内审员判断题目及准确答案

内审员判断题目及准确答案

一、判断题（每题2分，共20分）

1.内部审计报告应直接提交给被审计单位的最高管理者（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计报告通常应同时提交给被审计单位的最高管理者和董事会（或审计委员会），以确保双重监督

2.内部审计师在执行审计程序时，可以接受被审计单位的馈赠（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计师应避免任何可能影响其独立性和客观性的利益冲突，包括接受馈赠

3.内部审计计划应详细说明审计范围、时间安排和资源需求（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计计划是确保审计工作有序进行的重要文件，必须详细明确

4.内部审计师在执行审计时，应保持专业怀疑态度（）（2分）【答案】（√）【解析】专业怀疑态度是内部审计师的基本要求，有助于发现潜在的风险和问题

5.内部审计发现的问题应立即通知被审计单位的最高管理者（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计发现的问题应首先与被审计单位的管理层沟通，并根据情况决定是否需要更高层级的报告

6.内部审计师应定期接受专业培训，以保持其专业胜任能力（）（2分）【答案】（√）【解析】持续的专业发展是内部审计师的责任，有助于提高审计质量

7.内部审计部门应独立于被审计单位的管理层（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计的独立性是确保其客观性和公正性的关键

8.内部审计师在执行审计时，应遵守职业道德规范（）（2分）【答案】（√）【解析】职业道德规范是内部审计师的行为准则，必须严格遵守

9.内部审计报告应包括审计期间的所有发现和建议（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计报告应聚焦于重大发现和建议，避免过于冗长

10.内部审计师在执行审计时，应记录所有审计证据（）（2分）【答案】（√）【解析】审计证据的记录是确保审计工作可追溯和可复核的重要环节

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于内部审计的职责？（）A.评估内部控制系统的有效性B.提出改进建议C.执行管理层决策D.评估风险管理过程E.监督合规性【答案】A、B、D、E【解析】内部审计的主要职责包括评估内部控制系统的有效性、提出改进建议、评估风险管理过程和监督合规性执行管理层决策不属于内部审计的职责

2.内部审计师在执行审计时，应遵守哪些原则？（）A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.保密性E.公正性【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计师在执行审计时，应遵守独立性、客观性、专业胜任能力、保密性和公正性原则

3.内部审计报告应包括哪些内容？（）A.审计范围B.审计期间C.审计发现D.审计建议E.审计证据【答案】A、B、C、D【解析】内部审计报告应包括审计范围、审计期间、审计发现和审计建议审计证据通常在审计工作底稿中记录，不直接包含在报告中

4.内部审计师在执行审计时，应如何保持客观性？（）A.避免利益冲突B.保持专业怀疑态度C.遵守职业道德规范D.记录所有审计证据E.与被审计单位管理层保持良好关系【答案】A、B、C【解析】内部审计师在执行审计时，应避免利益冲突、保持专业怀疑态度和遵守职业道德规范，以保持客观性记录所有审计证据和与被审计单位管理层保持良好关系有助于审计工作的顺利进行，但不直接保持客观性

5.内部审计部门应如何进行风险管理？（）A.评估内部审计风险B.制定审计计划C.分配审计资源D.监督审计过程E.评估审计质量【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计部门应进行全面的风险管理，包括评估内部审计风险、制定审计计划、分配审计资源、监督审计过程和评估审计质量

三、填空题（每题2分，共10分）

1.内部审计师在执行审计时，应遵守______和______原则（4分）【答案】独立性；客观性

2.内部审计报告应包括______、______和______三个主要部分（4分）【答案】审计范围；审计发现；审计建议

3.内部审计师在执行审计时，应保持______态度（2分）【答案】专业怀疑

四、简答题（每题5分，共15分）

1.简述内部审计师在执行审计时应如何保持独立性？（5分）【答案】内部审计师在执行审计时应保持独立性，可以通过以下方式实现

（1）避免利益冲突，确保不参与审计自己工作的领域；

（2）遵守职业道德规范，保持客观性；

（3）接受独立监督，确保审计工作的公正性；

（4）与被审计单位管理层保持适当距离，避免过度依赖其信息

2.简述内部审计报告的主要内容和目的（5分）【答案】内部审计报告的主要内容包括审计范围、审计期间、审计发现和审计建议其目的是向管理层和董事会提供有关被审计单位内部控制系统、风险管理和合规性的独立评估，并提出改进建议，以提升组织的治理水平

3.简述内部审计师在执行审计时应如何保持专业胜任能力？（5分）【答案】内部审计师在执行审计时应保持专业胜任能力，可以通过以下方式实现

（1）接受持续的专业培训，提升审计技能和知识水平；

（2）参与专业组织和交流活动，了解行业最佳实践；

（3）获得专业资格认证，如CIA（内部审计师认证）；

（4）在工作中不断学习和总结，提升解决实际问题的能力

五、分析题（每题10分，共20分）

1.分析内部审计在组织治理中的重要作用（10分）【答案】内部审计在组织治理中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面

（1）评估内部控制系统的有效性，确保组织的运营符合法律法规和内部政策；

（2）识别和管理风险，帮助组织实现战略目标；

（3）监督合规性，确保组织的运营符合外部监管要求；

（4）提出改进建议，提升组织的运营效率和效果；

（5）促进组织文化的建设，提升治理水平

2.分析内部审计师在执行审计时应如何与被审计单位管理层沟通？（10分）【答案】内部审计师在执行审计时应与被审计单位管理层保持良好的沟通，可以通过以下方式实现

（1）提前告知审计计划和范围，确保管理层了解审计工作；

（2）及时反馈审计发现，与管理层讨论问题和建议；

（3）听取管理层的意见和解释，确保审计工作的全面性；

（4）建立信任关系，确保管理层对审计工作的支持；

（5）保持专业性和客观性，确保沟通的有效性

六、综合应用题（每题25分，共50分）

1.某公司内部审计部门计划对财务部门进行审计，请详细说明审计计划的编制步骤和主要内容（25分）【答案】内部审计部门计划对财务部门进行审计，审计计划的编制步骤和主要内容如下

