内审岗位面试常见题目及参考答案

内审岗位面试常见题目及参考答案

一、单选题

1.内部审计的主要目的是什么？（1分）A.提高企业盈利能力B.降低企业运营成本C.评价和改善风险管理、控制和治理过程D.制定企业发展战略【答案】C【解析】内部审计的主要目的是评价和改善风险管理、控制和治理过程，以帮助组织实现其目标

2.以下哪项不属于内部审计的职责？（1分）A.评估内部控制系统的有效性B.建议改进措施C.执行外部审计工作D.监督业务流程的执行情况【答案】C【解析】执行外部审计工作不属于内部审计的职责，这是外部审计师的工作

3.内部审计报告通常包括哪些部分？（1分）A.执行摘要、审计范围、审计结果、建议B.公司财务报表、审计计划、审计时间表C.审计人员名单、审计费用、审计设备D.公司组织结构图、市场分析、竞争对手信息【答案】A【解析】内部审计报告通常包括执行摘要、审计范围、审计结果和建议等部分

4.在进行风险评估时，内部审计师通常会采用哪种方法？（1分）A.完全依赖历史数据B.仅依赖管理层的评估C.综合运用定性和定量方法D.仅依赖审计软件的分析结果【答案】C【解析】内部审计师在进行风险评估时会综合运用定性和定量方法，以全面评估风险

5.内部审计师在执行审计时，应遵循哪种职业道德规范？（1分）A.个人利益优先B.保持独立性和客观性C.接受贿赂以获取更多资源D.避免与被审计单位进行有效沟通【答案】B【解析】内部审计师应保持独立性和客观性，这是职业道德规范的基本要求

6.以下哪项是内部审计的基本原则？（1分）A.审计过程应完全自动化B.审计师应避免与管理层沟通C.审计工作应基于专业判断D.审计结果应公开给所有员工【答案】C【解析】内部审计工作应基于专业判断，以确保审计质量和结果的可靠性

7.内部审计计划通常由哪些要素组成？（1分）A.审计目标、范围、时间表、资源分配B.公司业务计划、市场分析、竞争对手信息C.审计费用预算、审计设备清单、审计人员名单D.公司组织结构图、员工工资表、财务报表【答案】A【解析】内部审计计划通常包括审计目标、范围、时间表和资源分配等要素

8.内部审计师在执行审计时，应如何处理发现的内部控制缺陷？（1分）A.立即停止审计工作B.忽略缺陷，继续完成审计C.记录缺陷并向管理层报告D.将缺陷转交给外部审计师处理【答案】C【解析】内部审计师在执行审计时应记录发现的内部控制缺陷，并向管理层报告

9.内部审计报告的最终目的是什么？（1分）A.获得管理层的认可B.提高内部审计部门的知名度C.帮助组织改进风险管理、控制和治理过程D.作为外部审计的参考【答案】C【解析】内部审计报告的最终目的是帮助组织改进风险管理、控制和治理过程

10.内部审计师在执行审计时应如何保持客观性？（1分）A.完全依赖管理层的评估B.避免与被审计单位进行任何沟通C.基于专业判断和审计证据D.仅依赖审计软件的分析结果【答案】C【解析】内部审计师应基于专业判断和审计证据保持客观性，以确保审计结果的公正和准确

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些是内部审计的职责？（）A.评估内部控制系统的有效性B.建议改进措施C.执行外部审计工作D.监督业务流程的执行情况E.评估组织的合规性【答案】A、B、D、E【解析】内部审计的职责包括评估内部控制系统的有效性、建议改进措施、监督业务流程的执行情况和评估组织的合规性

2.内部审计报告通常包括哪些部分？（）A.执行摘要B.审计范围C.审计结果D.建议E.公司财务报表【答案】A、B、C、D【解析】内部审计报告通常包括执行摘要、审计范围、审计结果和建议等部分

3.在进行风险评估时，内部审计师通常会采用哪些方法？（）A.定性方法B.定量方法C.完全依赖历史数据D.仅依赖管理层的评估E.综合运用定性和定量方法【答案】A、B、E【解析】内部审计师在进行风险评估时会综合运用定性和定量方法，以全面评估风险

