的申报方式一般为（）（1分）A.线下申报B.线上申报C.线上线下结合申报D.电话申报【答案】B【解析】企业出口退税的申报方式一般为线上申报

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些文件是企业申请出口退税时需要提交的？（）A.出口货物报关单B.出口发票C.出口销售明细账D.进口商的营业执照E.出口货物合同【答案】A、B、C、E【解析】企业申请出口退税需要提交出口货物报关单、出口发票、出口销售明细账和出口货物合同，进口商的营业执照不属于出口退税所需文件

2.以下哪些情况会导致企业出口退税的计算基数减少？（）A.出口货物发生退运B.出口货物发生销售折让C.出口货物发生运费补贴D.出口货物发生保险费E.出口货物发生运费减免【答案】A、B【解析】出口货物发生退运和销售折让会导致出口退税的计算基数减少，运费补贴、保险费和运费减免均不影响计算基数

3.企业出口退税的申报期限一般为（）A.出口货物离境后立即B.出口货物离境后15天内C.出口货物离境后30天内D.出口货物离境后60天内E.出口货物离境后90天内【答案】C【解析】企业出口退税的申报期限一般为出口货物离境后30天内

4.企业出口退税的审核机关是（）A.税务局B.海关C.商务局D.质检局E.财政局【答案】A【解析】企业出口退税的审核机关是税务局

5.出口货物发生退运时，企业需要（）A.补缴已退税款B.重新申报退税C.提交退运证明D.无需任何操作E.联系海关【答案】C【解析】出口货物发生退运时，企业需要提交退运证明

三、填空题

1.企业申请出口退税时，需要提交______、______和______等文件【答案】出口货物报关单、出口发票、出口销售明细账（4分）

2.出口货物发生退运时，企业需要提交______【答案】退运证明（4分）

3.企业出口退税的申报期限一般为______【答案】出口货物离境后30天内（4分）

4.企业出口退税的审核机关是______【答案】税务局（4分）

5.出口货物发生销售折让时，企业需要______【答案】调整退税申报表（4分）

四、判断题

1.企业出口退税的税率为13%（）（2分）【答案】（×）【解析】企业出口退税的税率为0%

2.出口货物发生运费补贴时，企业需要补缴已退税款（）（2分）【答案】（×）【解析】出口货物发生运费补贴时，企业无需进行任何操作

3.企业出口退税的申报期限一般为出口货物离境后60天内（）（2分）【答案】（×）【解析】企业出口退税的申报期限一般为出口货物离境后30天内

4.企业出口退税的审核机关是海关（）（2分）【答案】（×）【解析】企业出口退税的审核机关是税务局

5.出口货物发生退运时，企业无需提交任何证明（）（2分）【答案】（×）【解析】出口货物发生退运时，企业需要提交退运证明

五、简答题

1.简述企业申请出口退税的流程【答案】企业申请出口退税的流程一般包括准备相关文件（如出口货物报关单、出口发票、出口销售明细账等）、在线填写退税申报表、提交申报表、税务局审核、审核通过后企业领取退税款项

2.出口货物发生退运时，企业需要采取哪些措施？【答案】出口货物发生退运时，企业需要提交退运证明，并联系税务局进行退税申报的调整

3.企业出口退税的申报方式有哪些？【答案】企业出口退税的申报方式一般为线上申报，部分地区也支持线上线下结合申报

六、分析题

1.分析企业出口退税的重要性及其对企业的影响【答案】企业出口退税的重要性在于可以增加企业的资金流动性，降低出口成本，提高企业的竞争力对企业的影响主要体现在以下几个方面提高企业的盈利能力、促进企业的发展、增强企业的国际竞争力

2.分析企业出口退税审核过程中可能遇到的问题及解决方法【答案】企业出口退税审核过程中可能遇到的问题包括文件不齐全、信息不匹配、审核不通过等解决方法包括提前准备齐全文件、确保信息准确无误、与税务局沟通解决审核不通过的问题

七、综合应用题

1.某企业出口一批货物，离境后30天内申请退税已知该批货物的出口额为100万美元，退税率为0%请计算该企业可以获得的退税金额，并简述退税流程【答案】该企业可以获得的退税金额为100万美元×0%=0美元退税流程包括准备相关文件、在线填写退税申报表、提交申报表、税务局审核、审核通过后企业领取退税款项---标准答案

一、单选题

1.D

2.A

3.C

4.A

5.C

6.A

7.C

8.C

9.D

10.B

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B

3.C

4.A

5.C

三、填空题

1.出口货物报关单、出口发票、出口销售明细账

2.退运证明

3.出口货物离境后30天内

4.税务局

5.调整退税申报表

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.企业申请出口退税的流程一般包括准备相关文件（如出口货物报关单、出口发票、出口销售明细账等）、在线填写退税申报表、提交申报表、税务局审核、审核通过后企业领取退税款项

2.出口货物发生退运时，企业需要提交退运证明，并联系税务局进行退税申报的调整

3.企业出口退税的申报方式一般为线上申报，部分地区也支持线上线下结合申报

六、分析题

1.企业出口退税的重要性在于可以增加企业的资金流动性，降低出口成本，提高企业的竞争力对企业的影响主要体现在以下几个方面提高企业的盈利能力、促进企业的发展、增强企业的国际竞争力

2.企业出口退税审核过程中可能遇到的问题包括文件不齐全、信息不匹配、审核不通过等解决方法包括提前准备齐全文件、确保信息准确无误、与税务局沟通解决审核不通过的问题

七、综合应用题

1.该企业可以获得的退税金额为100万美元×0%=0美元退税流程包括准备相关文件、在线填写退税申报表、提交申报表、税务局审核、审核通过后企业领取退税款项。