内审员鉴定真题及答案深度剖析

内审员鉴定真题及答案深度剖析

一、单选题

1.内审员在进行风险评估时，首先需要确定的是（）（1分）A.风险发生的可能性B.风险发生的频率C.风险的影响程度D.风险的识别方法【答案】D【解析】风险评估首先需要识别风险，然后评估其可能性和影响程度

2.内部审计报告的目的是（）（2分）A.向管理层提供决策支持B.向监管机构报告合规情况C.向员工通报审计结果D.向客户展示服务质量【答案】A【解析】内部审计报告主要是为组织内部管理层提供决策支持和改进建议

3.在内部审计过程中，审计证据的收集应遵循的原则是（）（1分）A.充分性B.相关性C.客观性D.以上都是【答案】D【解析】审计证据的收集应遵循充分性、相关性和客观性原则

4.以下哪项不属于内部审计的职责范围？（）（2分）A.评估内部控制系统的有效性B.提供外部审计所需的数据C.制定组织的战略规划D.监督组织的业务运营【答案】C【解析】制定组织的战略规划不属于内部审计的职责范围

5.内部审计计划应包括的内容有（）（1分）A.审计目标B.审计范围C.审计资源D.以上都是【答案】D【解析】内部审计计划应包括审计目标、审计范围和审计资源等内容

6.内部审计报告中的发现通常包括（）（2分）A.不符合项B.改进建议C.风险暴露D.以上都是【答案】D【解析】内部审计报告中的发现通常包括不符合项、改进建议和风险暴露

7.内部审计的独立性是指（）（1分）A.审计人员与被审计部门没有利益关系B.审计结果不受管理层干预C.审计过程公开透明D.以上都是【答案】D【解析】内部审计的独立性包括审计人员与被审计部门没有利益关系、审计结果不受管理层干预和审计过程公开透明

8.内部审计过程中，审计证据的来源可以是（）（2分）A.访谈记录B.文件记录C.观察结果D.以上都是【答案】D【解析】审计证据的来源可以是访谈记录、文件记录和观察结果

9.内部审计报告的复核应由（）负责（1分）A.审计委员会B.审计部经理C.被审计部门负责人D.内部审计部门负责人【答案】A【解析】内部审计报告的复核应由审计委员会负责

10.内部审计的目的是（）（2分）A.评估和改善组织的风险管理B.确保组织的合规性C.提高组织的运营效率D.以上都是【答案】D【解析】内部审计的目的是评估和改善组织的风险管理、确保组织的合规性和提高组织的运营效率

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部审计过程中，审计证据的收集方法包括？（）A.访谈B.观察C.文件审查D.数据分析E.问卷调查【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计过程中，审计证据的收集方法包括访谈、观察、文件审查、数据分析和问卷调查

2.内部审计报告的内容通常包括？（）A.审计背景B.审计目标C.审计范围D.审计发现E.审计建议【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计报告的内容通常包括审计背景、审计目标、审计范围、审计发现和审计建议

3.内部审计的独立性要求包括？（）A.审计人员与被审计部门没有利益关系B.审计结果不受管理层干预C.审计过程公开透明D.审计委员会的监督E.审计人员的专业胜任能力【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计的独立性要求包括审计人员与被审计部门没有利益关系、审计结果不受管理层干预、审计过程公开透明、审计委员会的监督和审计人员的专业胜任能力

4.内部审计过程中，审计计划的编制应考虑的因素包括？（）A.组织的风险状况B.审计资源C.审计时间表D.审计目标E.审计范围【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计过程中，审计计划的编制应考虑组织的风险状况、审计资源、审计时间表、审计目标和审计范围

5.内部审计报告的后续跟踪应由（）A.审计委员会B.审计部经理C.被审计部门负责人D.内部审计部门负责人E.管理层【答案】A、B、C、D、E【解析】内部审计报告的后续跟踪应由审计委员会、审计部经理、被审计部门负责人、内部审计部门负责人和管理层共同负责

三、填空题

1.内部审计的目的是通过系统化和规范化的方法，评价和改善组织的______、______和______，以促进组织目标的实现【答案】风险管理；控制；治理（4分）

2.内部审计报告的复核应由______负责【答案】审计委员会（2分）

3.内部审计过程中，审计证据的收集应遵循______、______和______原则【答案】充分性；相关性；客观性（4分）

4.内部审计的独立性是指审计人员与被审计部门______，审计结果______，审计过程______【答案】没有利益关系；不受管理层干预；公开透明（4分）

5.内部审计报告的内容通常包括______、______、______、______和______【答案】审计背景；审计目标；审计范围；审计发现；审计建议（4分）