4.内部审计师在执行审计时应遵循哪些职业道德规范？（）A.保持独立性和客观性B.保密C.公正D.专业胜任能力和应有的勤勉E.个人利益优先【答案】A、B、C、D【解析】内部审计师应遵循保持独立性和客观性、保密、公正和专业胜任能力以及应有的勤勉等职业道德规范

5.内部审计计划通常由哪些要素组成？（）A.审计目标B.审计范围C.时间表D.资源分配E.公司业务计划【答案】A、B、C、D【解析】内部审计计划通常包括审计目标、范围、时间表和资源分配等要素

三、填空题

1.内部审计师在执行审计时应遵循______、______和______的职业道德规范【答案】保密；公正；专业胜任能力和应有的勤勉（4分）

2.内部审计报告通常包括______、______、______和______等部分【答案】执行摘要；审计范围；审计结果；建议（4分）

3.内部审计师在进行风险评估时会综合运用______和______方法【答案】定性；定量（4分）

4.内部审计计划通常由______、______、______和______等要素组成【答案】审计目标；审计范围；时间表；资源分配（4分）

5.内部审计的职责包括______、______、______和______【答案】评估内部控制系统的有效性；建议改进措施；监督业务流程的执行情况；评估组织的合规性（4分）

四、判断题

1.内部审计的主要目的是提高企业盈利能力（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的主要目的是评价和改善风险管理、控制和治理过程，以帮助组织实现其目标，而不是直接提高企业盈利能力

2.内部审计师在执行审计时应完全依赖管理层的评估（2分）【答案】（×）【解析】内部审计师应基于专业判断和审计证据保持客观性，而不是完全依赖管理层的评估

3.内部审计报告的最终目的是获得管理层的认可（2分）【答案】（×）【解析】内部审计报告的最终目的是帮助组织改进风险管理、控制和治理过程，而不是获得管理层的认可

4.内部审计师在执行审计时应避免与被审计单位进行任何沟通（2分）【答案】（×）【解析】内部审计师在执行审计时应与被审计单位进行有效沟通，以确保审计工作的顺利进行

5.内部审计的基本原则是审计过程应完全自动化（2分）【答案】（×）【解析】内部审计的基本原则是审计工作应基于专业判断，而不是审计过程应完全自动化

五、简答题（每题2-5分，共10分）

1.简述内部审计的主要职责【答案】内部审计的主要职责包括评估内部控制系统的有效性、建议改进措施、监督业务流程的执行情况和评估组织的合规性内部审计师通过独立、客观的审计活动，帮助组织实现其目标，提高组织的运营效率和质量

2.内部审计报告通常包括哪些部分？各部分的作用是什么？【答案】内部审计报告通常包括执行摘要、审计范围、审计结果和建议等部分执行摘要是报告的简要概述，帮助读者快速了解审计的主要发现和建议；审计范围描述了审计的目标、范围和方法；审计结果是审计过程中发现的问题和缺陷；建议是针对发现的问题和缺陷提出的改进措施

3.内部审计师在进行风险评估时应如何保持客观性？【答案】内部审计师在进行风险评估时应基于专业判断和审计证据保持客观性他们应避免受到个人利益、偏见或外部压力的影响，确保评估结果的公正和准确此外，内部审计师还应与被审计单位进行有效沟通，以获取全面的信息和证据

六、分析题（每题10-15分，共30分）

1.分析内部审计在组织中的重要作用，并举例说明【答案】内部审计在组织中扮演着重要的角色，主要体现在以下几个方面

（1）评估和改善风险管理、控制和治理过程内部审计通过独立的审计活动，评估组织的风险管理、控制和治理过程的有效性，并提出改进建议，帮助组织降低风险、提高效率和质量

（2）提高组织的运营效率和质量内部审计通过发现和纠正问题，帮助组织提高运营效率和质量，实现其目标

（3）促进组织的合规性内部审计通过评估组织的合规性，帮助组织遵守法律法规和内部政策，降低合规风险例如，某公司通过内部审计发现其采购流程存在漏洞，导致采购成本过高内部审计师建议公司优化采购流程，建立更加严格的供应商评估和管理制度公司采纳了内部审计的建议，采购成本显著下降，运营效率得到提高