（1）确定审计目标和范围-目标评估财务部门的内部控制系统的有效性，识别和管理财务风险，监督合规性-范围包括财务部门的财务报告、资金管理、成本控制等方面

（2）制定审计时间安排-确定审计周期，如一年一次-安排审计时间表，包括准备阶段、执行阶段和报告阶段

（3）分配审计资源-确定审计团队成员，包括内部审计师和外部专家-分配审计任务，明确每个成员的职责

（4）编制审计程序-设计审计程序，包括访谈、观察、检查文件和数据分析等-确定审计证据的收集方法，确保审计工作的全面性和有效性

（5）制定审计报告要求-确定报告格式，包括审计范围、审计发现、审计建议等-明确报告提交时间和方式

（6）沟通和协调-与财务部门管理层沟通审计计划和范围-确保管理层对审计工作的支持

（7）执行审计-按照审计计划执行审计程序-收集和分析审计证据

（8）编写审计报告-撰写审计报告，包括审计发现和审计建议-与财务部门管理层讨论报告内容

（9）跟踪审计建议的实施-跟踪审计建议的实施情况，确保问题得到解决-评估改进效果，提升内部控制系统的有效性通过以上步骤，内部审计部门可以全面、系统地执行财务部门的审计工作，确保审计质量，提升组织的治理水平

2.某公司内部审计部门发现财务部门的内部控制存在一些问题，请详细说明内部审计师应如何处理这些问题？（25分）【答案】内部审计部门发现财务部门的内部控制存在一些问题，内部审计师应通过以下步骤处理这些问题

（1）收集和分析审计证据-收集相关审计证据，包括财务报告、内部控制文件、访谈记录等-分析审计证据，确定问题的性质和严重程度

（2）编写审计报告-在审计报告中详细描述内部控制存在的问题-提出具体的改进建议，包括短期和长期措施

（3）与财务部门管理层沟通-与财务部门管理层讨论审计报告内容，确保管理层了解问题的严重性-听取管理层的解释和反馈，确保沟通的有效性

（4）跟踪审计建议的实施-与管理层协商制定改进计划，明确责任人和时间表-定期跟踪改进计划的实施情况，确保问题得到解决

（5）评估改进效果-评估改进措施的效果，确保内部控制系统的有效性得到提升-如有必要，提出进一步的建议和改进措施

（6）记录和报告-将审计发现和改进情况记录在案，形成审计工作底稿-定期向管理层和董事会报告审计结果和改进情况通过以上步骤，内部审计师可以有效地处理财务部门内部控制存在的问题，提升组织的治理水平和运营效率---标准答案

一、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（√）

4.（√）

5.（×）

6.（√）

7.（√）

8.（√）

9.（×）

10.（√）

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B、C、D、E

3.A、B、C、D

4.A、B、C

5.A、B、C、D、E

三、填空题

1.独立性；客观性

2.审计范围；审计发现；审计建议

3.专业怀疑

四、简答题

1.内部审计师在执行审计时应保持独立性，可以通过以下方式实现-避免利益冲突，确保不参与审计自己工作的领域；-遵守职业道德规范，保持客观性；-接受独立监督，确保审计工作的公正性；-与被审计单位管理层保持适当距离，避免过度依赖其信息

2.内部审计报告的主要内容包括审计范围、审计期间、审计发现和审计建议其目的是向管理层和董事会提供有关被审计单位内部控制系统、风险管理和合规性的独立评估，并提出改进建议，以提升组织的治理水平

3.内部审计师在执行审计时应保持专业胜任能力，可以通过以下方式实现-接受持续的专业培训，提升审计技能和知识水平；-参与专业组织和交流活动，了解行业最佳实践；-获得专业资格认证，如CIA（内部审计师认证）；-在工作中不断学习和总结，提升解决实际问题的能力

五、分析题

1.内部审计在组织治理中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面-评估内部控制系统的有效性，确保组织的运营符合法律法规和内部政策；-识别和管理风险，帮助组织实现战略目标；-监督合规性，确保组织的运营符合外部监管要求；-提出改进建议，提升组织的运营效率和效果；-促进组织文化的建设，提升治理水平

2.内部审计师在执行审计时应与被审计单位管理层保持良好的沟通，可以通过以下方式实现-提前告知审计计划和范围，确保管理层了解审计工作；-及时反馈审计发现，与管理层讨论问题和建议；-听取管理层的意见和解释，确保审计工作的全面性；-建立信任关系，确保管理层对审计工作的支持；-保持专业性和客观性，确保沟通的有效性

六、综合应用题

1.内部审计部门计划对财务部门进行审计，审计计划的编制步骤和主要内容如下-确定审计目标和范围；-制定审计时间安排；-分配审计资源；-编制审计程序；-制定审计报告要求；-沟通和协调；-执行审计；-编写审计报告；-跟踪审计建议的实施；-评估改进效果

2.内部审计部门发现财务部门的内部控制存在一些问题，内部审计师应通过以下步骤处理这些问题-收集和分析审计证据；-编写审计报告；-与财务部门管理层沟通；-跟踪审计建议的实施；-评估改进效果；-记录和报告。