四、判断题

1.内部审计的目的是为外部审计提供支持（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的目的是为组织内部管理层提供决策支持和改进建议，而不是为外部审计提供支持

2.内部审计报告中的发现通常包括不符合项、改进建议和风险暴露（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计报告中的发现通常包括不符合项、改进建议和风险暴露

3.内部审计的独立性是指审计人员与被审计部门没有利益关系（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的独立性不仅包括审计人员与被审计部门没有利益关系，还包括审计结果不受管理层干预和审计过程公开透明

4.内部审计过程中，审计证据的收集方法包括访谈、观察、文件审查、数据分析和问卷调查（）（2分）【答案】（√）【解析】内部审计过程中，审计证据的收集方法包括访谈、观察、文件审查、数据分析和问卷调查

5.内部审计报告的后续跟踪应由审计委员会负责（）（2分）【答案】（×）【解析】内部审计报告的后续跟踪应由审计委员会、审计部经理、被审计部门负责人、内部审计部门负责人和管理层共同负责

五、简答题

1.简述内部审计的定义及其主要目的（4分）【答案】内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，通过应用系统的、规范的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标其主要目的是通过提供独立的评估和建议，促进组织的风险管理、控制及治理过程的改进，提高组织的运营效率和质量

2.简述内部审计过程中，审计证据的收集方法及其重要性（5分）【答案】内部审计过程中，审计证据的收集方法包括访谈、观察、文件审查、数据分析和问卷调查这些方法的重要性在于能够提供全面、客观、可靠的审计证据，支持审计发现和结论的得出，从而为组织提供有效的改进建议

3.简述内部审计报告的内容及其作用（5分）【答案】内部审计报告的内容通常包括审计背景、审计目标、审计范围、审计发现和审计建议这些内容的作用在于为组织管理层提供决策支持，帮助组织识别和改进风险管理、控制和治理过程中的不足，提高组织的运营效率和质量

六、分析题

1.分析内部审计在组织风险管理中的作用及其重要性（10分）【答案】内部审计在组织风险管理中起着至关重要的作用首先，内部审计通过系统化的风险评估和审计活动，帮助组织识别和管理潜在的风险，确保组织的战略目标能够得到有效实现其次，内部审计通过评估和改善组织的风险管理过程，提高组织的风险应对能力，减少风险事件的发生概率和影响程度此外，内部审计通过独立的评估和建议，帮助组织优化资源配置，提高运营效率和质量因此，内部审计在组织风险管理中具有不可替代的重要性

2.分析内部审计报告的后续跟踪及其重要性（10分）【答案】内部审计报告的后续跟踪是指对审计发现和建议的落实情况进行监控和评估的过程其重要性在于确保审计发现的问题得到有效解决，审计建议得到有效实施，从而提高组织的风险管理、控制和治理水平后续跟踪可以通过定期检查、专项审计等方式进行，确保审计成果的持续改进和组织的持续发展

七、综合应用题

1.某公司内部审计部门计划对公司的财务报告流程进行审计请设计一份简要的审计计划，包括审计目标、审计范围、审计资源和审计时间表（20分）【答案】审计目标

1.评估财务报告流程的合规性和有效性

2.识别和评估财务报告流程中的风险

3.提出改进建议，提高财务报告流程的效率和质量审计范围

1.财务报告流程的各个环节，包括数据收集、数据处理、报告编制和报告披露

2.财务报告流程的相关部门和人员，包括财务部门、审计部门和管理层审计资源

1.审计人员由内部审计部门的专业审计人员组成，具备财务报告流程的专业知识和技能

2.审计工具使用财务分析软件、数据分析工具等，提高审计效率和准确性

3.审计时间表根据公司的实际情况和审计需求，制定详细的审计时间表，确保审计工作按时完成审计时间表

1.审计准备阶段1周，包括制定审计计划、组建审计团队、收集相关资料等

2.审计实施阶段2周，包括访谈、观察、文件审查、数据分析等

3.审计报告阶段1周，包括撰写审计报告、复核审计报告、提交审计报告等通过以上审计计划，内部审计部门可以全面、系统地评估财务报告流程的合规性和有效性，识别和评估财务报告流程中的风险，并提出改进建议，提高财务报告流程的效率和质量。