2.分析内部审计师应具备哪些专业素质和职业道德规范【答案】内部审计师应具备以下专业素质和职业道德规范

（1）专业知识和技能内部审计师应具备丰富的会计、审计、财务管理等方面的专业知识，并掌握审计方法和技巧

（2）职业道德规范内部审计师应遵循保密、公正、专业胜任能力和应有的勤勉等职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性

（3）沟通能力内部审计师应具备良好的沟通能力，能够与被审计单位进行有效沟通，获取全面的信息和证据

（4）分析能力和判断能力内部审计师应具备较强的分析能力和判断能力，能够识别和评估风险，提出合理的建议例如，某公司内部审计师在审计过程中发现某部门存在财务舞弊行为内部审计师凭借其专业知识和技能，收集了相关证据，并按照职业道德规范进行处理，帮助公司避免了重大损失

七、综合应用题（每题20-25分，共50分）

1.假设你是一名内部审计师，某公司要求你对采购部门进行审计请制定一份审计计划，包括审计目标、范围、时间表、资源分配和主要审计程序【答案】审计计划如下

（1）审计目标评估采购部门的风险管理、控制和治理过程的有效性，发现和纠正问题，提高采购效率和质量

（2）审计范围采购部门的采购流程、供应商管理、采购成本控制等方面

（3）时间表审计工作预计需要3个月完成，具体时间安排如下-第1个月制定审计计划，收集资料，与采购部门进行沟通-第2个月进行现场审计，收集证据，发现和记录问题-第3个月整理审计结果，提出建议，撰写审计报告

（4）资源分配审计团队由3名内部审计师组成，分别负责审计计划、现场审计和报告撰写

（5）主要审计程序-审查采购部门的采购流程，评估其合规性和有效性-检查供应商评估和管理制度，评估其完整性和执行情况-分析采购成本数据，评估采购成本控制的效果-与采购部门进行访谈，了解其运营情况和存在的问题通过以上审计计划，内部审计师可以全面评估采购部门的风险管理、控制和治理过程，发现和纠正问题，提高采购效率和质量

2.假设你是一名内部审计师，某公司要求你对财务部门进行审计请制定一份审计报告，包括执行摘要、审计范围、审计结果和建议【答案】审计报告如下

（1）执行摘要本报告是对某公司财务部门的审计结果和建议审计范围包括财务部门的财务报告、资金管理、内部控制等方面审计过程中发现的主要问题包括财务报告不完整、资金管理存在漏洞和内部控制薄弱等建议公司优化财务报告流程，加强资金管理，完善内部控制制度

（2）审计范围财务部门的财务报告、资金管理、内部控制等方面

（3）审计结果-财务报告不完整审计发现财务报告中存在部分数据遗漏和不准确的情况-资金管理存在漏洞审计发现资金管理流程存在漏洞，导致资金使用效率不高-内部控制薄弱审计发现内部控制制度不完善，存在部分控制措施未有效执行的情况

（4）建议-优化财务报告流程建议公司优化财务报告流程，确保财务报告的完整性和准确性-加强资金管理建议公司加强资金管理，提高资金使用效率-完善内部控制制度建议公司完善内部控制制度，确保控制措施的有效执行通过以上审计报告，内部审计师可以帮助公司发现和纠正财务部门存在的问题，提高财务管理的效率和效果---标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.A

4.C

5.B

6.C

7.A

8.C

9.C

10.C

二、多选题

1.A、B、D、E

2.A、B、C、D

3.A、B、E

4.A、B、C、D

5.A、B、C、D

三、填空题

1.保密；公正；专业胜任能力和应有的勤勉

2.执行摘要；审计范围；审计结果；建议

3.定性；定量

4.审计目标；审计范围；时间表；资源分配

5.评估内部控制系统的有效性；建议改进措施；监督业务流程的执行情况；评估组织的合规性

四、判断题

1.（×）

2.（×）

3.（×）

4.（×）

5.（×）

五、简答题

1.内部审计的主要职责包括评估内部控制系统的有效性、建议改进措施、监督业务流程的执行情况和评估组织的合规性内部审计师通过独立、客观的审计活动，帮助组织实现其目标，提高组织的运营效率和质量

2.内部审计报告通常包括执行摘要、审计范围、审计结果和建议等部分执行摘要是报告的简要概述，帮助读者快速了解审计的主要发现和建议；审计范围描述了审计的目标、范围和方法；审计结果是审计过程中发现的问题和缺陷；建议是针对发现的问题和缺陷提出的改进措施

3.内部审计师在进行风险评估时应基于专业判断和审计证据保持客观性他们应避免受到个人利益、偏见或外部压力的影响，确保评估结果的公正和准确此外，内部审计师还应与被审计单位进行有效沟通，以获取全面的信息和证据

六、分析题

1.内部审计在组织中扮演着重要的角色，主要体现在以下几个方面

（1）评估和改善风险管理、控制和治理过程内部审计通过独立的审计活动，评估组织的风险管理、控制和治理过程的有效性，并提出改进建议，帮助组织降低风险、提高效率和质量

（2）提高组织的运营效率和质量内部审计通过发现和纠正问题，帮助组织提高运营效率和质量，实现其目标

（3）促进组织的合规性内部审计通过评估组织的合规性，帮助组织遵守法律法规和内部政策，降低合规风险例如，某公司通过内部审计发现其采购流程存在漏洞，导致采购成本过高内部审计师建议公司优化采购流程，建立更加严格的供应商评估和管理制度公司采纳了内部审计的建议，采购成本显著下降，运营效率得到提高

2.内部审计师应具备以下专业素质和职业道德规范

（1）专业知识和技能内部审计师应具备丰富的会计、审计、财务管理等方面的专业知识，并掌握审计方法和技巧

（2）职业道德规范内部审计师应遵循保密、公正、专业胜任能力和应有的勤勉等职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性

（3）沟通能力内部审计师应具备良好的沟通能力，能够与被审计单位进行有效沟通，获取全面的信息和证据

（4）分析能力和判断能力内部审计师应具备较强的分析能力和判断能力，能够识别和评估风险，提出合理的建议例如，某公司内部审计师在审计过程中发现某部门存在财务舞弊行为内部审计师凭借其专业知识和技能，收集了相关证据，并按照职业道德规范进行处理，帮助公司避免了重大损失

七、综合应用题

1.审计计划如下

（1）审计目标评估采购部门的风险管理、控制和治理过程的有效性，发现和纠正问题，提高采购效率和质量

（2）审计范围采购部门的采购流程、供应商管理、采购成本控制等方面

（3）时间表审计工作预计需要3个月完成，具体时间安排如下-第1个月制定审计计划，收集资料，与采购部门进行沟通-第2个月进行现场审计，收集证据，发现和记录问题-第3个月整理审计结果，提出建议，撰写审计报告

（4）资源分配审计团队由3名内部审计师组成，分别负责审计计划、现场审计和报告撰写

（5）主要审计程序-审查采购部门的采购流程，评估其合规性和有效性-检查供应商评估和管理制度，评估其完整性和执行情况-分析采购成本数据，评估采购成本控制的效果-与采购部门进行访谈，了解其运营情况和存在的问题通过以上审计计划，内部审计师可以全面评估采购部门的风险管理、控制和治理过程，发现和纠正问题，提高采购效率和质量

2.审计报告如下

（1）执行摘要本报告是对某公司财务部门的审计结果和建议审计范围包括财务部门的财务报告、资金管理、内部控制等方面审计过程中发现的主要问题包括财务报告不完整、资金管理存在漏洞和内部控制薄弱等建议公司优化财务报告流程，加强资金管理，完善内部控制制度

（2）审计范围财务部门的财务报告、资金管理、内部控制等方面

（3）审计结果-财务报告不完整审计发现财务报告中存在部分数据遗漏和不准确的情况-资金管理存在漏洞审计发现资金管理流程存在漏洞，导致资金使用效率不高-内部控制薄弱审计发现内部控制制度不完善，存在部分控制措施未有效执行的情况

（4）建议-优化财务报告流程建议公司优化财务报告流程，确保财务报告的完整性和准确性-加强资金管理建议公司加强资金管理，提高资金使用效率-完善内部控制制度建议公司完善内部控制制度，确保控制措施的有效执行通过以上审计报告，内部审计师可以帮助公司发现和纠正财务部门存在的问题，提高财务管理的效率和效果。